Получение векселя в качестве оплаты по договору лишает возможности требовать долг деньгами

Формула «деньги были, деньги будут, но сейчас денег нет», увы, оказалась весьма актуальной для российских компаний. Нехватка оборотных средств заставляет бизнес вспомнить о вексельных схемах.

В чем привлекательность векселя? Да хотя бы в том, что это универсальный, а одновременно — простой в использовании инструмент. Эффективность этой породы ценных бумаг породила огромное количество финансовых комбинаций, применяемых в самых разных ситуациях — от продажи квартир до выплаты зарплат.

Юристы и экономисты посвятили векселю целые тома, тщательно исследовав его юридическую природу и щедро одарив читателя практическими примерами. По нынешним меркам любая замена «живым» деньгам вызывает повышенный интерес. Однако и совершенно безопасными вексельные схемы назвать нельзя.

«Бизнес-журнал» проанализировал наиболее массовые формы использования векселей, сопоставив открывающиеся возможности с неизбежными рисками.

В обороте

Взрывной всплеск популярности вексельных форм оплаты пришелся на 1991 год, когда Верховный совет РСФР вернул их в оборот вместе с первыми элементами рыночной экономики.

К началу 2000-х значительная часть расчетов в стране осуществлялась при помощи таких суррогатных денег — векселей Сбербанка, Газпрома и других крупных компаний. Строго говоря, ничего плохого в этом не усматривают даже маститые экономисты.

На фоне явной незащищенности национальной валюты и слабости молодого российского бизнеса оборот векселей позволял властям сдерживать денежную массу, а предриятиям — заключать масштабные сделки.

— К началу нового века в России сформировался особый вексельный рынок, который благополучно поделили между собой ведущие корпорации, — вспоминает финансовый аналитик компании «БСК Консалтинг» Владислав Чаицкий.

— Рынок этот тогда нередко называли «газпромовским». Но с появлением дешевых западных денег — после выхода российских компаний на международный рынок заимствований — острая необходимость в векселях отпала.

Ведь большинству компаний удалось решить проблему ликвидности.

Зато теперь Чаицкий прогнозирует возрождение вексельного рынка. Разве что, помимо безусловно ликвидных бумаг крупных госкомпаний, в расчетах, скорее всего, будут использоваться векселя, эмитированные мелкими компаниями. Это отчасти усложняет игру, зато делает ее доступной даже для относительно небольших предприятий.

Главное преимущество векселя в том, что выдать его можно вместо денег, которые «будут». Предположим, в цепочке участвуют три компании — поставщик, продавец и конечный покупатель. Продавец должен расплатиться с поставщиком, для чего ему требуется получить деньги от покупателя.

Если же денег у покупателя пока нет (но точно будут), последний может выдать продавцу вексель, которым тот в свою очередь расплатится с поставщиком. В оговоренный срок поставщик предъявит вексель к оплате конечному покупателю и получит причитающуюся ему прибыль.

«В таком случае вексель заменяет перевод долга, а находящаяся в середине цепочки компания напрямую соединяет должника с кредитором», — поясняет старший специалист отдела финансового планирования K&R Consulting Group Маргарита Никитина.

Вексель, как правило, передается с дисконтом, то есть со скидкой. Что ж, это вполне справедливо.

Нужно же как-то компенсировать получателю средств потери, связанные с ожиданием денег! Размер дисконта зависит от множества факторов: финансового состояния векселедателя, времени оплаты, ситуации на рынке.

Но и это не новость для профессионального финансиста. Ведь в этом смысле вексель мало чем отличается от любых других долговых обязательств.

Вексель в законе

Вексель — это ценная бумага, обеспеченная обещанием векселедателя заплатить векселедержателю определенную сумму в определенный срок. По сути вексель, выданный одной компанией другой, ничем не отличается от долговой расписки и является формой займа (ст. 823 ГК РФ).

Однако, как только первый векселедержатель передает вексель другой компании (вексель третьего лица), эта ценная бумага тут же становится имуществом и средством оплаты, а не займом (ст. 128, 143 ГК РФ).

Таким образом, векселя третьих лиц можно использовать в качестве законного средства оплаты на территории России — вместо денег.

Вексель — одна из самых древних ценных бумаг, которая появилась в Италии в XII веке, а в России в XVIII, после начала активной торговли с Германией.

Ныне в РФ операции с векселями регулируются принятым 11 марта 1997 года ФЗ № 48 «О переводном и простом векселе», а также отдельными положениями Гражданского и Налогового кодексов. Согласно этим нормативным документам, передать вексель очень просто.

Достаточно на его оборотной стороне сделать передаточную надпись — индоссамент. В этом случае деньги по векселю получит лицо, указанное в передаточной надписи.

В обход счета

Оплата векселем — разумный ход, особенно если бизнес сталкивается с нехваткой оборотных средств. Использовать можно как собственные векселя, так и бумаги других предприятий. Например — банков и крупных корпораций, что позволяет всем участникам сделки не испытывать особых волнений в части ликвидности используемых при взаиморасчетах документов.

Однако на практике все несколько сложнее. Так, нередко возникает ситуация, когда компания, даже обладая необходимыми средствами, оказывается не в состоянии распоряжаться ими в силу внешних ограничений. Например, из-за ареста счета или имущества (по нынешним временам — опять-таки случай не редкий).

В таком случае юристы рекомендуют использовать векселя вспомогательных фирм, чтобы сохранить платежеспособность и привычный деловой ритм. Чаще всего подобную схему применяют производственные предприятия, владеющие дочерними сбытовыми фирмами.

Впрочем, к тому же методу могут прибегать и непроизводственные компании.

Для использования схемы, помимо основной фирмы, как правило, требуется участие еще двух юридических лиц. Предположим, у головной компании холдинга арестован счет, и она технически не способна расплатиться с поставщиками. «Вспомогательное» юрлицо эмитирует вексель и передает его с дисконтом сбытовой компании холдинга.

Та, в свою очередь, вручает бумагу проблемной фирме — в оплату поставленных товаров. «Проблемная» компания расплачивается векселем со своими поставщиками, которые в тот же день получают деньги во вспомогательной фирме.

Таким образом испытывающее трудности с ликвидностью предприятие получает реальный шанс рассчитаться с поставщиками даже при заблокированном счете. По крайней мере, в теории.

Понятно, что «проблемная» компания холдинга должна финансировать еще и текущую деятельность. Что же, и эта задача решаема — обещают авторы вексельных схем. Другие компании холдинга могут передавать ей наличные средства по договору об оказании финансовой помощи или предоставлении займа. Главное — безупречно, с юридической точки зрения, «завести» деньги на вспомогательное юрлицо.

Крупные производственные холдинги чаще всего используют в качестве вспомогательных фирм упомянутые сбытовые подразделения или другие подконтрольные фирмы, способные выступать в роли агентов или представителей. Эта схема также довольно проста.

Дочерняя сбытовая компания реализует товар, получает выручку, а затем покупает на эти средства векселя у вспомогательной фирмы. Если у основной компании возникают проблемы, расчеты также ведутся с помощью векселей (см. схему).

В некоторых случаях вспомогательная компания и сбытовое подразделение могут являться одним и тем же лицом, однако юристы рекомендуют по возможности избегать подобных ситуаций (см. действия 1 и 2 на схеме).

Получение векселя в качестве оплаты по договору лишает возможности требовать долг деньгами

Чтобы отвести от себя подозрения ревизоров, вспомогательное юрлицо должно вести реальную деятельность. В частности, речь может идти об оказании различных услуг холдингу.

Зато отношения между компаниями холдинга могут быть оформлены одним из множества способов.

Для реализации вексельной схемы подойдут и договор комиссии, и агентский договор, и договор о совместной деятельности, а также договоры аутсорсинга, подряда и другие.

— При использовании этой схемы многое зависит от региона России, в котором расположены организации. Например, в Москве и Санкт-Петербурге такая модель выглядит довольно безопасной, как и в республиках Северного Кавказа.

Но вот в Сибири и на Дальнем Востоке подобные операции могут вызвать повышенный интерес у местных налоговых органов, — предостерегает член Палаты налоговых консультантов Борис Казанов. — Обычно эту схему применяют организации-производители, которые создают отдельное сбытовое подразделение.

Каждая из сделок в цепочке является законной, но при проверке всей цепочки возникает риск переквалификации сделок. А значит, нужно быть готовыми к спорам с фискальными органами.

Осторожно!

Чтобы не привлекать излишнего внимания контролирующих органов и не порождать дополнительных проблем, дисконт по векселю должен соответствовать требованиям статьи 269 Налогового кодекса (это ограничение распространяется на сделки первого уровня).

Прежде всего, дисконт не должен превышать предельно допустимых процентов по займу (сегодня этот показатель равен 15% при расчетах в валюте или увеличенной в полтора раза ставке рефинансирования ЦБ при расчетах в рублях).

Если этот предел будет превышен, эмитент векселя наверняка столкнется с повышенным интересом к себе со стороны «органов», включая отделы по борьбе с экономическими преступлениями МВД и налоговые инспекции.

На сделки второго уровня (когда вексель третьего лица передается в оплату товаров) также налагаются ограничения.

Для того чтобы налоговые инспекторы не могли оспорить сделку, при передаче векселя его цена не должна отличаться более чем на 20% от цены аналогичных ценных бумаг (п. 6 ст. 280 Налогового кодекса).

Таким образом, предельный «конечный» дисконт может составить около трети от номинала векселя.

В налоговом учете компаний, не являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, операции с векселями должны учитываться отдельно от остальных.

Убытки, полученные по операциям с векселями (когда вексель продан за сумму меньше цены покупки), не уменьшат прибыль от основной деятельности.

Сделано это для того, чтобы исключить использование дисконта в качестве повода для снижения налога на прибыль.

В зоне особого внимания

Каждая из описанных операций по отдельности (если они соответствуют законодательным ограничениям) действительно является вполне безобидной.

Тем не менее, удобство и довольно широкое распространение вексельных схем привели к тому, что подобные сделки по традиции являются объектом повышенного внимания со стороны налоговых и других контролирующих органов.

И совершенно не важно, совершались эти операции для того, чтобы обойти заблокированный счет, или всего-навсего являлись попыткой сохранить деловую репутацию на фоне нехватки средств (в условиях кризиса воспользоваться оперативным кредитом стало не так-то просто).

— Если компания активно использует расчеты векселями, особенно когда действует решение о приостановлении ее операций по счетам, с высокой вероятностью можно предполагать: в такой организации скоро произойдет выездная налоговая проверка, — констатирует советник государственной гражданской службы второго класса Константин Смильгин.

— Налоговое ведомство постоянно систематизирует накопленные знания, а также опыт выявления, пресечения и предупреждения налоговых правонарушений, — подтверждает руководитель департамента налогов и права компании «Независимые директора» Надежда Ермилова.

— Различные операции с использованием векселей много раз попадали в обзоры ФНС как «высоко рискованные» и обладающие признаком «схемности». Достаточно изучить приказ ФНС от 30 мая 2007 года № ММ-3-06/333@.

Кроме того, вексельные расчеты считаются признаком налоговой недобросовестности компании в глазах ФНС.

Некоторые специалисты полагают, что эту схему можно обезопасить. Чтобы избежать проблем, эмитирующей вексель вспомогательной компании достаточно вести реальную деятельность.

«Внутри холдинга такой фирме разумно передать управленческие функции или обслуживание компьютеров всей группы компаний, переведя в нее двоих-троих специалистов», — советует налоговый консультант Борис Казанов.

Иными словами, речь идет о попытке «размыть» вексельные операции в потоке финансовых проводок.

Другие эксперты считают, что эта схема как раз весьма опасна, причем для всех участников операции. «Безопасной можно считать лишь деятельность без схем с полной уплатой всех налогов, — уверена Надежда Ермилова.

— Любая схема, как правило, содержит те или иные признаки недобросовестности. При этом можно отчасти снизить риски.

Например, не допускать по таким сделкам появления дополнительных неблагоприятных условий, в том числе — «миграции» компаний-участников между налоговыми инспекциями».

Следует упомянуть еще об одной проблеме. Это риск — пусть и невысокий — уголовного преследования. В условиях, когда счет компании заблокирован, органы внутренних дел могут расценить оплату векселем как сокрытие имущества. «За это преступление предусмотрена уголовная ответственность по статье 199.

2 Уголовного кодекса Российской Федерации, — напоминает адвокат Московской коллегии адвокатов «Защита» Константин Молчанов. — В период, когда операции по счету приостановлены, расчеты векселями и наличные займы могут послужить поводом для проверки. Если проблемы возникнут, важно доказать, что компания не укрывала имущество или денежные средства.

По крайней мере, сегодня существует положительная судебная практика. В частности, определение Верховного Суда РФ от 25 мая 2005 года № 55-о05-1».

Читайте также:  Когда поручительство прикрывает изменение договорной подсудности?

С этим выводом согласна и Надежда Ермилова: «В таком случае о сокрытии имущества речи не идет. Ценные бумаги третьих лиц — такое же имущество, как и любое другое. Легко доказать, что его никто не прячет, не «уводит».

Увлекательная игра с властями в «кошки-мышки» — вполне цивилизованная практика, распространенная во всем мире. Любой бизнес стремится к экономии. Потому-то юристы и аудиторы давно стали одними из самых высокооплачиваемых специалистов.

Но и чиновники не дремлют, наращивая арсенал средств слежения и контроля. Скорее, проблема в другом. При всех заявлениях о «поддержке бизнеса» в условиях кризиса государство так и не транслировало предпринимателям четких ответов на многие вопросы. А вопросы есть.

Например, стоит ли использовать вексельные схемы оплаты, сохраняя товарооборот и репутацию надежного делового партнера, но одновременно вызывая повышенный интерес контролеров? С другой стороны, избегающая вексельных схем компания может быть кристально чистой с точки зрения фискальных органов, но растерять при этом клиентов и поставщиков. Что выбрать?

Ответ, разумеется, остается за руководителями каждого конкретного бизнеса.

Хватит гуглить ответы на профессиональные вопросы! Доверьте их экспертам «Клерка». Завалите лучших экспертов своими вопросами, они это любят!

Ответ за 24 часа (обычно раньше).

Вся информация про безлимитные консультации здесь.

Абстрактность векселя, или Как оспорить сделку по выдаче векселя вне рамок дела о банкротстве

Правовое регулирование векселя в Гражданском кодексе ограничивается ст. 815, определяющей вексель, как ценную бумагу, удостоверяющую ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы.

Подробное правовое регулирование вексельных отношений опосредуется Постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 7 августа 1937 г. № 104/1341 «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе» (далее – Положение о переводном и простом векселе)

В данной колонке не рассматриваются нарушения, допущенные при составлении векселя, по форме (ст. 1, ст. 75 Положения о переводном и простом векселе), поскольку подобные допущенные нарушения приводят к тому, что вексель утрачивает свою силу (ст. 2 Положения о переводном и простом векселе).

Абстрактность векселя

В силу ст. 142-143 и ст. 815 ГК РФ простой вексель относится к ценным бумагам и представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить векселедержателю указанную в векселе сумму в указанный в нем срок. Векселедатель по простому векселю является прямым должником по векселю.

По своей правовой природе вексель является документарной ценной бумагой, то есть документом, соответствующим установленным законом требованиям и удостоверяющим права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении.

При несоответствии названным требованиям, в том числе в случае отсутствия определяемых законом обязательных реквизитов векселя, такой документ не является ценной бумагой (п. 1 ст. 142, п. 2 ст. 143.1 ГК РФ, ст.

75-76 Положения о переводном и простом векселе).

Правоотношения, возникшие между сторонами, регулируются общими нормами ГК РФ, а также нормами вексельного законодательства: Федеральным законом от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе» и вышеуказанным Постановлением ЦИК СССР.

Векселедержатель вправе требовать от обязанных лиц по векселю сумму неоплаченного простого векселя (ст. 48 Положения о переводном и простом векселе). 

По большому счету вексель может быть выдан без какого-либо обязательства противопоставленному факту выдачи векселя. Однако, так ли это на самом деле?

Согласно ст. 1, ст. 75, ст.

77 Положения о простом и переводном векселе законный векселедержатель не обязан доказывать существование и действительность своих прав, они предполагаются существующими и действительными, поэтому в силу абстрактности вексельного обязательства при предъявлении требований, основанных на векселе, суд не обязан исследовать, в силу каких правовых оснований и обязательств был выдан вексель.

Вместе с тем, согласно правовой позиции, изложенной в п. 9 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 25 июля 1997 г.

№ 18 «Обзор практики разрешения споров, связанных с использованием векселя в хозяйственном обороте», векселедатель по простому векселю вправе выдвигать против требования первого векселедержателя об оплате векселя возражения, вытекающие из известных им отношений.

Если должник доказал отсутствие основания вексельного обязательства и известность этого факта кредитору по связывающей их гражданско-правовой сделке, оснований для взыскания средств по векселю не имеется.

Таким образом, в настоящий момент в судебной практике выработана правовая позиция, что несмотря на абстрактную природу векселя, при оценке правоотношений подлежит исследованию добросовестность векселедержателя, как минимум (Постановление Арбитражного Суда Московского округа от 11 декабря 2020 г. № А40-187803/18, Постановление Арбитражного Суда Северо-Западного округа от 2 ноября 2020 г № А56-81525/2017, Постановление Арбитражного Суда Поволжского округа от 16 июня 2020 г. № А12-45815/2018).

Оспаривание вексельного правоотношения

В п. 15 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 33 и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 4 декабря 2000 г.

№ 14 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей» (далее – постановление Пленума № 33/14) разъяснено, что в случае предъявления требования об оплате векселя лицо, обязанное по векселю, не вправе отказаться от исполнения со ссылкой на отсутствие основания обязательства либо его недействительность, кроме случаев, определенных в ст. 17 Положения о переводном и простом векселе.

При этом, как указано в п.

9 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 25 июля 1997 № 18 «Обзор практики разрешения споров, связанных с использованием векселя в хозяйственном обороте» (далее – Информационное письмо № 18), векселедатель по простому векселю вправе выдвигать против требования первого векселедержателя об оплате векселя возражения, вытекающие из известных им отношений. Если должник доказал отсутствие основания вексельного обязательства и известность этого факта кредитору по связывающей их гражданско-правовой сделке, оснований для взыскания средств по векселю не имеется.

Исходя из ст. 17 и ст.

77 Положения о переводном и простом векселе, в абстрактном вексельном обязательстве лицо, обязанное по простому векселю, освобождается от платежа, если оно докажет как наличие у него права на заявление личных возражений держателю ценной бумаги, так и обоснованность этих личных возражений (отсутствие основания вексельного обязательства и известность данного факта держателю векселя).

В соответствии с разъяснениями, данными в абз. 4 п.

13 Постановления Пленума № 33/14, сделки, на основании которых вексель был выдан или передан, могут быть признаны судом недействительными в случаях, предусмотренных ГК РФ; последствием такого признания является применение общих последствий недействительности сделки непосредственно между ее сторонами. При этом признание судом указанных сделок недействительными не влечет недействительности векселя как ценной бумаги и не прерывает ряда индоссаментов.

Совокупность приведенных норм права означает, что на отсутствие законного основания выдачи векселя должны указывать следующие обстоятельства: недействительность или отсутствие обязательства, лежащего в основании выдачи векселя; обманные действия со стороны держателя векселя (Определение Верховного Суда Российской Федерации от 21 декабря 2015 г. № 305-ЭС15-15845).

Наличие подобных обстоятельств дает право оспаривать правомерность взыскания вексельного долга.

Что подлежит доказыванию

  1. Наличие обязательства, в счет которого выдан вексель.

Абстрактность векселя не означает, что в хозяйственном обороте допустимо любое производное хождение необеспеченных векселей. Первоначально тенденция отказа в признании таких векселей появилась в банкротных делах, где вексельные схемы широко использовались для наращивания кредиторской задолженности.

  • Однако, и вне рамок дела о банкротстве, правовое обоснование недопустимости выдачи векселя без встречного предоставления, достаточна.
  • В силу абстрактности вексельного обязательства его действительность не может зависеть от обстоятельств, сделок, лежащих в основании его выдачи.
  • Однако, это не означает, что выдача векселя не связывается с какими-либо конкретными гражданско-правовыми сделками вообще.
  • В нормальных условиях гражданского оборота в основе выдачи векселя всегда должна просматриваться какая-то юридическая причина, causa, выраженная обычно в виде гражданско-правовой сделки, порождающей собственно обязанность составителя векселя подписать этот документ и вручить его первому держателю, и обязанность первого держателя взять такой документ.

Эта сделка и является основанием выдачи векселя.

В результате ее исполнения в обороте появляется документ, признаваемый векселем и удостоверяющий самостоятельное вексельное обязательство подписавшего его лица, хотя законодательство и не устанавливает (не определяет) конкретной юридической причины выдачи векселя (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 9 сентября 2016 г. № Ф04-3217/16 по делу № А45-14919/2015).

  1. Добросовестность/недобросовестность векселедержателя.

В то же время сознательные действия векселедержателя, направленные на причинение ущерба должнику (например, осведомленность в момент приобретения векселя о недействительности или об отсутствии обязательства, лежащего в основе выдачи векселя; получение векселя в результате обмана или кражи или осведомленность об этих обстоятельствах) освобождают лицо, обязанное по векселю, от платежа (п. 17 Положения о переводном и простом векселе, п. 15 постановления Пленума № 33/14).

При этом, становясь обладателем векселя на значительную денежную сумму обычаи делового оборота предписывают добросовестному держателю ценной бумаги принять меры к обеспечению полной доказательственной базы на случай возможных судебных споров по вопросам о действительности вексельного обязательства, о наличии у кредитора прав из векселей (Определение СК по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 19 июля 2018 г. № 306-ЭС16-19550 по делу № А55-25483/2015).

Лицо, обязанное по векселю, освобождается от платежа, если докажет, что предъявивший требования кредитор знал или должен был знать в момент приобретения векселя о недействительности или об отсутствии обязательства, лежащего в основе выдачи (передачи) векселя, либо получил вексель в результате обмана или кражи, либо участвовал в обмане в отношении этого векселя или его краже, либо знал или должен был знать об этих обстоятельствах до или в момент приобретения векселя.

При применении ст.

17 Положения о векселе следует исходить из того, что «личными отношениями» лица, к которому предъявлено требование по векселю, с иными участниками отношений по векселю являются все отношения с ними, основанные на юридических фактах, ссылка на которые или опровержение которых заставили бы их обосновывать свое притязание иначе, чем путем ссылки на порядок, предусмотренный ст. 16 Положения о переводном и простом векселе.

К личным относятся отношения по сделке между конкретными сторонами либо наличие обманных действий со стороны держателя векселя, направленных на получение подписи данного обязанного лица, а также иные отношения, известные лицам, между которыми возник спор об исполнении вексельного обязательства.

Согласно ст. 1, ст. 75, ст.

77 Положения о простом и переводном векселе законный векселедержатель не обязан доказывать существование и действительность своих прав, они предполагаются существующими и действительными, поэтому в силу абстрактности вексельного обязательства при предъявлении требований, основанных на векселе, суд не обязан исследовать, в силу каких правовых оснований и обязательств был выдан вексель.

При этом в абстрактном обязательстве кредитор не обязан доказывать наличие основания требования.

Но если должник доказал отсутствие основания вексельного обязательства и известность этого факта кредитору по связывающей их гражданско-правовой сделке, оснований для взыскания средств по векселю не имеется (п.

9 Информационного письма Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 25 июля 1997 г. № 18 «Обзор практики разрешения споров, связанных с использованием векселя в хозяйственном обороте»).

  1. Согласно правовой позиции, изложенной в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 15 февраля 2011 г. № 13603/10, при разрешении указанной категории споров заинтересованному лицу необходимо:
  2. представить доказательства, подтверждающие реальность совершенных с векселями сделок, в том числе подтвердить факт существования обязательств, в связи с которыми были выданы векселя;
  3. предоставить доказательства, подтверждающие реальность сделки между первоначальным векселедержателем и последующим векселедержателем, в результате которой, последний приобрел право требования по ценным бумагам.
  4. Способы защиты
Читайте также:  Изменения для юристов, о которых приятно рассказать

При предъявлении ко взысканию вексельного долга представленное выше обоснование может использоваться в таком процессе. В то же время сама сделка по выдаче векселя может быть признана недействительной (Постановление Арбитражного Суда Московского округа от 17 октября 2019 года № А40-256340/18).

Сама по себе выдача векселя является односторонне обязывающей сделкой, порождающей обязательство векселедателя выплатить по приказу векселедержателя значащуюся в векселе сумму. Указанное означает, что такая сделка по выдаче векселя может быть оспорена по обстоятельствам, предусмотренным законодательством РФ.

Верховный Суд допустил возможность использования векселя в качестве объекта займа

Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда вынесла Определение № 305-ЭС21-11563 по делу № А40-88571/2020 касательно спора о взыскании задолженности по договору займа с использованием векселя.

В марте 2018 г. АО «Новатек» предоставило предпринимателю Александру Чемезову заем в виде банковского векселя серии ВГ № 0249368 на сумму в 7 млн руб. сроком на один год.

По условиям соответствующего договора ИП обязан был вернуть обществу векселя (вексель) банка на сумму займа, которые могут быть предъявлены к погашению на дату их передачи, а также уплатить 15% годовых за пользование суммой займа.

При нарушении заемщиком договорных сроков возврата суммы займа либо ее части, а также выплаты процентов или их части он в безусловном порядке должен был уплатить займодавцу неустойку в размере 1% от суммы неисполненного в срок обязательства за каждый день просрочки.

При этом по акту приема-передачи, подписанному сторонами, Александру Чемезову был передан вексель другой серии – ВГ № 0249369.

В дальнейшем общество «Новатек» обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с иском к предпринимателю о возврате суммы займа, а также процентов за пользование им в размере 1 млн руб. и неустойки на сумму в 10 млн руб.

Суд отказал в удовлетворении иска, посчитав недоказанными факты получения ИП заемных денежных средств непосредственно от истца и, соответственно, наличия задолженности предпринимателя и ее размера перед истцом.

При этом суд сослался на пояснения банка о том, что им был выдан простой вексель серии ВГ № 0249368, который был предъявлен к оплате физлицом 29 марта 2018 г. и в тот же день оплачен банком. При этом банк отрицал выдачу векселя с серийным номером ВГ № 0249369.

В свою очередь апелляция и кассация поддержали решение нижестоящего суда.

В кассационной жалобе в Верховный Суд общество «Новатек», ссылаясь на нарушение нижестоящими судами норм права, просило отменить их судебные акты и направить дело на новое рассмотрение в АС г. Москвы.

После изучения материалов дела Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда отметила, что по условиям спорного договора Александру Чемезову подлежал передаче вексель банка серии ВГ № 0249368 номинальной стоимостью 7 млн руб. Эта ценная бумага, но с другим серийным номером была передана заемщику по подписанному акту приема-передачи, заверенному печатями обеих сторон.

«Вывод о том, что вексель серии ВГ № 0249369, переданный ответчику по акту от 29 марта 2018 г., банком не выдавался, вопреки требованиям положений ст.

65, 71 АПК РФ, судами не мотивирован, не обоснован и сделан без исследования обстоятельств, имеющих значение для дела.

Таким образом, признав, что сторонами был заключен договор займа, суды не исследовали вопрос, касающийся исполнения ответчиком обязательств в соответствии с п. 1.1, 3.1.1 договора.

При изложенных обстоятельствах Судебная коллегия считает, что выводы судов об отказе в удовлетворении исковых требований сделаны без исследования обстоятельств, которые способны повлиять на результат рассмотрения дела», – заключил Верховный Суд, который отменил судебные акты нижестоящих инстанций и вернул дело на новое рассмотрение в АС г. Москвы.

Управляющий партнер АК «Бородин и Партнеры» Сергей Бородин отметил, что изложенная в определении позиция не нова. «Например, ВАС РФ в 2011 г. при рассмотрении дела № А58-1951/2010 поддержал позицию судов нижестоящих инстанций о возможности выдачи займа векселями кредитных организаций.

В рассматриваемом же деле основная проблема связана не с правовой природой отношений сторон договора, а с фактическим наличием векселя, который должен был выступить предметом сделки. Номер векселя, указанный в договоре, не совпадает с номером, содержащимся в акте приема-передачи ценной бумаги.

Позиция банка о том, что им не выдавался вексель с реквизитами, указанными в акте приема-передачи, также ставит под сомнение существование предмета договора займа.

В этой связи Верховный Суд РФ отменил все принятые судебные акты и направил дело на новое рассмотрение для решения вопросов о фактическом наличии предмета договора займа от 1 марта 2018 г. и исполнении заемщиком обязанности по возврату займа», – пояснил эксперт.

Адвокат АП г. Москвы Олег Лисаев со ссылкой на Постановление Пленума ВС РФ от 19 декабря 2003 г.

№ 23 «О судебном решении» напомнил, что решение суда является обоснованным тогда, когда имеющие значение для дела факты подтверждены исследованными судом доказательствами, удовлетворяющими требованиям закона об их относимости и допустимости, или обстоятельствами, не нуждающимися в доказывании, а также тогда, когда оно содержит исчерпывающие выводы суда, вытекающие из установленных фактов. «Одним из основных принципов судебного разбирательства является его непосредственность, решение может быть основано только на тех доказательствах, которые были исследованы судом первой инстанции в судебном заседании», – подчеркнул он, добавив, что акты нижестоящих судов таким требованиям не соответствовали, а потому подлежали отмене.

«Считаю определение ВС РФ позитивным для судебной практики. Высшая судебная инстанция в очередной раз обратила внимание судов на то, что их выводы должны быть основаны на доказательствах, исследованных в судебном заседании», – резюмировал Олег Лисаев.

C векселями нужно быть начеку

Вексельные расчеты очень популярны среди фирм. Нередко контрагенты используют векселя, не задумываясь об особенностях работы с этими ценными бумагами. Вместе с тем выписать вексель – далеко не то же самое, что выдать заем. С момента оформления этой ценной бумаги отношения партнеров начинает регулировать специальное вексельное законодательство.

Определение векселя содержится в статье 815 Гражданского кодекса. Это ценная бумага, которая удостоверяет ничем не обусловленное обязательство векселедателя выплатить в определенный срок полученные взаймы деньги.

В России действует Федеральный закон от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе». В частности, он устанавливает, что по векселю могут обязываться как организации, так и граждане, в том числе не имеющие статуса индивидуального предпринимателя. Вексель может быть составлен только на бумаге.

Бездокументарных векселей в России не бывает. Закон также подтверждает, что на территории России применяется Положение о переводном и простом векселе. Оно было утверждено постановлением ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г. № 104/1341.

Именно этот документ и устанавливает основные правила вексельного оборота в России.

При работе с векселями также полезно обращаться к судебной практике. К примеру, ряд «вексельных» проблем рассмотрен в постановлении пленума ВС РФ и ВАС РФ от 4 декабря 2000 г. № 33/14 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей».

Классификация векселей

Векселя бывают простые и переводные. Простой вексель иногда также называют соло-вексель, а переводной – тратта. Разберемся, чем же различаются эти два типа ценных бумаг. Нередко предприниматели заблуждаются и считают, что переводной вексель можно передавать другим лицам по индоссаменту, а простой – нет.

На самом деле различие между ними заключается в другом. При работе с переводным векселем векселедатель и плательщик – разные лица. То есть векселедатель не платит по векселю сам, а предлагает это сделать кому-то другому. В простом векселе векселедатель и плательщик – одно лицо.

Поэтому переводной вексель содержит предложение уплатить, а простой вексель – обещание перечислить деньги.

При этом передавать по индоссаменту простой вексель можно точно так же, как переводной.

Продемонстрируем сущность переводного векселя на примере.

Пример

Организация «Плательщик» должна компании «Векселедатель» 100 руб. за поставленные товары. В свою очередь, у компании «Векселедатель» имеется кредитор – фирма «Векселедержатель», сумма долга перед которым также составляет 100 руб.

Организация «Векселедатель» в счет своего долга решает выдать компании «Векселедержатель» переводной вексель, который содержит предложение фирме «Плательщик» перечислить по нему 100 руб. Выдавая вексель, организация «Векселедатель» одновременно составляет и передает компании «Векселедержатель» уведомительное письмо, или авизо.

В нем она просит фирму «Плательщик» акцептовать и оплатить вексель, с последующим зачетом этой суммы в счет долга по договору поставки.

Заметим, что в настоящее время российские фирмы очень редко используют переводные векселя. Основную часть этих ценных бумаг составляют простые векселя.

Векселя также делят на товарные и финансовые. Причем в законодательстве такой классификации не предусмотрено. Товарный вексель – это бумага, которая выдается в счет оплаты товаров, работ или услуг.

Финансовый вексель – это бумага, которая выдана безотносительно к каким-либо товарам, работам или услугам. С точки зрения вексельного законодательства товарные и финансовые векселя абсолютно равнозначны. Их составляют, выдают, индоссируют и оплачивают в одинаковом порядке. Более того, вексель, который изначально был финансовым, может превратиться в товарный.

Не стоит экономить на бланке

Первый вопрос, который возникает при составлении векселя: нужно ли использовать специальные бланки? Ответ – нет, таких требований не установлено. Вексель, который составлен на простом листе бумаги и содержит все необходимые реквизиты, будет иметь силу.

Первый векселедержатель может не держать вексель у себя, а индоссировать его третьим фирмам. Поэтому, если предприятие рассчитывает на то, что его вексель будет обращаться, нежелательно составлять его на простом листе. Ведь эта бумага ничем не защищена и не дает держателю никаких гарантий. Так, чтобы вексель хорошо обращался, фирме лучше составить его на специальном бланке.

Что делает вексель ценной бумагой?

Вексель должен содержать определенные реквизиты. В случае если в бумаге не хватает хотя бы одного из них, такой документ теряет силу векселя. Однако при этом бумага, оформленная с нарушениями, не становится ничтожной. Документ попросту превращается в долговую расписку.

Следует заметить, что исключением являются такие реквизиты, как срок платежа, место оплаты и составления векселя. Положение о переводном и простом векселе предусматривает следующее:

  • вексель, срок платежа по которому не указан, рассматривается как подлежащий оплате по предъявлении;
  • если отсутствует особое указание, место, обозначенное рядом с наименованием плательщика, считается местом платежа и вместе с тем местом жительства плательщика;
  • если в переводном векселе не указано место его составления, то он считается подписанным по адресу, который обозначен рядом с наименованием векселедателя.

Название векселя

Как ни странно, оно не является обязательным реквизитом. Любой вексель должен содержать так называемую вексельную метку – наименование «вексель». Она должна быть включена в сам текст документа. Метку следует написать на том языке, на котором этот документ составлен. Так, отсутствие в документе названия «вексель» еще не означает, что векселем он не является.

Дата и место составления векселя

Дата – обязательный реквизит векселя. Место – может быть не указано. В этом случае местом составления векселя считается адрес, который обозначен рядом с наименованием векселедателя.

Наименование векселедателя

В принципе в составе обязательных реквизитов наименование векселедателя не числится. Однако обязательным атрибутом документа является его подпись. А значит, необходимо расшифровать, кто именно подписывается. Вексельное законодательство не дает никаких рекомендаций относительно степени индивидуализации векселедателя.

Достаточно ли указать только наименование, или еще нужен ОГРН, адрес, какие-либо другие реквизиты – неизвестно. С формальной точки зрения достаточно одного наименования.

Однако в этом случае векселедержателю будет проблематично доказать, что ООО «Атлант», указанное в векселе в качестве плательщика, и ООО «Атлант», к которому предъявляются требования об оплате – одно и то же предприятие.

Читайте также:  Договор можно признать недействительным, даже если он уже расторгнут

Поэтому обычно в скобках рядом с наименованием плательщика указывают его юридический адрес.

Место платежа

Этот реквизит целесообразно указывать предельно точно. В противном случае предъявить документ к платежу будет затруднительно.

Простое и ничем не обусловленное обещание уплатить определенную сумму

Это обязательный вексельный реквизит. Обратите внимание: обещание оплатить документ должно быть безусловным. Это неотъемлемый признак вексельного обязательства. Составитель не может указать в векселе, что оплатит его, например, при условии поставки какого-то количества товаров. В противном случае документ теряет вексельную силу.

Сумма обязательно должна быть денежная. Нельзя производить оплату товарами, золотыми слитками и т. д.

Сумму векселя можно обозначать и прописью, и цифрами. Если один вариант будет отличаться от другого, то приоритет имеет пропись. Если в векселе сумма обозначена несколько раз (прописью или цифрами), то в случае разногласия между этими обозначениями вексель имеет силу лишь на меньшую сумму.

Стоимость векселя можно обозначить как в рублях, так и в другой валюте. Если в документе сумма указана в иностранной валюте, то это не значит, что вексель должен быть оплачен именно в ней. Здесь необходимо понимать разницу между валютой долга и платежа. Первая отражает номинал векселя, а вторая – ту валюту, в которой будут производиться расчеты.

Наименование первого векселедержателя

В векселе обязательно нужно указать наименование того, кому или по чьему приказу следует оплатить вексель. При этом оно должно быть конкретизировано. Так, указывать, например, в этой графе «предъявитель» нельзя.

Срок платежа

Вексель может быть выдан сроком:

  • по предъявлении – необходимо оплатить в течение года с момента его составления (возможные варианты формулировки: «по предъявлении, но не ранее», «по предъявлении, но не позднее», «по предъявле- нии, но не ранее и не позднее»);
  • в определенный срок от предъявления – документ должен быть оплачен в течение года со дня его выдачи. При этом векселедатель делает на векселе отметку с датой. Именно от нее начинают считать срок оплаты. Если векселедатель не желает ставить такую отметку в документе, то его отказ удостоверяется протестом. Тогда срок оплаты начинается с даты протеста;
  • в определенный срок от составления;
  • на конкретный день.

В векселе должен быть указан только один из вариантов срока платежа. Если документ будет содержать два или более варианта, он лишается вексельной силы.

Если срок платежа в векселе не указан, то он считается выданным сроком по предъявлении.

Подпись векселедателя

Это обязательный реквизит векселя. Подпись не может быть выполнена с помощью каких-либо механических или других технических средств воспроизведения (например, факсимиле). Вексель может быть подписан только собственноручно.

Факсимильная подпись на документе будет расценена судом как отсутствие обязательного вексельного реквизита. Если векселедатель – фирма, то документ обычно подписывает ее руководитель. Однако это может сделать и другой человек на основании доверенности (представитель).

Долгое время считалось, что вексель недействителен без подписи главного бухгалтера компании. Это мнение основывалось на положениях Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

В соответствии с ним все финансовые обязательства организации необходимо скреплять подписью главбуха. Однако судебная практика это опровергает. В пункте 4 постановления пленума Верховного Суда РФ № 33 и пленума Высшего Арбитражного Суда РФ № 14 от 4 декабря 2000 г.

№ 33/14 указано, что требование статьи 7 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» не распространяется на вексельные обязательства. Поэтому векселя, выданные от имени компании, имеют силу и без подписи главного бухгалтера.

Процентная оговорка

Она допустима только при выдаче неопределенно-срочных векселей. То есть речь идет о документах, которые подлежат оплате сроком «по предъявлении» или «во столько-то времени от предъявления». Процентная ставка должна быть указана в векселе. Если в документе не указана конкретная дата, то проценты по нему следует начислять с момента, когда вексель составлен (ст. 5 Положения).

Как выдать собственный вексель

Нередко компании выдают вексель по договору купли-продажи. Разумеется, это неправильно. Ведь собственный вексель не является для векселедателя тем имуществом, которое можно продать. Его стоимостью является не номинал векселя, а цена листка бумаги и чернил, использованных при составлении документа.

Поэтому правильно будет составить договор выдачи векселя. Этот вид соглашения не предусмотрен Гражданским кодексом. Однако статья 421 Гражданского кодекса позволяет коммерсантам заключать любые договоры. В договоре выдачи векселя необходимо указать реквизиты документа (дата и номер), его номинал, срок оплаты и проценты (если есть).

Также следует прописать, что вексель передается по акту приема-передачи.

Вексель можно выдать и по договору займа. Но только в случае, когда деньги за вексель перечисляются до момента его выдачи или одновременно с ней.

Поскольку договор займа вступит в силу только с момента передачи денег (ст. 807 ГК РФ). И у компании может получиться так, что вексель она уже выдала, а обязательство по его оплате еще не вступило в силу. Очевидно, что такая ситуация не выгодна векселедателю.

Еще одна распространенная ошибка предпринимателей – векселедатель при выдаче документа ставит на нем индоссамент на векселедержателя. Этого делать не стоит. Первый индоссамент появляется на векселе в тот момент, когда его держатель передает документ сторонней компании.

Виды индоссаментов

Бланковый – такой индоссамент, в котором не указано, в пользу кого он сделан. Чаще всего бланковые индоссаменты состоят лишь из одной подписи передающего. Чтобы получить или передать такой вексель, необязательно что-то на нем писать. Достаточно просто вручить его новому владельцу.

Любой, кто поставит свою подпись на векселе в качестве индоссанта, будет автоматически включен в круг солидарных должников по этому документу. То есть векселедержатель может пойти за вексельной суммой не к векселедателю, а к индоссанту. При этом последний будет обязан уплатить вексельную сумму.

Единственная возможность этого избежать – проставить в индоссаменте безоборотную оговорку (например, «платить такому-то без оборота на нас»). Однако вряд ли покупатель векселя ей обрадуется.

Ведь она означает, что индоссант не уверен в платежеспособности векселедателя и пытается обезопасить себя от возможных претензий.

Следующий вид индоссамента – на предъявителя. То есть платить необходимо предъявителю этого векселя. Такой индоссамент имеет силу бланкового.

Именной индоссамент может быть двух видов:

  • «платите такому-то или его приказу»;
  • «платите такому-то, но не его приказу».

Во втором случае вексель можно передать в общегражданском порядке, то есть по договору уступки права (цессии).

Рассмотрим, чем отличается уступка права от индоссамента. Прежде всего нужно отметить, что уступивший право требования несет ответственность только за действительность векселя, но не за его оплату.

Так, если должник (векселедатель) по каким-то причинам не оплатит документ, то к цеденту никакие требования предъявить нельзя. А компания, которая передает вексель по индоссаменту, отвечает за его действительность и оплату.

Исключение составляет случай, когда документ содержит безоборотную оговорку.

Препоручительный индоссамент свидетельствует о том, что держатель векселя не является его полноправным владельцем. Он выступает в качестве поверенного, которому дали поручение получить по документу деньги.

Залоговый индоссамент может проставляться при передаче векселя в залог. Его держатель обладает всеми правами по векселю. Однако индоссамент, проставленный им, будет иметь силу препоручительного.

Вопросы оплаты

При предъявлении векселя к платежу компания может столкнуться с некоторыми трудностями. Можно выделить несколько вопросов, которые наиболее часто волнуют коммерсантов:

1. Нужно ли отдавать оригинал векселя должнику при предъявлении его к платежу?

Положение о переводном и простом векселе устанавливает, что плательщик вправе потребовать передать ему вексель одновременно с платежом или после него. Если векселедержатель вручит вексель до момента оплаты, он потеряет все права по нему и сможет полагаться только на честность дожника.

2. Что необходимо предпринять векселедержателю, если векселедатель не платит?

Отказ от оплаты следует удостоверить особым актом – протестом в неплатеже, который составляет нотариус. Однако векселедержатель вправе потребовать оплаты через суд, даже если протест в неплатеже не составлен. Это подтверждает и судебная практика, в частности постановление ВАС РФ от 13 июля 2004 г. № 3369/04.

3. Что произойдет, если срок предъявления векселя к оплате будет пропущен?

В этом случае векселедержатель не теряет право требовать оплаты по векселю. Оно сохраняется в течение трех лет. Однако векселедержатель может потребовать оплаты документа только от акцептанта переводного векселя или от векселедателя простого. Какие-либо претензии к индоссантам, авалистам и другим, обязанным по векселю, «опоздавший» предъявить не вправе.

Антонина Марсова, юрист ООО «Аудиторская служба “СТЕК”», к.ю.н.

электронное издание100 БУХГАЛТЕРСКИХ ВОПРОСОВ И ОТВЕТОВ ЭКСПЕРТОВ

Полезное издание с вопросами ваших коллег и подробными ответами наших экспертов. Не совершайте чужих ошибок в своей работе!

Свежий выпуск издания доступен подписчикам бератора бесплатно.

Получить издание

Как происходит расчет векселем сроком по предъявлении, если опоздали с платежом по нему? | «Правовест Аудит»

Держатель векселя со сроком «по предъявлении» обязан предъявить его к платежу в течение года со дня его составления, если Векселедатель не сократил этот срок или не обусловил более продолжительный срок (в соответствии со ст. ст.

 34, 35, 36 Положения «О простом и переводном векселе», утвержденном Постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 07.08.1937 № 104/1341 (далее — Положение). Таким образом, если дата составления векселя 30 декабря 2014 г.

, то он должен был быть предъявлен к платежу до 30 декабря 2015 г.

По истечении сроков, установленных для предъявления векселя сроком «по предъявлении», Векселедержатель теряет свои права против Индоссантов, Векселедателя и других обязанных лиц, за исключением Акцептанта (в силу ст. 53 поименованного выше Положения).

Векселедатель по простому векселю обязан так же, как и Акцептант по переводному векселю (ст. 78 Положения). То есть, в простом векселе обязанным лицом продолжает оставаться Векселедатель. Следовательно, в случае непредъявления в установленное время простого векселя сроком «по предъявлении», Векселедержатель утрачивает свои права в отношении всех обязанных лиц, кроме Векселедателя.

По истечении сроков, установленных для предъявления векселя сроком «по предъявлению», Векселедержатель теряет свои права против Индоссантов, Векселедателя и других обязанных лиц, за исключением Акцептанта.

Следует отметить, права в отношении Векселедателя сохраняются у Векселедержателя в течение срока давности, установленного ст. 70 Положения, т.е. в течение 3-х лет со дня наступления срока платежа.

Этот срок установлен для осуществления прав, вытекающих из векселя, а не для защиты этих прав, следовательно, это пресекательный срок, а не срок исковой давности. Поэтому, истечение трех лет со дня срока платежа погашает само право требовать платеж по векселю (п. п. 25, 26 Письма Президиума ВАС РФ от 25 июля 1997 г.

N 18). С истечением пресекательных сроков прекращается материальное право требовать платежа от обязанных по векселю лиц.

Суд применяет эти сроки независимо от заявления стороны (п.22 Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 33, Пленума ВАС РФ N 14 от 04.12.2000 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей»).

Срок, установленный ст. 70 Положения, не подлежит приостановлению или восстановлению (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 28.12.2015 N 09АП-53461/2015 по делу N А40-56017/15).

Как следует из пояснений, срок предъявления векселя к платежу был пропущен, 3-х летний пресекательный срок по вексельному долгу также истек, что влечет отказ по оплате вексельной суммы.

Обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований — в соответствии с обычаями или иными обычно предъявляемыми требованиями (ст. 309 ГК РФ). Обязательство прекращается в результате надлежащего исполнения (п. 1 ст. 408 ГК РФ).

Таким образом, использование в расчетах «просроченного» векселя, т.е. векселя с истекшим 3-х летним сроком для предъявления исковых требований, не влечет перехода новому Векселедержателю (продавцу оборудования) удостоверенных векселем прав в связи с их прекращением, в связи с чем может быть признано судом как ненадлежащее исполнение Покупателем своих обязательств по оплате оборудования.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *