Финансовые преступления: понятие и виды

Ответственность за преступления, которые можно отнести к финансовым и которые совершаются в экономической сфере, регламентируются главой 22 УК России. Если быть более точным, то речь идет о статьях 169-200, в которых максимально детализировано, расписаны самые разные вариации валютных махинаций, а также иные преступления, так или иначе связанные с денежными средствами.

Эти категория противозаконных деяний далеко не всегда направляются на какого-либо человека, так как специфика финансовых преступлений направлена на государственные интересы.

Такие деяния способствуют значительному и быстрому росту инфляции и вытягивают деньги из бюджета государства.

Это, в свою очередь, значительно сокращает показатель доходов граждан и мешает естественному развитию области производства, а также отраслей как среднего, так и малого бизнеса.

Одна из характерных особенностей преступлений, которые можно отнести к финансовым – это злой умысел. То есть подобные преступные деяния никогда не совершаются необдуманно или спонтанно. В таких правонарушениях прослеживается грамотная структура и проработанный план действий.

В редких случаях злодеяния могут быть совершены по неосторожности, когда, к примеру, происходит несанкционированное вторжение в какую-либо сферу финансовой и коммерческой деятельности.

В таком случае тоже нет никакой предумышленности, однако здесь могут быть некоторые негативные последствия для других участников деятельности в этой сфере.

Однако, вне зависимости от того, как было совершено преступление, результат его совершения всегда один – вред для развития финансовой области как в рамках одной компании, так и в рамках одного государства. При этом можно отметить значительное нарушение стабильности работы и неустойчивость рынка.

Отличия видов финансовых преступлений

Правонарушения, совершаемые в финансовой сфере, можно условно поделить на несколько категорий:

Посягательства на экономически и общественные взаимоотношения (нарушение работы фондовых рынков, кредитных компаний, отрицательное влияние на формирование государственного бюджета и другие деяния).
Посягательства на финансовые капиталы, находящиеся в частных руках.
Преступления, совершаемые в сфере предпринимательства.
Незаконное банкротство.
Случаи налоговой махинации.

Все эти виды противозаконной деятельности могут рассматриваться и повлечь за собой наказание по уголовному кодексу. При этом преступники, совершающие подобные преступления, будут наказываться по статьям УК России, расположенным в 22 главе.

Основные признаки финансовых преступлений

Правонарушения в финансовой области можно охарактеризовать такими признаками:

несоблюдение как правовых, так и нормативных требований;

неправильное или некорректное заполнение отчетных документов, при котором можно проследить явную умышленность совершенных действий;

несвоевременное предоставление документов, необходимых для ведения финансовой отчетности;

наличие штрафных санкций или неустойки;

переоценка имеющихся финансовых фондов и ценностей материального характера;

наличие нарушений в технологических производственных процессах;

явное или скрытое несоблюдение законодательных актов, а в некоторых случаях – игнорирование распоряжений руководства;

уровень и качество жизни руководства, сотрудников или иных работников компании намного выше, чем фактический показатель доходов компании.

Во всех этих правонарушениях можно проследить определенный злой умысел или, в некоторых случаях, даже преступный сговор, в результате чего наступает ответственность, преследуемая по уголовному кодексу.

Субъекты и объекты. Ответственность уголовная и административная за финансовые преступления

Сотрудники полиции или иных правоохранительных структур, разбираясь в особенностях и обстоятельствах деяния, нарушающего 22 главу УК России, должны учитывать как субъективные стороны, так и стороны объективные. Объектам в данном случае могут быть те факторы, которые определяют тип и вид коммерческой деятельности, а также последствия и степень тяжести преступления. К примеру, к объектам в данном случае можно отнести:

незаконно совершаемые сделки,

нарушение основ правил торговли;

махинации в области кредитования;

хищения и иной материальный ущерб;

Что же касается субъектов, то таковым является то физическое лицо, которое достигло возраста 18 лет. А это значит, что к субъектам таких правонарушений можно отнести мотивы и цели преступного деяния.

При этом важно помнить о том, что некоторые виды финансовых преступлений могут содержать еще одну сторону – предмет.

Это касается тех случаев, когда в преступлении фигурируют драгоценные металлы, а также ценные металлы или валюта.

Финансовые преступления в предпринимательской деятельности

В тех случаях, когда дело касается противозаконной предпринимательской деятельности, под финансовые правонарушения могут попасть такие моменты, как отсутствие лицензии или же отсутствие регистрации. В обоих случаях наказанием будет штраф в 300 тысяч рублей, работы обязательного характера в 480 часов, а также арест на 6 месяцев.

Если же преступное деяние совершает группой или направление на личное обогащение в больших размерах, штраф может быть увеличен на 500 тысяч рублей, а тюрьма и принудительные работы – на 5 лет.

Финансовые хозяйственные деяния

Хозяйственная деятельность – едва ли не основа для большинства производств. Сюда же можно включить также такие процессы, как выполнение различных работ, а также оказание услуг.

Сегодняшний спрос на предметы, вещи, а также услуги и товары дарит предпринимателям практические ничем не ограниченные возможности.

Только вот некоторые предприниматели решают использовать эти возможности для обхода закона, в результате чего можно выделить следующие самые распространенные финансовые хозяйственные деяния:

Самая распространенная на сегодняшний день ситуация – это или частично, или же полностью нелегальное ведение бизнеса. К неофициальным, но известным определениям компаний в этой сфере можно отнести компании-однодневки или же компании, занимающиеся фиктивным предпринимательством.
Открыть компанию, заработать, а потом закрыть. Это одна из самых простых характеристик другой категории преступных деяний. Условно подобные компании можно назвать противозаконными банкротами.
И еще один популярный сегодня сценарий – это официальный и публичный отчет об отсутствии прибыли, который дается одновременно с тем, что в самой компании есть много наличных средств в сейфе с удобной схемой выплат зарплаты в конвертах.

Это основные виды хозяйственных финансовых правонарушений.

Таможенные финансовые деяния

Подобные противозаконные деяния охватывают самые разные виды уклонения граждан и/или компании от уплаты пошлин на таможне за вывозимые и/или ввозимые товары, а также уклонения от уплаты пошлин за вывоз и ввоз товаров, не оформленных в установленном порядке и попадающих под действие государственной монополии.

Некоторые государства квалифицируют подобные преступления как контрабанду (к примеру, так квалифицирует их Италия и Англия).

Связано это с тем, что обычно действия, направленные на уклонение от уплаты пошлин на таможне, так или иначе связаны с сокрытием некоторых категорий товаров.

Также к таможенным финансовым деяниям можно отнести подделку документов, знаков и других бумаг, связанных с уплатой таможенной пошлины.

Ответственность за перечисленные выше разновидности преступных деяний устанавливается в рамках УК России. Согласно статье 194 УК России, уклонение от уплаты платежей на таможне, преступлением может быть признано уклонение от уплат в большом размере.

Финансовые преступления с субсидиями

Мошенничество, связанная с субсидиями (в торговле) – это едва ли не самое прибыльное преступление, связанное с оформлением и получением государственных официальных субсидий теми гражданами или компаниями, которые на это никаких прав не имеют.

При всем при этом подобные субсидии выдаются в большинстве случаев на проведение строительных работ, а также на развитие компаний сельскохозяйственного назначения или на торговые операции, связанные с импортом и экспортом.

Здесь можно выделить два варианта мошеннических действий:

Мошенничество с теми субсидиями, которые выдаются на улучшение внешней торговли. К примеру, государство в лице правительства занимается субсидированием торговых фирм в тех случаях, когда цены на рынке всего мира цены на продукцию будут очень маленькими. Если цена на товар страны в рамках мира очень мала, это говорит о неконкурентоспособности. Самые большие субсидии, связанные с этими ситуациями, создаются в отношении продажи товаров в страны Азии и Африки. Именно по этим причинам проще и прибыльнее всего заключить фиктивные договора с этими государствами через собственных посредников.
Мошенничество с теми субсидиями, которые даются на импорт товаров. Здесь злоумышленники, получив государственные субсидии на приобретение товаров из более развитых стран, в итоге приобретают товары из стран с более низким уровнем развития, а после этого выдают покупку как качественную и купленную там, где надо.

Также можно выделить и те случаи мошенничества, при которых субсидии выдаются фиктивным компаниям. В данном случае речь идет о двойном мошенничестве.

Нецелевое использование денег из финансовых государственных фондов

Подобное использование может быть результатом или злоупотребления, или корыстной заинтересованности определенных граждан.

В большинстве случаев речь идет о корыстности органов управления в регионах.

Эти должностные лица, занимаясь распределением льготных централизованных кредитов, в результате выдают их не тем гражданам, которые в этом больше всего заинтересованы, а тем, кто даст взятку.

В некоторых случаях речь идет не только о гражданах, но также и о коммерческих замаскированных структурах. Подобная практика работает в процессе распределения ассигнований бюджетного типа, выделяемых для обеспечения поддержки фермерствам или для поддержки экономических и социальных программ.

Фальшивомонетничество

Здесь следует отметить, что за пределами России суммарный объем поддельных купюр в долларовой валюте от суммарного количества всех фальшивых денег равен примерно 80 процентам. А все те преступные деяния, которые так или иначе связаны с фальшивомонетничеством, в большинстве случаев совершаются только в 24 странах Европы.

Современные профессионалы в области обнаружения поддельных денег выделяют 5 различных методов реализации такого финансового преступления:

При этом мошенники, в силу того, что самым сложным является производство бумаги для детей, используют для фальшивых денег как частичные, так и полные подделки.

Финансовые деяния в налоговой отрасли

Сегодня такие деяния являются едва ли не самыми проблемными, так как они наносят ущерб, в первую очередь, самому государству.

Если преступление совершает организация или иное юридическое лицо, но в качестве наказания им могут быть назначены штрафы в 300 тысяч рублей, принудительные работы на 2 года, а также запреты на занятие определенными видами деятельности на 3 года. Кроме всего этого, может быть назначен арест на 6 месяцев или заключение на 2 года.

Если в рамках совершенного финансового преступления речь идет об особо крупных размерах (или, как вариант, если стало известно о предварительном сговоре), ответственность за то же самое преступление может быть ужесточена. При этом максимальный штраф может быть увеличен до 500 тысяч рублей, работы – до 5 лет, а заключение – до 6 лет.

Если же речь идет о тех же преступлениях, но совершенных обычным человеком, ему назначается штраф, равный 300-500 тысячам рублей, работы исправительного типа на 3 года или заключение в тюрьме на тот же срок. При этом мера и рамки ответственности будут определяться общей тяжестью совершенного деяния.

Важный момент: виновные могут быть освобождены от ответственности в том случае, если это было их первое подобное преступление, а сами они возместили ущерб.

Валютные операции

Преступления и махинации в данной области могут серьезно пошатнуть валютный рынок государства, и именно по этой причине правонарушения в данном случае могут быть наказаны более сурово.

К примеру, за валютные махинации человек могут быть приговорен к работам принудительного характера или к заключению на 3 года. Также его штрафуют на 500 тысяч рублей.

Если при этом размер махинаций расценивается как крупный или же как особо крупный, или если в ходе совершенного преступления был доказан сговор или использование юридического лица (при этом юридическое лицо может быть как сообщником, так и создано самими преступниками), штраф может быть увеличен до 1 миллиона рублей. При этом срок тюремного заключения вырастет до 10 лет.

Важный момент: крупным является тот размер, который превышает 9 миллионов, а особо крупным – 45 миллионов.

Финансовые правонарушения в области кредитования. Сроки привлечения по финансовому преступлению

Следует для начала учесть и то, что под определение кредитора попадают не только банковские организации по всей стране, но также и физические лица, а также те государственные компании и организации, которые могут и выдают денежные займы. Однако в большинстве случаев финансовые преступления, сопряженные со сферой кредитования, совершаются как раз в банковских организациях.

В тех случаях, когда юридическое лицо или же предприниматель кредитуются, используя при этом льготные условия, подтверждаемые недостоверными и поддельными документами, их в случае поимки и выявления правонарушения могут оштрафовать на 200 тысяч рублей. Помимо этого, в данном случае наказанием за подобные деяния могут стать также и работы принудительного характера до 5 лет или же заключение преступника в тюрьме на тот же срок.

В тех ситуациях, когда в рассматриваемом деле есть полученный незаконным путем займ от государства или же нецелевое использование такой займа, результатом которого стало причинение серьезного вреда гражданам или государству, штраф будет увеличен до 300 тысяч рублей. Помимо этого, виновные могут быть наказаны тюремным сроком на 5 лет.

В заключение. адвокат по финансовым преступлениям — чем он занимается

Финансовые противозаконные деяния стали более распространенными, и связано это с тем, что в государстве быстрыми темпами развивается деятельность коммерческого типа. Это, в свою очередь, говорит о постоянном обороте большого количества денежных средств, создающих плодородную среду для организации и совершения финансовых противозаконных операций.

При этом ответственность за подобные деяния выражается в денежных штрафах, работах как исправительного, так и обязательного типа, а также сроки заключения. Соразмерность наказания определяется тяжестью и характером совершенного преступления.

А для того, чтобы не быть обвиненным в финансовом правонарушении, следует обращаться к опытным адвокатам, имеющим опыт работы в разбирательстве подобных дел. Также в этом может помочь Финансовый адвокат, а кто это такой – можно выяснить во время консультации.

Важно! По всем вопросам, если не знаете, что делать и куда обращаться:
Звоните 8-800-777-32-16.
Бесплатная горячая юридическая линия.

Экономические преступления: понятие и классификация

Экономические преступления представляют собой очень разнообразный и неоднозначный материал для исследования.

Достаточно сказать, что разница между гражданскими правоотношениями и преступлением подчас неуловима.

Попытаемся в этой статье выработать алгоритм, при помощи которого можно попробовать избежать перехода через эту тонкую грань, и правильно определить, что на самом деле является экономическим преступлением.

Понятие преступлений в сфере экономики

Начнем с главного – с определений. Общее определение преступления, установленное уголовным законом, сформулировано следующим образом.

Экономическое преступление – это виновно совершенное общественно опасное деяние, запрещенное Уголовным кодексом Российской Федерации (далее УК РФ) под угрозой наказания.

Если с виновностью и запрещением все более-менее понятно, то понятие общественной опасности вызывает вопросы.

Общественная опасность – материальный признак преступления, раскрывающий его социальную сущность. Она проявляется в том, что общественно опасное деяние причиняет вред или создает угрозу причинения вреда личности, обществу или государству.

Закон не содержит подробного перечня тех групп общественных отношений, которые взяты под защиту уголовного закона.

Виды этих общественных отношений можно увидеть в статье 2 УК РФ: охрана прав и свобод человека и гражданина, собственности, общественного порядка и общественной безопасности, окружающей среды, конституционного строя Российской Федерации от преступных посягательств, обеспечение мира и безопасности человечества, а также предупреждение преступлений.

Для целей этой статьи уяснение понимания общественной опасности, как мне кажется, имеет ключевое значение.

Признаки

Если подходить формально, то экономические преступления выделены Уголовным кодексом Российской Федерации в разделе № VIII. Он так и называется – Преступления в сфере экономики. В свою очередь раздел содержит три главы: преступления против собственности, в сфере экономической деятельности, против интересов службы в коммерческих и иных организациях.

Основным объектом экономических преступлений является установленный законодательством порядок осуществления предпринимательской, финансовой и иной экономической деятельности по поводу производства, распределения, обмена и потребления материальных благ и услуг, собственность физических или юридических лиц.

Уголовные дела по экономическим преступлениям могут быть возбуждены в публичном порядке, независимо от воли потерпевшего или в частно-публичном порядке, по заявлению потерпевшего, но без возможности прекратить уголовное преследование в связи с примирением сторон.

Экономические преступления: классификация

Экономические преступления можно условно классифицировать следующим образом:

1) преступления против общего порядка осуществления внутриэкономической деятельности – преступления, заключающиеся в незаконном отказе в государственной регистрации юридического лица или выдаче лицензии, манипуляциях с реестром недвижимости, незаконном предпринимательстве без государственной регистрации, производство немаркированной продукции и тому подобное (ст. ст. 169, 170, 170.1, 170.2, 171, 171.1, 171.2, 172, 172.2, 173.1, 173.2, 174, 174.1, 175, 185.6, 191.1, 200.3 УК РФ);

2) преступления против порядка кредитования и порядка удовлетворения требований кредиторов – незаконное получение кредита, когда сведения, представленные в банк, не соответствуют действительности, преднамеренное банкротство, злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности т.е. деньги есть, но не платит (ст. ст. 172.1, 176, 177, 195, 196, 197 УК РФ);

3) преступления против добросовестной конкуренции, такие как ограничение конкуренции – незаконное недопущение к торгам, принуждение к совершению сделки, незаконное получение и разглашение коммерческой и налоговой тайны и т.д. (ст. ст. 178, 179, 180, 181, 183, 184, 185.3, 185.6 УК РФ);

4) преступления против порядка обращения денег, драгоценных металлов, драгоценных камней и ценных бумаг, а также порядка учета прав на ценные бумаги.

Типичный пример – не внесение депозитарием в реестр владельцев акций сведений о залоге акций (ст. 170.1 (в части манипуляций с реестром владельцев ценных бумаг и системой депозитарного учета), ст. ст.

185, 185.1, 185.2, 185.4, 186, 187, 191, 192 УК РФ);

5) преступления против порядка осуществления внешнеэкономической деятельности – провоз наличных денег через границу без декларирования, например (ст. ст. 189, 190, 193, 193.1, 194, 200.1, 200.2 УК РФ);

6) преступления против порядка уплаты налогов и сборов. Показательное преступление в этой области – это сокрытие денег или имущества от налогового взыскания (ст. ст. 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ).

Теперь пора перейти к основному предмету нашей статьи. Каким образом действовать при осуществлении экономической деятельности, чтобы избежать неприятных последствий.

Воспользуйтесь бесплатной помощью опытного юриста по ссылке ниже. Консультация возможна онлайн или в нашем московском офисе.

Отличия гражданского правонарушения от преступления в сфере экономики

В этом разделе не будем рассматривать очевидные преступления, такие как кража, использование фальшивых документов, присвоение или растрата и тому подобное. Иными словами преступления, состав которых очевиден. Гораздо больший интерес представляют преступления, квалификация которых неоднозначна и требует анализа.

Рассмотрим два типичных примера – мошенничество и неуплата налогов.

Мошенничество

Преступление под названием мошенничество предусмотрено статьей 159 УК РФ. Определяется мошенничество как хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием.

Что важно, в данном определении для отделения хозяйственных отношений от преступных есть действия: хищение, обман или злоупотребление.
Под хищением понимаются совершенные с корыстной целью, противоправные действия, безвозмездное изъятие и (или) обращение чужого имущества в пользу виновного или других лиц, причинивших ущерб собственнику или иному владельцу этого имущества.
Обман, как способ совершения хищения или приобретения права на чужое имущество, может состоять в сознательном сообщении заведомо ложных, не соответствующих действительности сведений, либо в умолчании об истинных фактах, либо в умышленных действиях, направленных на введение владельца имущества или иного лица в заблуждение.

Злоупотребление доверием при мошенничестве заключается в использовании с корыстной целью доверительных отношений с владельцем имущества или иным лицом, уполномоченным принимать решения о передаче этого имущества третьим лицам. Доверие может быть обусловлено различными обстоятельствами, например служебным положением лица либо его личными отношениями с потерпевшим.

Рассмотрим пример, с которым сталкиваются предприниматели практически ежедневно. Это неисполнение договорных обязательств. Организация 1 выплатила аванс Организации 2 за поставку товара. Организация 2 обязательства по поставке не исполнила и аванс не вернула.

Как квалифицировать эти действия? Важнейшее обстоятельство, которое требуется установить, это цель Организации 2, точнее его руководства и/или владельцев.

Если обязательства не исполнены по объективным обстоятельствам хозяйственной деятельности (например, поставщик Организации 2 не поставил сырье, необходимое для выполнения заказа Организации 1), то это гражданские правоотношения. Организации 1 следует обратиться в арбитражный суд за защитой своего права.

Теперь представим себе ту же ситуацию, но с дополнением. Владельцем поставщика Организации 2 является директор Организации 2. После того, как поставщик получил аванс от Организации 2, поставщик вывел все деньги в пользу своего владельца.

Директор Организации 2, имея умысел похитить денежные средства руководимой им организации, создал поставщика, заключил с ним договор, перечислил аванс и вывел деньги в свою собственность. На лицо все признаки мошенничества: безвозмездное изъятие денежных средств с корыстной целью личного обогащения путем злоупотребления доверием, обусловленным служебным положением.

Неуплата налогов

По Статье 199 УК РФ преступлением считается “уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией, путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере”.

На первый взгляд все понятно, если бы не последняя фраза о включении заведомо ложных сведений.

Предположим, организация включила в декларацию по налогу на прибыль некую сумму, уменьшенную на размер расходов. В результате последующей проверки налоговым органом последний доначислил сумму прибыли, поскольку не признал некоторые расходы соответствующими налоговому законодательству. И, более того, позднее это решение налогового органа было подтверждено судом.

В этой ситуации нужно иметь следующее.

Способами уклонения от уплаты налогов, сборов, страховых взносов являются действия, состоящие в умышленном включении в налоговую декларацию (расчет) или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, либо бездействие, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации (расчета) или иных указанных документов.Умышленное включение заведомо ложных сведений – вот камень преткновения. Заведомо ложными сведениями являются сведения, о которых налогоплательщик знал до момента предоставления в налоговый орган. Например, в расчет налога на прибыль включены расходы, которые на самом деле не производились. Очень важно: не те расходы, которые организация реально понесла и включила в уменьшение налога, но впоследствии признанные налоговым органом не соответствующим требованиям закона с точки зрения уменьшения прибыли. А именно не произведенные. То есть имел место обман. Та же ситуация с НДС или с любыми другими налогами.

Юридическое лицо как группа лиц. Статья 210 УК РФ

“Создание преступной организации в целях совершения одного или нескольких тяжких или особо тяжких преступлений, либо руководство преступной организацией или входящими в нее структурными подразделениями, а равно координация действий организованных групп, создание устойчивых связей между ними, разработка планов и создание условий для совершения преступлений организованными группами, раздел преступных доходов между такими группами”.

Не правда ли прекрасное определение юридического лица? Только это фабула статьи 210 УК РФ, дающая определение понятию преступного сообщества.

Иными словами, при определенных законом условиях, организация может быть признана преступным сообществом, при этом ответственность за преступления возрастает в разы.
Вступившая 1 апреля 2020 года редакция уголовного кодекса дополнила статью 210 примечанием, согласно которому “учредители, участники, руководители, члены органов управления и работники организации, зарегистрированной в качестве юридического лица, и (или) руководители, работники ее структурного подразделения не подлежат уголовной ответственности по настоящей статье только в силу организационно-штатной структуры организации и (или) ее структурного подразделения и совершения какого-либо преступления в связи с осуществлением ими полномочий по управлению организацией либо в связи с осуществлением организацией предпринимательской или иной экономической деятельности, за исключением случая, когда эти организация и (или) ее структурное подразделение были заведомо созданы для совершения одного или нескольких тяжких или особо тяжких преступлений”.
Это примечание несколько прояснило ситуацию и облегчило положение юридических лиц, но все равно оставило оценочную категорию.

Проект наших партнеров Андрея Шевченко и Михаила Кучин, где они разбирают самые резонансные события в стране и их последствия для всех нас.

Все о новых законах и громких делах в России и в мире максимально доступно и без занудства.

Выводы

Из тех ситуаций, которые мы рассмотрели, можно сделать вывод о том, что главное, если не единственное отличие гражданского спора от уголовной ответственности в экономических преступлениях, это действие лица, к которому предъявляются претензии. При этом крайне важно осознать, что имеют значения не только действия, произведенные в момент совершения поступка, но и действия после его совершения, в том числе документальное оформление и ответы на вопросы проверяющих.

Почему это так важно? Дело в том, что при определении преступности деяния большое значение имеет установление таких обстоятельств как умысел, направленность действий, размер ущерба. А ведь размер ущерба имеет значение именно в связи с преступлением.

Представьте себе выездную налоговую проверку, которая установила недоплату налогов в размере 15 миллионов рублей. При этом следственные органы считают недоплату всех 15 миллионов уклонением от уплаты налогов, т.е. преступлением. Однако, если удастся доказать, что хотя бы 1 рубль из 15 миллионов не относится к умышленно неуплаченным налогам, то это уже не преступление.

Поэтому рекомендация проста: крайне щепетильно относитесь к своим действиям, а лучше всего обращайтесь за профессиональной помощью до того, как совершить юридически значимое действие.
Рекомендуем к прочтению:
5 причин посадить честного предпринимателя

Финансовые преступления: понятие, схемы и признаки. Как распознавать преступления в финансовой сфере | Refinitiv Perspectives

Финансовые преступления – это общественно опасные деяния, посягающие на финансово-экономические отношения. Изначально к ним относились простые и легко разоблачаемые мошеннические схемы, а также подделка ценностей и воровство. С развитием экономической и финансовой отраслей преступления начали эволюционировать, распространяясь на все сферы.

Общие положения

Сегодня, предубеждая финансовые преступления, организациям приходится учитывать риски, связанные с отмыванием денег, мошенничествами, киберпреступлениями, подтверждением личности. Почему это важно? Клиенты идут в ту компанию, которой доверяют. А рост числа финансовых преступлений снижает доверие. Основные признаки финансовых преступлений:

несоблюдение нормативных и правовых требований;
неверное или некорректное заполнение отчетности, которая доказывает явный умысел совершенных действий;
наличие штрафов или неустойки;
несвоевременное предоставление документов, необходимых для ведения финансовой отчетности;
переоценка финансовых фондов или материальных ценностей;
нарушения в технологических производственных процессах;
несоблюдение нормативных актов или игнорирование распоряжений руководства;
более высокий уровень жизни руководства и сотрудников компании, в сравнении с их доходами.

Во всех этих правонарушениях имеется злой умысел, а, в некоторых случаях, даже преступный сговор, в результате которого наступает уголовная ответственность.

Виды финансовых преступлений

В сфере бизнеса, предпринимательства и экономической деятельности насчитывается большое количество преступлений, которые различаются по степени тяжести, функциональной категории и другим признакам. Поэтому в России приняты множественные классификации и разделение зон ответственности за финансовые преступные деяния:

Мошенничество в цепочке поставок.
Взяточничество и коррупция.
Мошенничества при инвестировании.

Преступления, касающиеся государственных организаций. Этот вид деяний подразумевает правонарушения, которые совершаются государственными служащими или работниками, косвенно относящимися к этой области.
Преступления, которые совершаются на коммерческих предприятиях. В этом случае происходит посягательство на имущество мелких и средних предпринимателей, а также крупного бизнеса.

По сфере распространения.

Исходя из сферы распространения деяний, финансовые преступления подразделяются на следующие виды:

Преступления в сфере налогообложения.
Правонарушения на рынке ценных бумаг.
Нарушения в страховом бизнесе.
Злодеяния на рынке валют.
Межбанковские махинации.
Махинации в кредитной сфере.
Преступления при реализации товаров и услуг.

Исходя из местоположения, преступные деяния могут быть кредитными, фондовыми, расчетными, валютными, бухгалтерскими.

По субъекту преступного деяния.

Еще один критерий классификации преступлений – это конкретное лицо, по отношению к которому осуществляется правонарушение. Субъектами финансовых преступных деяний могут быть:

Гаранты и кредиторы – юридические лица, которые выступают в роли заемщиков денежных средств третьим лицам, в результате чего становятся жертвами аферистов.
Вкладчики и акционеры – чаще всего физические лица, которые вкладываются в проект, который якобы сулит большую прибыль. Однако нередко дело прогорает, а вложения не возвращаются.
Таможня и налоговые органы – наиболее масштабные субъекты финансовых преступлений. Сотрудники данных служб часто встречаются с нелегальным распространением товаров или уклонением от уплаты отчислений.

По принадлежности посягающего лица к объекту хищения.

преступления, совершаемые государственными служащими;
правонарушения менеджеров организаций;
посягательства налогоплательщиков, плательщиков налогов с боров;
преступная деятельность наемников в организациях;
преступления лиц, которые являются стороной в обязательственных отношениях (страховщики, клиенты и т. д.);
преступные деяния иных лиц, которые пребывают под прикрытием финансовых отношений.

Субъекты и объекты финансовых преступлений

Выясняя обстоятельства преступного деяния, сотрудники правоохранительных органов должны учитывать субъективные и объективные стороны.

Объектами могут быть:

незаконные сделки;
нарушение правил торговли;
махинации в кредитной области;
уклонение от уплаты налогов и пошлин;
хищения и другой материальный ущерб.

Субъектом всегда является физическое лицо, которое достигло 18 лет. К субъектам еще можно отнести мотивы и цели преступлений. В некоторых случаях присутствует еще одна сторона предмет. Это, прежде всего, денежные ресурсы, ценные бумаги, банковские карты и все то, что может обеспечивать расчетные операции между субъектами.

Финансовые преступления в условиях пандемии

COVID-19 кардинально изменил вектор жизни и бизнеса, в том числе создал новые угрозы в сфере финансовых преступлений. Почему?

Во-первых, выросла онлайн-активность. Многие сотрудники стали работать удаленно.

Если в рамках компании (пусть и не всегда) соблюдаются базовые условия безопасности, то в условиях дистанционной работы обеспечить контроль сложнее – многие организации были не готовы к этому.

Как результат — резкий скачок различных видов киберпреступности, посягательств на интеллектуальную собственность и конфиденциальные корпоративные данные.

Во-вторых, международный бизнес столкнулся с проблемами поставок, во многих случаях пришлось экстренно искать новые логистические маршруты, менять контрагентов – зачастую в ущерб безопасности.

В-третьих, усилилась роль сферы здравоохранения, которая стала активным полем для преступлений: компаниям не всегда удается убедиться, что их партнеры – законные поставщики оборудования/медикаментов.

Защищенность в этой сфере существенно ниже, чем в большинстве других.

Так, согласно исследованиям Refinitiv, только 50% организаций сферы здравоохранения борются с преступлениями в финансовой сфере, касающимися поставок, инвестиционных рисков, коррупции и взяточничества.

Что делать?

Регулирующие органы активно рекомендуют внедрять новые инструменты для борьбы с преступлениями в сфере финансов:

наращивать инвестиции в новые технологии и людей, ответственных за комплаенс- контроль и управление рисками;
повышать качество Due Diligence, устраняя противоречия между обеспечением соответствия нормативно-правовым требованиями борьбы с финансовыми преступлениями и расширением бизнеса;
внедрять технологии на основе достоверных данных для совершенствования мер по обнаружению и предотвращению экономических преступлений.

Решения Refinitiv для защиты вашего бизнеса

Контролировать риски и предпринимать меры для их минимизации важно бизнесу любого размера. Для этого можно использовать инструменты Refinitiv и соблюдать требования по противодействию легализации преступных доходов, взяточничеству и коррупции.

Во многих регулирующих руководствах содержится призыв активно использовать технологии для верификации клиентов и соблюдения принципа «Знай своего клиента», включая технологии Qual-ID и World-Check.

Refinitiv Qual-ID

Это инструмент, построенный на превенции финансового преступления за счет идентификации личности, проверки документов и оценки рисков с помощью технологии API. Технология позволит вам:

выявить и оценить риски, связанные с финансовыми преступлениями;
воспользоваться базой данных World-Check Risk Intelligence;
установить личность клиентов с помощью надежных источников;
проверить официальные документы;
выявить комплаенс-риски.

Анализ рисков World-Check

Кто владеет информацией, владеет и миром. Идея не нова, но актуальна. Она лежит в основе уникального решения Refinitiv World-Check. Наша обширная база точных и структурированных данных — ваша надежная защита от финансовых и биржевых преступлений, а также помощник в минимизации рисков (благодаря выполнению обязательств по проведению KYC).

Наша база:

аккумулирует данные из авторитетных источников — санкционные списки, правительственные архивы и материалы СМИ;
поддерживается в актуальном состоянии аналитиками со всего мира;
структурирована — устранены дубли;
подходит для интеграции в различные платформы проверки — проприетарные, облачные сторонние;
содержит более 3 млн записей.

С World-Check вы сможете проверить Due Diligence и политических должностных лиц, выявить противоправные действия с помощью данных из авторитетных общедоступных источников.

Финансовые преступления — проблема глобального масштаба, решение которой не по силам отдельному предпринимателю или госоргану. Чтобы выявить все риски и нейтрализовать их, нужны слаженные действия множества субъектов.

Мы стоим у стоков создания глобального инструмента противодействия мошенничествам в сфере финансов и экономики.

Для этих целей создана Международная коалиция по борьбе с финансовыми преступлениями совместно с Европолом и Всемирным экономическим форумом.

Основываясь на этом опыте, мы помогаем клиентам формировать стратегический подход к анализу рисков и их нейтрализации. Мы предоставляем компаниям точную информацию и прогрессивные инструменты для повышения точности и эффективности управленческих решений.