Спорные вопросы начисления и выплаты отпускных

Трудовое законодательство и Конституция России предусматривает право каждого трудящегося на получение вознаграждения за его труд и предоставление отдыха в установленное время.

Если отпускные работнику не выплатили по каким-либо причинам, он может отказаться от оформления отпуска, и одновременно с этим оформить жалобу на недобросовестного работодателя.

В какой срок должны оплатить отпуск по тк рф?

Предельный срок выплаты отпускных — не позднее 3-х дней с даты начала отпуска (ст.136 ТК РФ). Трудовой кодекс не обозначает какие именно дни учитываются — календарные или рабочие. Но в письме Роструда (№1693-6-1 от 30 июля 2014 г.) разъяснено, что расчет необходимо вести в календарных днях.

В ТК РФ планируется внести поправки относительно сроков оплаты, в соответствии с которыми срок будет равняться 3 рабочим дням, однако в настоящее время данные изменения не внесены.

При определении конкретной даты оплаты отдыха трудящегося бухгалтеры придерживались общепринятых норм: отпуск начинается в понедельник — оплата осуществляется в пятницу предшествующей недели. Ранее аналогичного регламента придерживались и сотрудники Роструда.

Но сегодня мнение их изменилось, выплата отпускных в пятницу является нарушением норм закона. Обязанность, предусмотренная статьей 136 ТК РФ (оплата не позднее 3-х дней до начала отдыха), не может меняться в сторону ущемления прав работника ни по соглашению сторон, ни на основании коллективного контракта.

Мнение Минтруда прописано в письме от 5 сентября 2018 г. №14-1/ООГ-7157, где зафиксированы срок выплаты отпускных в четверг, если отдых начинается в понедельник.

Аналогичного ситуация складывается и в судебной практике: на предприятие из Пермского края было наложено дисциплинарное взыскание за выплату отпускных в пятницу, когда отпуск оформлен с начала недели.

Что делать, если задерживают оплату?

Не существует временных ограничений призвания работодателя к ответственности за нарушение срока выплаты отпускных. Если задержка допущена с согласия дирекции компании, прерывать ранее запланированные поездки необязательно, все вопросы можно решить в свой первый рабочий день.

Тяжелое финансовое состояние предприятия, отсутствие желания продолжать трудовые отношения с сотрудником не дат право работодателю задерживать выплату. Для начала необходимо лично выяснить причины произошедшей невыплаты у директора организации. Если общение не принесло результатов, урегулировать конфликт необходимо при помощи надзорных органов.

За просрочку выплаты сотрудник может получить компенсацию, которая рассчитывается как сумма долга, умноженная на ставку рефинансирования ЦБ России.

Просрочкой вне зависимости от причины ее возникновения является каждый день после предельного дня выплаты полагающихся средств.

Куда жаловаться при невыплате вовремя?

Алгоритм действий при задержке выплаты отпускных:

  1. Переговоры с руководством, если справедливость не восстановлена, то следует обращаться в первую надзорную инстанцию.
  2. Обращение (жалоба) в Трудовую инспекцию, большая часть конфликтов разрешается на стадии проведения проверки специалистов данного органа.
  3. Обращение в прокуратуру или суд. Если предписание инспектора по труду работодателем игнорируется, то должностные лица призываются к ответу через прокуратуру или суд.

В тексте иска в суд сотрудник описывает ситуацию нарушения норм статьи 124 ТК РФ. Судебное заседание  проводится в течение 1 месяца с даты регистрации жалобы.

Если судом будет вынесено решение о нарушении прав и интересов подчиненного в связи с невыплатой, то работодатель получит предписание о принудительном погашении долга за время отпуска.

Суд не принимает во внимание отсутствие денежных средств в организации, несвоевременное оформление реестров в банк, электронной подписи для документов, ошибки в платежных поручениях. Надзорный орган придерживается позиций пострадавшей стороны, шанс на вынесение решения об удовлетворении законных требований очень высок.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Если и в этом случае работодатель ссылается на финансовую нестабильность, вопрос решается при помощи судебных приставов (продажа имущества, арест счетов предприятия).

Данные мероприятия заставляют директоров компании внимательнее относится к своим обязанностям. Несвоевременная выплата отпускных, сорванная по вине работодателя, грозит возникновению масштабных проблем для компании.

На практике большинство споров о выплате полагающихся средств за отпуск решается на этапе уведомления руководителя о намерении сотрудника обратиться в Инспекцию по труду.

Образцы жалоб при задержке

Пример жалобы в ГИТ:

Спорные вопросы  начисления и выплаты отпускных

Пример заявления в прокуратуру:

Спорные вопросы  начисления и выплаты отпускных

Пример иска в суд:

Спорные вопросы  начисления и выплаты отпускных Спорные вопросы  начисления и выплаты отпускных

Ответственность и за несвоевременную выплату

Задержка выплаты пособий и отпускных  предусматривает материальную ответственность, предусмотренную ст. 236 Трудового кодекса РФ. Сотрудники бухгалтерии зачастую ошибаются не по злому умыслу, а вследствие незнания или неосведомленности, но иногда возникает умышленное противоправное деяние.

В большинстве случаев работодатель привлекается к материальному наказанию за невыплату. При более продолжительном периоде просрочки возникает уголовная ответственность.

Возможные варианты правонарушений и ответственность за них:

  • Административное — за нарушение трудовых прав работника, возникновение аналогичного нарушения ранее грозит дисквалификацией для директора.
  • Выплата процентов за просрочку — сумма зависит от сроков задержки.
  • Неблагоприятные последствия со стороны ФНС — выплаченная компенсация не фиксируется в расходах по заработной плате, проценты не связаны с режимом труда и отдыха. Данные расходы не учитываются в составе внереализационных.

Решения Арбитражных судов указывают на необоснованность включения компенсационных выплат в состав расходов по налогу на прибыль.

Размеры штрафов в 2019 году за первичное, повторное нарушение

Административное наказание (п.6 ст. 5.27 КоАП РФ) за несвоевременную выплату отпускных составляет:

Нарушитель Сумма штрафа
Нарушение выявлено впервые Повторное нарушение
Должностное лицо 10000-20000 руб. 20000-30000 руб., дисквалификация на срок 1-3 года
Частный предприниматель 1000-5000 руб. 10000-30000 руб.
Юридическое лицо 30000-50000 руб. 50000-100000 руб.

Санкции в отношении недобросовестного работодателя могут применяться и более жесткие, вплоть до уголовного наказания.

Уголовная ответственность

Руководитель, нарушивший свои обязанности по выплате отпускных сотруднику, может быть подвергнут уголовному преследованию по п.1 ст.145.1  УК РФ при частичной задержке выплат более, чем на 3 месяца:

  • штраф до 120000 руб. или годового заработка нарушителя;
  • запрет занимать руководящую должность в течение 1 года;
  • обязательные работы (до 2-х лет);
  • лишение свободы на 1 год.

Полная невыплата отпускных более 2-х месяцев (п.2 ст.145.1 УК РФ) грозит главе предприятия наложением штрафа в размере 100000-500000 руб. или его дохода за 1-3 года, обязательными работами (с возможным запретом занимать руководящую должность) или тюремным заключением до 3-х лет.

Административное и уголовное наказание могут сочетаться. Руководитель сначала может получить административный штраф за задержку, а если выплата через 2 месяца не осуществится — уголовное преследование

Расчет компенсации

Компенсация за задержку по оплате полагающегося отдыха трудящегося рассчитывается за каждый день просрочки, основываясь на ключевую ставки рефинансирования Цетробанка России, но не меньше суммы, рассчитанной по формуле:

  • К=ОТ*СЦБ/150*Дн., где
  • ОТ — сумма начисленных отпускных;
  • СЦБ — действующая ставка Центробанка на момент правонарушения;

Дн. — дни просрочки выплаты.

Значение ключевой ставки ЦБ РФ периодически пересматривается

Пример

Исходные данные:

Работнику Горину А.Л. подписан приказ на отпуск с 16.09.2019 г.

Согласно утвержденному производственному календарю 14 и 15 сентября (суббота и воскресенье) являются выходными, отпускные необходимо перечислить не позднее 12 сентября.

Если перечисление осуществляется через кредитное учреждение, то необходимо учитывать также график работы банка, так как работник должен именно получить отпускные за три дня.

За 2019 г. Горину А.Л.  были начислены отпускные в размере 28 000 рублей, в том числе НДФЛ 3640 руб. По факту сотрудник получил отпускные лишь 20 сентября (7 дней просрочки)

Ключевая ставка ЦБ РФ 06.09.2019 г. установлена на уровне 7,00%, последнее заседании совета директоров привело к ее снижению на 0,25%.

  1. Расчет:
  2. Компенсация = (28000-3640)*7,00/150*7= 79,58 рублей.
  3. Подоходный налог с компенсации не удерживается, компенсационные выплаты не учитываются в исчислении налога на прибыль, а также УСН «Доходы минус расходы», но включаются в базу для начисления страховых взносов.

Важные нюансы

Кроме трехдневного срока, дающегося руководителю компании на выплату отпускных, следует учитывать праздники и выходные. Если день перечислений попадает на праздник, то работодатель обязан выплатить сумму заранее.

Трудовое законодательство требует обязательного соблюдения сроков выплаты и запрещает начислять отпускное вознаграждение частями.

Действия руководящего состава организации, связанные с исполнением нормативных актов, не должны приводить к ущемлению прав подчиненных. Если компания терпит финансовые затруднения, что мешает ей своевременно выплатить пособия по социальному отпуску, то директору следует обратиться в ФСС. Фонд перечислит необходимую сумму, однако первые дни работодатель должен оплатить из собственной кассы.

Если же сотрудник компании не оформлял ежегодные официальные отпуска на протяжении нескольких лет, ответственность за это полностью лежит на работодателе. Именно он (отдел кадров предприятия) обязан следить за реализацией сотрудниками права на отпуск. Законодательство же в этой ситуации гарантирует сотруднику возмещение отпускных денег в полном размере.

Читайте также:  Указатель статей, опубликованных в журнале в 2010 году

Как избежать ошибок при расчете отпускных

Ошибка при расчете отпускных — как исправить? Таким вопросом задаются многие бухгалтеры, работающие с зарплатой. Какие типы ошибок бывают и как их следует исправлять, узнайте из статьи.

Ошибки при начислении отпускных — часто явление. Объясняется это особенностями расчета выплаты за отпуск, связанной с определением среднедневного заработка. Сложность формулы и различные нюансы при определении показателей для нее — основная причина того, что на практике бухгалтер что-то упускает и получает ошибку в сумме отпускных.

Условно причины ошибок можно объединить в такие группы:

  • Неправильно определен период, включаемый в расчет. Например, в расчет попало время, проведенное работником на больничном, или время простоя по вине работодателя. Возможен и обратный вариант ошибки — когда в расчете оказались не учтены дни, которые должны туда попадать.
  • Неправильно определен доход, включаемый в расчет. Например, туда попали разовые поощрительные выплаты (не предусмотренные локальной системой оплаты труда) или материальная помощь. Эта ошибка также имеет обратный вариант. К примеру, бухгалтеры часто не включают в расчет среднего заработка разовые вознаграждения по итогам работы за год или за выслугу лет, хотя такие суммы по общему правилу должны включаться (п. 15 Положения № 922, утв. постановлением Правительства России от 24.12.2007).
  • Технические ошибки. Такие ошибки — обратная сторона автоматизации процесса бухгалтерских расчетов. В момент подсчета что-то «сбойнуло», а ошибку увидели потом.

Суммируя вышесказанное, можно заключить, что для целей исправления ошибки в расчете отпускных можно разделить на две группы:

  • ошибки, которые привели к недоплате отпускных и связанных с ними налогов;
  • ошибки, которые привели к переплате отпускных и налогов по ним.

Порядок исправления будет зависеть от того, больше или меньше, чем нужно было, сначала начислено отпускных.

На отдельные вопросы налогоплательщиков, связанных с ошибкой в предоставлении отпуска, ответил инпектор по труду в Нижегородской обл. В. И. Неклюдов. Узнайте мнение чиновника в КонсультантПлюс.

Спорные вопросы  начисления и выплаты отпускных

Если у вас нет доступа к системе К+, получите демо-доступ бесплатно.

Общие правила исправления ошибок в отпускных

Правила исправления ошибок и порядок раскрытия информации о них в бухгалтерском учете и отчетности установлены в ПБУ 22/2010 (утв. приказом Минфина от 28.06.2010 № 63н).

Согласно пункту 2 указанного стандарта неточности в вычислениях квалифицируются как неправильное отражение (неотражение) фактов хозяйственной деятельности, то есть как ошибка.

Ошибки могут быть существенными и несущественными. Определяется это тем, как ошибка повлияла на общие показатели отчетов, в которые попала.

Перекос показателей, связанный с ошибкой в начислении отпускных 1 или 2 работникам вряд ли следует рассматривать как существенную ошибку.

Для несущественных ошибок ПБУ 22/2010 предусматривает такой порядок исправления:

  • Ошибку необходимо исправить (внести верные записи в бухучет) в том месяце, когда она была выявлена.
  • Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления ошибки, нужно отразить в составе прочих доходов или расходов того же периода (в котором исправили).

Как исправить ошибку при расчете отпускных в большую сторону

Ошибка в отпускных «в плюс» работнику означает, что:

  • Работник получил на руки «лишние» деньги.
  • Ошибка в отпускных повлекла завышение сумм НДФЛ и взносов.
  • Ошибка повлекла завышение расходов, принятых в уменьшение базы по прибыли или иному налогу, где база считается по принципу «доходы минус расходы».

Вот эти три пункта и нужно исправить в бухгалтерском и налоговом учете.

В бухучете в месяце выявления ошибки следует внести корректировочные записи в уменьшение начисленных сумм по отпускным и взносам (сторно).

Если по неправильным суммам уже подавался расчет ЕРСВ, лучше подать уточненку за предыдущий период. Чтобы сальдо расчетов с ФНС сходилось с данными учета. Если исправления внесены в разные месяцы одного квартала, уточненку можно не подавать. В расчете за квартал всё будет учтено.

Излишне удержанный у работника НДФЛ можно учесть в счет уменьшения удержаний с будущих выплат (рассматриваем стандартную ситуацию, когда работник просто ушел в отпуск без последующего увольнения, декрета и т. п.).

Как переплату по отпускным отразить в расчете 6-НДФЛ, узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Основная проблема с переплатой отпускных — их невозможно удержать обратно без согласия работника. И от этого зависит отражение результата корректировки в прочих доходах или расходах.

Если работник согласен на удержание (согласие должно быть письменным), то сумма переплаты удерживается из следующих выплат. В этом случае никаких разниц к отнесению на доходы (расходы) не возникает. Все «излишки» учитываются в расчетах либо компенсируются.

Если же работник на удержание не согласен, то тут придется рассматривать переплату отпускных как расход (убыток) в бухучете и отражать в расходах в том месяце, когда ошибка была обнаружена. При этом следует помнить, что в налоговом учете такие расходы учесть нельзя (нет экономического обоснования).

Как исправить ошибку в отпускных в меньшую сторону

Как исправить ошибку в отпускных случае недоплаты отпускных? Процедура несколько проще описанной выше.

Ошибка «в минус» означает, что:

  • работник недополучил деньги;
  • недоплачены НДФЛ и взносы;
  • ошибка повлекла занижение расходов, принятых в уменьшение базы по прибыли или иному налогу, где база считается по принципу «доходы минус расходы».

Дополнительные отпускные и причитающиеся с них удержания надо доначислить в бухгалтерском учете в месяце выявления ошибки. Можно сразу в прочие расходы (сразу отнести на счет 91).

Уточнения, если уже сдан ЕРСВ, следует внести. Сумму, не доплаченную работнику, и НДФЛ в бюджет — доплатить.

Ошибка в отпускных в 6-НДФЛ

Надо ли исправлять ошибку в отпускных в 6-НДФЛ, если расчет уже был сдан по итогам периода с ошибкой?

Оказывается, не надо. Если ошибка была допущена, скажем, во втором квартале, а обнаружилась в третьем, то разница будет пересчитана в третьем. То есть выплата отпускных и перерасчет отпускных произведены в разные даты.

Поэтому в 6-НДФЛ за третий квартал бухгалтеру достаточно показать корректную сумму начислений с учетом исправленных отпускных в разделе 1 6-НДФЛ и, если имела место доплата отпускных в третьем квартале, отразить ее в разделе 2 6-НДФЛ (в строках 100−140).

Итоги

Ошибки при расчете отпускных нужно оперативно исправить. Для этого нужно отразить изменения в бухгалтерском и налоговом учете, а также внести исправления в расчет по страхвзносам, 6-НДФЛ и 4-ФСС, если ошибку выявили в следующем отчетном периоде.

Источники:

  • Трудовой кодекс РФ
  • постановление Правительства России от 24.12.2007 №922
  • ПБУ 22/2010, утв. Приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как рассчитать компенсацию за просрочку выплаты отпускных

Если работодатель нарушил срок выплаты отпускных отбывающему в отпуск сотруднику, последний имеет право на дополнительную выплату в качестве компенсации за несвоевременность получения отпускных. В материале рассказываем о порядке расчета и выплаты компенсации за нарушение срока выплаты отпускных.

Когда надо выплачивать отпускные — в какие сроки?

Обязанность работодателя произвести выплату отпускных в срок не позднее 3 дней до начала времени отдыха закреплена в ст. 136 ТК РФ. Речь идет о календарных днях с включенными выходными, нерабочими и праздниками.

Как рассчитать компенсацию

Если допущено нарушение срока выплаты отпускных, готовьтесь к компенсационной выплате. Минимальный размер компенсации за несвоевременность выплаты отпускных работнику зависит от (ст. 236 ТК РФ):

  • размера не выплаченных вовремя средств;
  • количества дней опоздания с выплатой;
  • действующей ключевой ставки ЦБ РФ.

Расчет произведите по формуле:

Спорные вопросы  начисления и выплаты отпускных

где

Причем в расчет берется сумма отпускных работника «на руки», то есть после удержания подоходного налога. А расчет дней просрочки ведется со дня, следующего за днем окончания срока выплаты по законодательству, по день фактического перечисления (выдачи из кассы) включительно.

Пример

Юрисконсульт ООО «Вспышка» Лопухов Л. В. уходит в отпуск с 24 мая 2021 года на 14 дней. Отпускные к начислению составили 50 000 рублей. Фактически выплата на картсчет Лопухова Л. В. прошла 24 мая.

Рассчитаем компенсацию.

Читайте также:  Финансовая помощь учредителя. Как выбрать самый безопасный способ получения денег

Бухгалтер ООО «Вспышка» должна была перечислить отпускные в размере 43 500 рублей (50 000 рублей — 13% * 50 000 рублей) 20 мая. Таким образом, выплата задержана на 4 дня (21, 22, 23, 24 мая). С 26 апреля 2021 ключевая ставка установлена на уровне 5%.

Компенсация = 43 500 руб. * 5%/150 * 4 дня = 58 рублей.

Зачастую работодатель идет навстречу работнику, когда тот экстренно просит предоставить отпуск, при этом обе стороны понимают, что правило выплаты отпускных за 3 дня до начала отдыха соблюдено не будет. Например, сотрудник в понедельник 24 мая 2021 пишет заявление на отпуск со вторника 25 мая.

Такая ситуация не освобождает работодателя от обязанности выплатить компенсацию помимо самих отпускных. Но расчет дней задержки будет начинаться со дня предоставления работником заявления. То есть, если выплата пройдет 25 мая, то задержка составит 1 день.

Работодатель вправе выплачивать компенсацию в большем размере. Разработанный в компании порядок расчета компенсации за нарушение сроков выплаты отпускных (зарплаты, расчетов при увольнении и т. д.) отражается в коллдоговоре, трудовом договоре и иных внутренних документах работодателя.

Порядок выплаты компенсации

Причинами несвоевременной выплаты отпускных могут быть:

  • умышленная задержка;
  • отсутствие средств у компании;
  • если работник поздно написал заявление на внеплановый отпуск;
  • технический сбой;
  • изменение в режиме работы банка (если ведется зарплатный проект) и т. д.

Чтобы выплатить сотруднику компенсацию за невовремя выплаченные отпускные, никаких заявлений не требуется. Как правило сумма компенсации незначительна, поэтому добровольная выплата подтвердит добросовестность работодателя и должностного лица.

Налогообложение компенсации за задержку отпускных

Всё, что нужно знать об отпускных: как считать и когда получать — Лайфхакер

По Трудовому кодексу ежегодно работникам должен предоставляться отпуск. На время отдыха за вами сохраняется ваша должность и зарплата. Кроме того, он оплачивается: за каждый день вам начисляют отпускные в размере среднедневного заработка за календарный год.

Когда вам не заплатят за отпуск

У сотрудника есть право по семейным обстоятельствам или другим причинам попросить работодателя дать ему отпуск без сохранения зарплаты . Уже из названия понятно, что в этом случае можно денег не ждать.

Отпуск без сохранения зарплаты не заменяет оплачиваемый ежегодный. Это возможность дополнительно освободить рабочие дни на случай форс-мажора.

Когда выплачиваются отпускные

Деньги за все дни отпуска вы должны получить за три календарных дня до его начала или раньше — зависит от скорости работы бухгалтерии. Но не позже этого срока.

Если последний день, в который вам должны перечислить отпускные, выходной или праздничный, деньги вам отдадут накануне .

Как рассчитываются отпускные

За каждый день отпуска, в том числе и за те, что приходятся на выходные дни, вам выплачивают средний заработок. Чтобы рассчитать его, нужно сумму заработной платы, начисленной за последние 12 месяцев, разделить на 12 и затем на 29,3 — столько в среднем дней в месяце. Зарплата в вычислениях учитывается с премиями, надбавками, доплатами за переработки.

Допустим, вы собрались в отпуск с 1 августа, а перед этим отдыхали в июне прошлого года. При этом до 1 января вы получали 44 тысячи в месяц, с 1 января — 50 тысяч, в марте вам дали премию в 5 тысяч рублей. Тогда расчёты выглядят так:

(5 × 44 + 7 × 50 + 5) / 12 / 29,3 = 1,63 тысячи рублей

  • Соответственно, если вы собираетесь в отпуск на 10 дней, то за него вам отдадут 16,3 тысячи.
  • Если вы ходили в отпуск — ежегодный и без содержания, — брали больничный или освобождались от работы по другой причине, эти дни и начисленные за них деньги исключаются из расчётов.
  • Например, в апреле вы брали отпуск на неделю. Чтобы выяснить, сколько дней учитывать при расчётах среднего дневного заработка в апреле, нужно разделить 29,3 на количество дней в этом месяце и умножить на разницу между количеством дней в месяце и количеством дней, когда вас не было на работе:

29,3 / 30 × (30 − 7) = 22,4

Соответственно, формула расчёта среднего дневного заработка тоже преобразится. В ней изменится число рабочих дней, а из общего заработка будут исключены отпускные за апрель:

(5 × 44 + 6 × 50 + 30,24 + 5) / (11 × 29,3 + 22,4) = 1,61 тысячи рублей

Можно ли получить компенсацию за неиспользованный отпуск

Минимальная продолжительность отпуска составляет 28 дней в год. Их нужно отгулять обязательно.

В исключительных случаях отдых можно перенести на год. При этом организация не может оставлять сотрудника без отпуска более двух лет. Так что работодатель, которому не нужны проблемы с проверяющими органами, будет настойчиво отправлять вас отдохнуть.

Но у некоторых категорий работников продолжительность отпуска увеличивается в соответствии с федеральными и региональными законами или по желанию работодателя. Если вы не беременная женщина, не работаете во вредных и опасных условиях и вам больше 18 лет, то за дополнительные дни отпуска можно получить компенсацию .

  • Как получить компенсацию за неиспользованный отпуск

Работодатель вправе, но не обязан заменять отпуск компенсацией, так что, возможно, всё-таки придётся идти в отпуск.

Что делать с неиспользованным отпуском при увольнении

Если у вас накопились неиспользованные отпускные дни, компенсацию за них вам обязаны выдать при увольнении. Причём неважно , когда именно вы не отгуляли свой отпуск: в текущем году или пять лет назад.

Работодателя, который не хочет выплачивать компенсацию, можно призвать к ответственности через суд. На это у вас есть год с момента увольнения.

Как рассчитать компенсацию

Так же, как и отпускные: за каждый день неиспользованного отпуска вы получаете средний дневной заработок.

Начисление отпускных

Рассмотрим особенности отражения в 1С начисления и выплаты отпускных сотруднику.

Вы узнаете:

  • каким документом оформляется начисление отпуска;
  • как удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с отпускных;
  • в какой момент исчисляются страховые взносы с оплаты отпуска.

Пошаговая инструкция

21 мая, согласно графику отпусков, издан приказ о предоставлении ежегодного очередного отпуска Авдеевой Елене Викторовне на период с 07.06 2018 по 17.06.2018 сроком на 10 календарных дней.

04 июня бухгалтер начислил и выплатил отпускные работнику.

02 июля (перенос с 30 июня) уплачен НДФЛ с отпускных Авдеевой Е.В.

Пошаговая инструкция оформления примера. PDF

Варианты оформления начисления оплаты ежегодного отпуска

В программе предусмотрено два функционала расчета оплаты ежегодного отпуска:

  • Автоматически, при котором используется документ Отпуск.
  • Вручную, при котором используется документ Начисление зарплаты.

Функционал автоматического расчета отпуска возможен только в небольшой организации — численностью не более 60 человек.

В нашей статье будет подробно рассмотрен автоматический функционал расчета оплаты ежегодного отпуска. Для этого необходимо установить флажок Вести учет больничных, отпусков и исполнительных документов PDF в разделе Администрирование — Настройки программы — Параметры учета — Настройки зарплаты — Расчет зарплаты.

Нормативное регулирование

Основные правила предоставления отпуска

Отпуск сотрудникам должен предоставляется ежегодно с сохранением места работы (должности) и среднего заработка (ст. 114 ТК РФ, ст. 120 ТК РФ). Право на ежегодный основной отпуск возникает через 6 месяцев в первый год работы. До истечения 6 месяцев на отпуск имеют право (ст.122 ТК РФ):

  • женщины перед отпуском по беременности и родам или после него;
  • работники до 18 лет;
  • работники, усыновившие детей в возрасте до 3-х месяцев;
  • в других случаях, предусмотренных федеральными законами.

В дальнейшем отпуск предоставляется в любое время по графику отпусков (абз. 8 ст. 122 ТК РФ).

В следующих случаях предусмотрен вынужденный перенос или продление отпуска (ст. 124 ТК РФ):

  • временная нетрудоспособности работника;
  • выполнение им государственных обязанностей в отпуске;
  • если работник не был предупрежден об отпуске или не получил отпускные в установленные сроки;
  • по производственной необходимости, не далее, чем до следующего года;
  • в других случаях, предусмотренных трудовым законодательством, локальными нормативными актами.

Ежегодный оплачиваемый отпуск должен быть продлен или перенесен на другой срок, определяемый работодателем с учетом пожеланий работника (ст. 124 ТК РФ). Автоматическое продление отпуска работодателем после периода нетрудоспособности допустимо, если работник не высказал своих пожеланий (Апелляционное определение Красноярского краевого суда от 11.04.2018 по делу N 33-4718/2018).

Непредоставление ежегодного отпуска запрещено (абз. 7 ст. 124 ТК РФ):

  • в течение 2-х лет подряд;
  • работникам до 18 лет;
  • работникам, занятым на вредных и опасных работах.
Читайте также:  Проставление факсимиле вместо личной подписи. Когда суды считают допустимым такой способ заключения сделки

Продолжительность отпуска рассчитывается в календарных днях. Если в периоде отпуска есть праздник — отпуск продлевается на количество праздничных дней (ст. 120 ТК РФ).

Калькулятор отпускных в 2021 году: как пользоваться, формула расчёта, период расчета, средний заработок

Каждый год отправляйте сотрудников по трудовому договору в оплачиваемый отпуск на 28 дней. В это время они получают не обычную зарплату, а отпускные. Вот, как посчитать дни отпуска и сумму отпускных.

Калькулятор отпускных

Как пользоваться калькулятором?

  1. Укажите даты начала и окончания отпуска. Первую возьмите из заявления сотрудника, вторую подберите сами. Убедитесь, что количество дней отпуска совпадает с количеством из заявления. Праздничные дни не учитываются как отпускные, поэтому отпуск по календарю может оказаться длиннее.
  2. Расчётный период определится автоматически. Добавьте периоды исключений, если они есть — это отпуска, больничные, командировки или пропуск работы по другим причинам. Если в расчётный период вы массово повышали оклад всем сотрудникам организации или подразделения, поставьте галочку. Она не нужна, если увеличивали зарплату только одному или нескольким сотрудникам.
  3. Перейдите на следующий шаг и укажите выплаты сотруднику за период расчёта. Это зарплата с надбавками и премии, которые учитываются по правилам из пункта 15 Постановления Правительства. Не учитывайте отпускные, больничные, командировочные и другие выплаты по среднему заработку, а также материальную помощь и компенсацию расходов на питание.
  4. На последнем шаге посмотрите сумму отпускных и НДФЛ. Статья о том, какими документами оформить отпуск

Формула расчёта

  • Вручную отпускные считаются по формуле:
  • Отпускные = Средний дневной заработок х Количество календарных дней отпуска
  • Средний дневной заработок = База для отпускных / Количество отработанных дней за расчётный период

Количество дней отпуска

Оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней положен сотруднику за каждый отработанный им рабочий год (отпускной стаж).

Отсчёт отпускного стажа начинается с даты приема сотрудника на работу. Как правило, до отпуска ему нужно отработать у вас хотя бы полгода. Но по просьбе сотрудника вы можете разрешить ему отпуск и раньше.

В отпускной стаж включается все время, когда за сотрудником сохранялось место работы (должность), в том числе выходные и праздничные дни, дни отпуска, больничного и т п.

В стаж для отпуска не включается время отсутствия на работе без уважительных причин, в том числе время отстранения сотрудника от работы по его вине, а также время отпусков по уходу за ребенком и отпусков без сохранения зарплаты свыше 14 дней за год. Дни, исключаемые из отпускного стажа, сдвигают окончание рабочего года сотрудника.

  1. Количество дней отпуска за неполный рабочий год рассчитывается по формуле::
  2. Количетво дней отпуска, положенных работнику за полный год / 12 месяцев х Количество отработанных месяцев.
  3. Отработанные месяцы считаются так же, как и рабочий год, со дня приема на работу.
  4. Не полностью отработанные месяцы учитываются следующим образом:
  • месяц засчитывается как полностью отработанный, если работник отработал половину месяца или больше
  • месяц не учитывается в расчете, если работник отработал меньше половины месяца.
  • Если у сотрудника накопились дни отпуска за прошлый год, можете предоставлять их как угодно — по частям или соединить с отпуском за текущий год.
  • Неполный рабочий день на расчёт отпускного стажа никак не влияет.
  • Пример: Даша принята на работу 2 июля 2020 года. Поскольку к моменту начала отпуска 12 мая 2021 года рабочий год отработан Дашей неполностью, посчитаем количество дней отпуска за неполный рабочий год:
  • месяцы с июля по декабрь 2020 года и с января по апрель 2021 года отработаны полностью, всего 10
  • май 2021 года отработан не полностью, меньше половины месяца, его не учитываем.

Даша полностью отработала 10 месяцев, за полный год ей были бы положены 28 дней отпуска, значит, за неполный: 28/12 х 10 = 23.

Расчётный период

Это 12 календарных месяцев перед отпуском. Он зависит от того, когда фактически начнется отпуск работника. Не важно, за какой период (рабочий год) он предоставлен. Если 12 месяцев сотрудником еще не отработано, то расчетный период — время, в течение которого он трудоустроен у вас.

Если сотрудник берёт отпуск с 14 мая 2021 года, то период расчёта — с 1 мая 2020 по 30 апреля 2021 года.

Если весь расчётный период выпадает на декрет или отпуск по уходу за ребёнком, замените его на предыдущие 12 месяцев. Если расчётный период приходится на декрет частично, ничего не меняйте.

Количество отработанных дней в расчётном периоде — все рабочие, выходные и праздничные дни, пока с работником действовал трудовой договор. Исключите командировки, отпуска, больничные или пропуск работы по другим причинам.

  1. Количество дней в месяце, который отработан полностью, всегда одинаковое — 29,3.
  2. Дни в не полностью отработанном месяце посчитайте по формуле:
  3. Количество отработанных дней в месяце / Число календарных дней в месяце х 29,3.

Отработанными днями считаются даже выходные и праздники. Не учитывайте только те, которые выпадают на периоды исключений.

Пример: Даша собирается в отпуск 12 мая 2021 года. В течение расчётного периода с 1 мая по 30 апреля были периоды исключений:

  • командировка — с 6 по 11 июня,
  • ежегодный оплачиваемый отпуск — с 14 по 25 августа.

Даша полностью отработала 10 месяцев. Количество дней = 29,3 х 10 = 293 дня.

Посчитаем количество дней в июне и августе, которые Даша отработала не полностью.

  • В июне = 24/30 х 29,3 = 23,44
  • В августе = 19/31 х 29,3 = 17,96

Отработанные дни за расчётный период: 293 + 23,44 + 17,96 = 334,4

Средний дневной заработок

  • Посчитаем его по формуле:
  • Выплаты в расчётном периоде / Количество отработанных дней за это же время.
  • Учитывайте зарплату со всеми надбавками и коэффициентами, а премии — по правилам из пункта 15 Постановления Правительства.
  • Не учитывайте отпускные, командировочные, больничные и другие выплаты, которые считаются по среднему заработку, материальную помощь, компенсацию расходов на питание.
  • Если в расчётном периоде вы массово повышали оклады в организации, филиале или подразделении, проиндексируйте средний заработок работника по правилам из пункта 16 Положения.
  • Полученную сумму выплат разделите на количество отработанных дней.
  • О расчете среднего дневного заработка есть отдельная статья.
  • Пример:
  • Даша получала 40 тысяч рублей в месяц в течение всего расчётного периода.
  • База для отпускных за расчётный период = 40 000 х 12 = 480 тысяч.
  • Средний дневной заработок = 480 тысяч / 334,4 = 1435,41 рублей.
  • Сумма отпускных = Средний дневной заработок х Количество дней отпуска = 1435,41 х 17 = 24 401,97.

Как оформить и выплатить

Порядок оформления отпуска и выплаты отпускных — в этой статье.

Статья актуальна на 09.02.2021

В течение какого времени выплачивают отпускные. выплата заработной платы и отпускных перед отпуском

Сегодня государство различными способами осуществляет поддержку официально трудоустроенных граждан.

Именно поэтому ежегодно им предоставляется оплачиваемый отпуск, продолжительность которого составляет не менее 28 дней. При этом за данный период работодатель обязан выплатить компенсацию в определенный срок.

Основные сведения

На сегодняшний день все взаимоотношения между работником и работодателем регламентируется действующим на территории Российской Федерации законодательством.

Основополагающим документом является Трудовой кодекс РФ. Согласно ему, работодатель обязан предоставлять своему работнику в течение года 28 дней .

  • Причем за каждый день выплачивается компенсация, равная среднему заработку за аналогичный промежуток времени.
  • Процедура расчета величины компенсации за отпуск, а также сроки перечисления также закреплены в законодательстве.
  • Но необходимо в обязательном порядке как работодателю, так и работнику разобраться со следующими важными вопросами:
  • что это такое?
  • алгоритм начисления;
  • нормативная база.

Что это такое

Под понятием «отпускные» подразумеваются выплаты работнику работодателем некоторого количества средств.

При этом сотрудник не выполняет положенные ему согласно должностной инструкции обязанности и отсутствует на рабочем месте.

Работнику следует при возможности изучить гл.№19 Трудового кодекса Российской Федерации под названием «Отпуска».

Согласно ей, отпуск в обязательном порядке должен предоставляется ежегодно – ранее же работник мог продолжать работать и получать заработную плату.

Если длительность расчётного периода иная, необходимо будет выбрать год и месяц самостоятельно.

При этом максимально подробно сама процедура расчета отпускных отображена в

При наличии в выбранном кадровым работником периоде, который не должен использоваться для вычисления отпускных, необходимо обязательно учитывать данный момент.

В таком случае следует исключить их из расчёта. Полный перечень дней, которые необходимо обязательно исключать из расчетного периода, отображен в Постановлении Правительства №922 от 24.12.07 г.

Третий этап вычислений является заключительным. Кадровый работник или же бухгалтер перемножают количество дней на средний дневной заработок, после чего осуществляется вычисление налога на доходы физических лиц и его вычитание из конечной суммы.

Полученные в результате средства необходимо будет перечислить работнику в обозначенный в законодательстве срок доступным способом (на карточный счет, выдать наличными через кассу).

Следует помнить о необходимости соответствующего отражения отпускных в бухгалтерском учете. Если этого не делать, то велика вероятность назначения Федеральной налоговой службой камеральной проверки.

Что, впоследствии, может привести к достаточно неприятным последствиям – наложению штрафов и иных санкций на работодателя.

Нормативная база

  1. Чтобы узнать сроки выплаты отпускных по трудовому кодексу, необходимо в обязательном порядке подробно изучить нормативную базу.
  2. Это позволит не только разобраться с наиболее важными вопросами, затрагивающую данную тему, но также избежать различных ошибок работодателю.
  3. Изучение нормативной базы позволит работнику самостоятельно проверить, насколько правильно его работодатель начислил отпускные.
  4. К наиболее важным нормативным актам, при учете положений которых осуществляется расчет отпускных, следует отнести:
  1. Постановление Правительства РФ №922 от 24.12.07 г. (в редакции от 15.10.14 г.);

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *