Правильно составленный договор аренды поможет сэкономить налоги

Вместе с экспертами рассказываем, как правильно составить договор аренды, на какие нюансы стоит обратить внимание и как съехать с квартиры без штрафов

Правильно составленный договор аренды поможет сэкономить налоги

Договор нужен, как минимум, для подтверждения факта проживания в съемной квартире ( fizkes/shutterstock)

Договор аренды жилья — это своеобразный свод правил, который регламентирует взаимоотношения собственника и квартиранта. И чем подробнее и точнее он составлен, тем проще сторонам решать спорные ситуации.

Вместе с экспертами рассказываем, как правильно составить договор аренды, на какие нюансы стоит обратить внимание и как съехать с квартиры без штрафов.

Эксперты в этой статье

  • Юлия Дымова, директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet
  • Дмитрий Венгерский, юрист адвокатского бюро Asterisk
  • Роман Бабичев, руководитель департамента аренды агентства недвижимости «Азбука жилья»

Изначально необходимо определиться с понятием аренды.

Многие привыкли использовать словосочетание «аренда квартиры», «аренда жилья», но с юридической точки зрения это словосочетание не совсем верное — правильнее говорить наём жилья. Термин «аренда» используется для нежилых помещений (например, аренда офиса, склада) или когда арендатором выступает юрлицо. Термин «наём» применяется к жилым помещениям, а нанимателем является физическое лицо.

Поэтому если квартиру арендует человек, то заключается договор найма жилого помещения.

Для тех, кто сейчас находится в поиске съемного жилья, прикладываем образец договора.

Образец договора найма жилья

Договор найма жилья — это своеобразная конституция для собственников и квартирантов. Он устанавливает права и обязанности сторон, порядок оплаты жилья, сроки найма. Минимум — такой договор нужен для подтверждения факта проживания в съемной квартире. Например, если человек арендует квартиру на устных договоренностях, то он в любой момент может остаться без жилья и денег.

Максимум — договор найма позволяет избежать конфликтных ситуаций или выйти из них с наименьшими потерями для обеих сторон.

«Договор найма жилых помещений регламентирует правоотношения межу нанимателем и наймодателем и является официальным основанием для обращения в суд в случае возникновения споров или нарушения договорных обязательств», — отметила директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова.

При нарушении письменного договора можно защитить свои интересы. Это касается как нанимателя, так и наймодателя, добавил юрист адвокатского бюро Asterisk Дмитрий Венгерский.

Например, наниматель будет обязан оплачивать жилое помещение в строго определенный срок, возместить убытки от порчи имущества и т.д.

Наймодатель не сможет преждевременно выселить нанимателя из жилого помещения, неожиданно увеличить стоимость найма.

Сроки заключения договора

Договоры найма бывают нескольких видов: краткосрочные (сроком до 11 месяцев) и долгосрочные (от года и дольше).

Как правило, собственники заключают договор в простой письменной форме сроком на 11 месяцев с возможностью пролонгации и повышение платы.

Причина — договор на более длительный срок требует обязательной регистрации в Росреестре и считается заключенным с момента регистрации. Краткосрочный договор признается заключенным с момента его подписания и госрегистрации не требует.

При этом, по словам экспертов, договор нужно заключать на любой срок — даже, если вы снимаете квартиру на несколько дней или месяц, поскольку здесь риски для квартиранта еще выше.

Стороны договора найма и его суть

Сторонами договора выступают собственник жилья (наймодатель жилого помещения) и квартирант (наниматель жилого помещения).

Договор определяет кто, на какой период и на каких условиях будет проживать в съемном помещении, в какой срок будет производиться оплата, что в нее будет включено, сколько людей будет жить в квартире и т. д.

В договоре также прописывается состояние квартиры, качество ремонта и мебель, которая передается. Чем подробнее прописывают пункты такого договора, тем прозрачнее будут отношения между собственником и квартирантом и больше гарантий для обеих сторон.

В качестве гарантий для наймодателя предусматривается обеспечительный платеж в виде депозита, который передается нанимателем. В момент прекращения отношений по найму жилого помещения из данного депозита покрываются все издержки, которые соразмерны неадекватной амортизации помещения (к примеру, если сломано оборудование, испорчена мебель, выбиты стекла и пр.).

Подготовительный этап

До подписания договора нужно проверить состояние квартиры — все ли работает, нет ли протечек и повреждений. Все это нужно будет зафиксировать в договоре.

«Все, что находится в квартире на этапе сдачи, является ответственностью наймодателя, по факту сдачи квартиры — все это переходит под ответственность нанимателя, и тогда, в случае обнаружения каких-то неисправностей, доказать и взыскать за это деньги будет весьма проблематично», — отметила Юлия Дымова.

Еще один важный момент на этом этапе — проверка документов, подтверждающих, что квартира находится в собственности наймодателя. Причем документы должны быть оригиналами, а не копиями.

«Для подстраховки наниматель может заказать выписку из ЕГРН на официальном портале Росреестра, либо в МФЦ из реестра прав. Потому что большая часть мошенничеств связана с субарендой или арендой не у собственника, либо с ситуацией, когда договор найма заключается с одним из собственников, при том, что другие собственники квартиры не уведомлены», — добавила эксперт.

Правильно составленный договор аренды поможет сэкономить налоги

Правоустанавливающие документы на квартиру должны быть оригиналами, а не копиями ( Pormezz/shutterstock)

Как правильно составить договор аренды квартиры

После того как наниматель оценил состояние квартиры, проверил документы, можно приступать к составлению договора найма.

В договоре есть обязательные условия, без которых он не действует, и есть дополнительные условия, которые стороны могут указать по желанию.

Если они этого не сделают, будут действовать общие нормы закона, отметил Дмитрий Венгерский. К обязательным условиям договора найма относятся:

В данном пункте прописывают все сведения об арендуемой квартире: полный адрес, ее площадь и кадастровый номер. Там же указывается детальный перечень имущества, находящегося в квартире и передаваемого в пользование жильцу. Здесь также необходимо указать, что снимаемое жилье не находится в залоге и не обременено правами других лиц.

Здесь прописываются паспортные данные наймодателя и нанимателя, а также иных лиц, которые будут проживать в квартире постоянно или временно.

К примеру, если наниматель заселяется один, но к нему могут приезжать родители или родственники, он может прописать это в договоре.

Если наймодатель увидит, что в квартире «толпа», которая не предусмотрена договором, это может стать основанием для прекращения арендных отношений.

Срок действия договора найма стороны выбирают сами. Он может быть заключен на короткий срок (до 11 месяцев) или на длительный (от 1 года). Если стороны не указали срок действия договора, он считается бессрочным.

  • Особенности оплаты жилого помещения

В этом пункте необходимо прописать размер оплаты, сроки ее внесения и порядок. Например, ежемесячно 10 числа наниматель перечисляет на карту деньги за квартиру. Если оплата осуществляется наличными, то необходимо предусмотреть расписку за ее получение.

Здесь также следует подробно прописать, что включает в себя арендная оплата: входят ли плата за интернет, коммунальные услуги, что понимается под ними. Традиционные условия — это когда оплачивается аренда, а сверху оплачиваются услуги по счетчику.

Здесь же прописывается возможность или периодичность пересмотра оплаты. Также можно предусмотреть неустойку за просрочку

  • Порядок внесения и возврата депозита

В данном пункте необходимо прописать сумму обеспечительного платежа (как правило, она равна месячной оплате) и как она будет вноситься. Иногда собственник разрешает разбить депозит на несколько месяцев — это тоже лучше указать в договоре. Также необходимо уточнить порядок возврата депозита (четко прописать пункты, когда он не возвращается), чтобы избежать неприятных ситуаций.

  • Права и обязанности каждой стороны, а также ответственность

Основная обязанность наймодателя — в согласованный срок передать квартиру в пригодном для использования состоянии. Основная обязанность нанимателя — вносить вовремя плату за квартиру и держать ее в надлежащем состоянии.

Также наниматель должен использовать квартиру исключительно для проживания там лиц, указанных в договоре, а не в иных целях — например, организации маникюрного салона (если это не указано в договоре). В противном случае последует расторжение договора в одностороннем порядке.

Подробнее права и обязанности сторон можно посмотреть в образце договора.

Чтобы заключить договор найма, понадобятся паспорта обеих сторон и свидетельство о регистрации права собственности или выписка из государственного реестра недвижимости (ЕГРН) на жилое помещение. Договор считается действительным с момента его подписания.

«Очень важно прописать детальный перечень имущества, находящегося в квартире и передаваемого в пользование нанимателю. Для этого используется акт приема передачи жилья. В нем сделайте опись мебели и техники, а также их состояние. Приложите для достоверности фото квартиры и самой техники. Там же укажите показания счетчиков на момент передачи квартиры», — рекомендует Дмитрий Венгерский.

Правильно составленный договор аренды поможет сэкономить налоги

Существует несколько важных и обязательных условий в договоре найма ( Tero Vesalainen/shutterstock)

Тонкости аренды

Помимо основных пунктов, в договоре можно прописать и дополнительные условия.

Например, указать, как часто собственник может приезжать проверять квартиру, отметил руководитель департамента аренды агентства недвижимости «Азбука жилья» Роман Бабичев.

Читайте также:  Допустимо ли определять пострадавшие отрасли только по ОКВЭД?

«В договоре нужно прописывать все то, к чему пришли устно. Например, в квартире нельзя заводить животных, нельзя курить, нельзя приводить гостей. Это обязательно прописывается», — отметил он.

Сюда же можно внести пункт о ремонте.

Например, если квартира сдается в плачевном состоянии, и арендаторы должны будут делать ремонт в счет оплаты в течение нескольких месяцев, это необходимо обязательно прописать в договоре.

«В ином случае наниматель, сделавший в квартире ремонт, ничем не будет застрахован от незапланированного расторжения договора по инициативе наймодателя», — отметила Юлия Дымова.

То же самое касается различных неисправностей: например, если сломается сантехника — кто должен будет ее чинить. Также стоит указать, что проводить мелкий ремонт (к примеру, переклеить обои), квартирант может только с согласия собственника.

Есть еще один аспект, на который стоит обращать внимание — это запрет на последующую субаренду. Сейчас достаточно распространена схема, когда люди снимают квартиру на долгий срок и сдают ее в посуточную аренду — это чревато высокой амортизацией. Чтобы исключить такую ситуацию, это важно контролировать и прописать в договоре условия по данному пункту.

Расторжение договора аренды

Когда срок договора долгосрочного найма подходит к концу, собственник должен минимум за три месяца предложить нанимателю заключить новый договор или попросить освободить помещение.

Условия досрочного расторжения договора найма также прописываются в договоре. Здесь, как правило, предусмотрен порядок уведомления за определенный срок, который тоже оговаривается и фиксируется сторонами заранее.

Обычно это месяц или три. При этом стороны могут установить штрафы.

«Если прописано, что нужно предупредить за 30 дней и не будет штрафов, значит их не будет. Если человек предупредит за 20 дней, будет штраф, который тоже прописан.

Или, например, прописано, что человек в последний месяц проживания должен пускать следующих потенциальных арендаторов 2 раза в неделю, то так и должно быть.

В ином случае он нарушает договор и за это тоже прописывается штраф», — отметил Роман Бабичев.

По словам Дмитрия Венгерского, наймодатель может расторгнуть договор, если наниматель не платит в течение шести месяцев (при краткосрочном найме — более двух), разрушает и портит жилое помещение. Договор также может быть расторгнут после предупреждения об устранении нарушений, если наниматель использует помещение не по назначению и систематически нарушает права соседей.

Арендодатель, заплати налог и спи спокойно! Самозанятые арендодатели. Шаг 1

Правильно составленный договор аренды поможет сэкономить налоги

С 2019 года появилась возможность существенно снизить налог на доход от сдаваемой в аренду квартиры. Законодательство позволяет сделать это легко и просто.

Варианты налогообложения

Люди, зарабатывающие сдачей жилья внаем, платят налог в зависимости от выбранной системы налогообложения.

Таких систем до 2019 года было три: общая система налогообложения (ОСН), где платят классические 13% НДФЛ, упрощенная система налогообложения (УСН) и патентная система налогообложения.

По словам ведущего юриста Европейской юридической службы Александра Спиридонова, если первая из них работает как для физических, так и для юридических лиц, остальные требуют регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

  • УСН
  • Так называемая упрощенка (УСН), в свою очередь, предусматривает еще два варианта расчета налога на выбор: «доходы минус расходы» со ставкой налога 15% и «доходы» со ставкой 6%.
  • Патент

Патентная система предполагает фиксированную сумму налога — 6% возможного годового дохода от сдачи квартиры внаем. Этот доход рассчитывается в каждом из субъектов РФ и зависит от локации и площади сдаваемого жилья.

Например, в 2021 году патент на 12 месяцев для владельца квартиры площадью до 50 кв. м, расположенной в районе станции метро «Аэропорт» в Северном административном округе Москвы будет стоить 18 тыс.

рублей, а патент на квартиру такой же площади, но расположенную в Центральном административном округе в районе Арбат, — 27 тыс. рублей.

Александр Спиридонов подчеркивает: прежде чем купить патент, гражданин должен зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель.

  1. «Чаще всего владельцы жилья, сдаваемого внаем и зарегистрированные как ИП, выбирают либо упрощенную систему (УСН) с вариантом расчета «доходы» со ставкой налога 6%, либо патентную систему налогообложения», — комментирует Евгения Яковлева, руководитель отдела бухгалтерского аутсорсинга и налогового консультирования юридической компании «Приоритет».
  2. Налог на профессиональный доход (самозанятый арендодатель)
  3. Согласно вступившему в силу 1 января 2019 года закону о налоге на профессиональный доход (то, что в обиходе называется «самозанятостью»), арендодатель имеет право платить всего 4% своего дохода, если квартира сдается физическому лицу, и 6% — если юридическому.

Ранее в мировой практике налога на профессиональный доход не существовало. Поэтому изначально введение такого налога в России носило экспериментальный характер.

Предварительно налог на профессиональный доход был протестирован в ряде отдельных регионов.

Власти обещают, что пониженная налоговая ставка для самозанятых не вырастет до 31 декабря 2028 года (статья 10 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ).

Надо ли отдельно платить страховые и пенсионные взносы?

Помимо налога большинство арендодателей обязаны самостоятельно исчислять и уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. «Индивидуальные предприниматели должны это делать независимо от размера полученного дохода, — напоминает Александр Спиридонов.

— При доходе до 300 тыс. рублей размер страховых взносов составляет 32 448 рублей. Если заработано больше, расчет делается по формуле: 32 448 рублей + 1% суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей. Взносы на ОМС являются фиксированными, в 2021 году они составляют 8426 рублей».

Как уточняет эксперт, гражданин, купивший патент, обязан платить такие же страховые взносы, как индивидуальный предприниматель. Только в том случае, если арендодатель является физическим лицом и платит классические 13% НДФЛ, он освобождается от уплаты пенсионных и медицинских страховых взносов.

В налог на самозанятых граждан (налог на профессиональный доход), согласно пояснительной записке к закону, уже входят проценты на обязательное медицинское страхование, а вот пенсионные взносы уплачиваются в добровольном порядке.

«Строго говоря, государство гарантирует, что без пенсии не останется ни один гражданин России. Другое дело — ее размер. По закону он не может быть ниже прожиточного минимума для субъекта Федерации (так называемая социальная пенсия): например, в Москве в 2021 году она составляет 13 496 рублей», — добавляет cтарший юрист юридической фирмы Via lege Денис Артёмов.

Он уточняет, что это минимальный размер пенсии, поэтому никто не лишает самозанятого права заниматься пенсионными начислениями дополнительно. Чтобы их начислять, нужно зарегистрироваться в местном отделении Пенсионного фонда и самостоятельно перечислять деньги в счет своей будущей пенсии. Минимальный ежегодный взнос в 2021 году составляет 32 448 рублей.

Для наглядности рассмотрим годовые расходы арендодателя, сдающего однокомнатную квартиру в Москве, по разным видам налогообложения.

Налоговые расходы арендодателя на примере однокомнатной квартиры в Москве

Вид налога Ставка налога Ставка аренды, руб./мес. Расчет налога за год Страховые взносы Общие расходы за год
НДФЛ (физлица) 13% 40 000 40 000 × 12 × 0,13 = 62 400 руб. нет 62 400 руб.
УСН (доходы минус расходы) 15% 40 000 40 000 руб. × 12 = 480 000 руб. – 4000 руб.(коммуналка) × 12 = 48 000 руб. – 17 000 руб. (бытовой ремонт) – 7000 руб. (налог на имущество) – 42 674 (страховые взносы, учитываются в расходах)365 326 руб. (доход за год) × 0,15 = 54 799 руб. 32 448 руб. +1800 руб. (1% суммы дохода, превышающей 300 000 руб.) + 8426 руб. (ОМС) = 42 674 руб. 54 799 руб.+ 42 674 руб. = 97 473 руб.
УСН  6% 40 000 40 000 руб. × 12 × 0,06 = 28 800 руб. (если страховые взносы в размере 42 674 руб. не оплачены в срок до 31 декабря 2021 года);0 руб. (если оплатить страховые взносы в размере 42 674 руб. до 31 декабря 2021 года) 32 448 руб. +1800 руб. (1% суммы дохода, превышающей 300 000 руб.) + 8426 руб. (ОМС) = 42 674 руб. 71 474 руб. (если вовремя не оплатить страховой взнос);42 674 руб. (если вовремя оплатить страховой взнос)
Патент 6% 40 000 0 руб. (если оплатить страховой взнос до 31 декабря 2021 года);18 000 руб. (если оплатить страховой взнос после 31 декабря 2021 года) 32 448 руб. + 1800 руб. (1% суммы дохода, превышающей 300 000 руб.) + 8426 руб. (ОМС) = 42 674 руб. 42 674 руб. (если оплатить страховой взнос до 31 декабря 2021 года);42 674 руб. + 18 000 руб. (если вовремя не оплатить страховой взнос)
Налог на профессиональный доход (для самозанятых) 4%, если квартира сдается физлицу;6%, если арендатор — юридическое лицо 40 000 40 000 руб. × 12 × 0,04 =19 200 руб.; 40 000 руб. × 12 × 0,06 = 28 800 руб. взносы на ОМС включены в ставку налога, взносы в Пенсионный фонд добровольны, взносы в соцстрах не включены в налог 19 200 руб.;28 800 руб.
Читайте также:  Работник думал — самозащита, суд постановил — прогул

Итог: выгода для самозанятого арендодателя по сравнению с другими видами налогообложения составляет от 23,4 до 43,2 тыс. рублей в год.

Как зарегистрироваться?

ИП

Регистрация в качестве ИП потребует определенных временных и в некоторых случаях материальных затрат.

«Нужно будет предоставить в ИФНС копию паспорта, заявление о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и квитанцию об оплате госпошлины (800 рублей), если документы на бумажных носителях, — перечисляет Евгения Яковлева. — Если всё предоставляется в электронном виде, госпошлина не взимается».

На регистрацию отводится три рабочих дня. Затем придется снова посетить налоговую, чтобы получить лист записи ЕГРИП по форме NР60009.

Самозанятый

Чтобы стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход, необходимо просто зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог» на сайте nalog.ru, в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы или в одном из отделений специально уполномоченных банков (Сбербанк, Альфа-банк и других), объясняет Денис Артёмов.

Далее самозанятый просто указывает в мобильном приложении «Мой налог» полученный доход. Приложение автоматически рассчитывает сумму налога, которую арендодатель ежемесячно оплачивает в приложении.

«Документооборот арендодателя зависит от выбранной системы налогообложения.

Допустим, тот, кто предпочел упрощенную систему налогообложения, обязан платить налог ежеквартально и по итогам года, — замечает Александр Спиридонов. — Каждый раз нужно заполнять НДФЛ.

Кроме того, предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают за себя страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование».

А вот самозанятым и арендодателям, купившим патент, не придется тратить время на заполнение НДФЛ. Налог на профессиональный доход оплачивается ежемесячно, это делается дистанционно, без личного посещения ИФНС — очень быстро, через мобильное приложение или сайт, что занимает не более минуты.

ИП в этом отношении, даже с учетом специально разработанных программ формирования налоговой отчетности (taxcom), сильно проигрывают, уверяют специалисты.

«По нашим оценкам, доля ИП в общем числе наймодателей квартир — 10–20%. К статусу самозанятости люди пока относятся настороженно, считая закон о самозанятых своеобразной ловушкой налоговых органов. Поэтому вряд ли в первое время стоит ожидать существенного выхода арендодателей из тени. Если государство продемонстрирует честность и последовательность в оценке легального статуса самозанятых, их число будет стремиться к максимальной величине: мало кому хочется ходить под дамокловым мечом налоговых санкций».

Денис Артёмов,cтарший юрист юридической фирмы Via lege

А если не платить налог?

«Последствия за неполную уплату налога будут одинаковыми для всех, — предупреждает Евгения Яковлева. — За сокрытие части доходов или уклонение от уплаты налога штраф составит 20% неуплаченной суммы, а если действия были совершены умышленно, штраф составит уже 40% неуплаченной суммы налога».

Денис Артёмов добавляет, что за повторные нарушения, совершенные в течение полугода, грозит штраф в размере 100% дохода.

Как платить налоги тем, кто сдает жилье в аренду

Менее половины арендодателей, по оценкам риелторов, сейчас официально заявляют о своих доходах и платят налоги. Как и зачем легализовать свою деятельность тем, кто сдает квартиру, разбиралась «РГ».

Есть несколько вариантов для арендодателя, как узаконить свои доходы: подать в налоговую инспекцию декларацию, стать самозанятым или индивидуальным предпринимателем либо оформить патент.

Подавать декларацию целесообразно, если доход от аренды разовый, считает эксперт проектов «Жилфин» и «Финшок» Минфина Ольга Дайнеко. Государству придется отдать 13% доходов.

Зато владелец жилья получит право на налоговые вычеты (например, за обучение), за их счет иногда можно вернуть всю сумму налога, отмечает эксперт Национального центра финансовой грамотности Светлана Ефимкина.

Правильно составленный договор аренды поможет сэкономить налоги

Минстрой предусмотрит средства на переоборудование библиотеки

Становиться предпринимателем имеет смысл тем, кто сдает в аренду много помещений или очень дорогое жилье. Ставка налога для ИП будет 6% или 15% (в зависимости от выбранной системы уплаты налогов), дополнительно вносится 1% с дохода свыше 300 000 рублей.

Кроме того, предприниматели обязаны делать взносы на пенсионное и медицинское страхование (около 40 тысяч рублей в год), сдавать отчетность, оформлять начало и завершение своей деятельности. Наилучший вариант для большинства арендодателей — стать самозанятым. Если квартиру сдают физлицу, налог будет в 4% от дохода, если ИП или юрлицу — 6%.

Все оформляется через мобильное приложение, дополнительных взносов не требуется. При этом максимальный доход самозанятого не может превышать 2,4 млн рублей в год.

«Если арендная плата менее 90 тысяч рублей в месяц, стать самозанятым — оптимальный вариант, — считает руководитель департамента аренды агентства недвижимости «Азбука жилья» Роман Бабичев. — Оформляться как предприниматель или покупать патент в таких случаях невыгодно».

А если не сделать?

Если владелец квартиры не отчитался о доходах, ему грозит штраф согласно ст. 122 Налогового кодекса, это 20-40% от неуплаченной суммы. Зачастую о неуплате налоговая служба узнает от обиженных квартирантов или соседей.

Однако владельцу жилья следует иметь в виду, что отчитываться перед налоговой буквально на следующий день после заезда жильцов он не обязан: декларацию по итогам года можно подать до конца апреля следующего года.

Так что конфликт должен быть весьма затяжным.

Выгоднее всего для владельца квартиры стать самозанятым

Кроме того, для взыскания налога и штрафа должны быть веские доказательства передачи денег, отмечает управляющий директор «Миэль-Аренда» Мария Жукова. В расписках об их получении должно быть четко указано, что это плата за аренду квартиры по конкретному адресу. Иначе эти доводы можно оспорить в суде. Но если не хочется вести судебные тяжбы, проще все-таки расплатиться с государством.

Сколько зарабатывают бухгалтеры и аудиторы: анализ рынка труда

Положения договора аренды интересуют не только стороны, заключившие этот договор, но и третьих лиц: внимательнее всего читают договор представители налоговых органов в поисках пункта, за который можно зацепиться. В данной статье мы рассмотрим, на какие аспекты следует обратить внимание при подготовке договора аренды недвижимого имущества.

На нормативном уровне законодатель многие важные аспекты договора оставляет на усмотрение сторон, добавляя каждой норме фразу: «если иное не установлено договором».  

Поэтому все условия договора должны быть четко сформулированы, чтобы инспектор не мог трактовать ту или иную норму во вред сторонам договора. Налоговые последствия даже, казалось бы, простого договора аренды порой могут быть плачевны для фирмы или предпринимателя. Мы подготовили пять советов, которые помогут сформулировать договор аренды так, чтобы обезопасить себя от проблем с налоговой.

Совет № 1. Проверьте права арендодателя

Решив заключить договор аренды, в первую очередь, рекомендуется проверить права арендодателя на предоставление имущества в аренду.

Так как отсутствие такого права может повлечь не только выселение из арендуемого помещения, в силу признания договора ничтожным, но и претензии со стороны налоговых органов о неправомерности включения арендной платы в расходы.

Если арендодатель является собственником, то требуйте свидетельство о праве собственности или выписку из ЕГРП. Если же ваш арендодатель сам является арендатором данного помещения, тщательно изучите уже заключенный договор аренды и ищите условие о субаренде.

Если субаренда договором предусмотрена, то лучше подстраховаться, получив письменное согласие собственника на сдачу в субаренду. Тогда принятие арендной платы в расходную часть будет законным.

Расходы в договоре аренды – это самый актуальный вопрос. Чтобы не разбираться с ним в судах, следует закрепить соответствующие условия в договоре.

Совет № 2. Обоснуйте включение аренды в расходы

Согласовывайте и прописывайте в договоре, как именно будет подтверждаться обоснованность включения в расходы арендных платежей.

Ни в налоговом, ни в гражданском законодательстве нет четкого указания на то, что арендные платежи должны подтверждаться ежемесячными актами.

Поэтому часто возникает вопрос: составлять ли эти акты? Ответ прост: акт нужен, но в случае, если обязанность составления такого акта предусмотрена договором.

Три способа, как арендодателю сэкономить на налогах

Собственник жилья вправе сдавать свою недвижимость в аренду, тем самым обеспечивая себе дополнительный источник дохода. Однако не стоит забывать и об обязанности по уплате налога с таких доходов.

Не все арендодатели пока могут воспользоваться 4%-ным налогом при режиме НПД, а платить 13% НДФЛ или регистрироваться в качестве ИП не всем хочется.

Как же сэкономить на налогах, не нарушая закон и не регистрируясь в ИФНС? Читайте далее.

Можно снизить налог на сумму «коммуналки»

При сдаче жилья по схеме «физлицо сдает физлицу», собственник несет обязательство по начислению и уплате НДФЛ. Однако сумму налога можно снизить на сумму коммунальных платежей (письмо Минфина № 03-04-05/5889 от 01 февраля 2019 г.).

Читайте также:  Привлечение к административной ответственности за нарушение трудового законодательства

Если арендатор оплачивает не только стоимость аренды, но и компенсирует собственнику квартиры «коммуналку», то та часть суммы, которая рассчитывается по показаниям счетчиков, освобождена от налогообложения т.к. не признается доходом арендодателя.

Логика Минфина в данном случае следующая: платежи по счетчикам зависят от фактического потребления, т.е. при отсутствии жильцов плата за эти услуги не взималась бы. Получая от арендатора компенсацию, собственник просто возмещает себе расходы, а дохода фактически не имеет. Следовательно, налог с этих поступлений платить не требуется.

Что касается платежей, начисляемых в фиксированном размере и не зависящих от количества жильцов и самого факта проживания в квартире, то эти расходы собственник несет и без арендаторов. Поэтому, компенсация таких расходов уже будет считаться доходом и облагаться НДФЛ.

Можно снизить налог за счет стандартного вычета

При расчете НДФЛ можно применить стандартные вычеты, предусмотренные ст. 218 НК РФ. Рассчитывать на эти вычеты могут перечисленные в ст. 218 НК РФ льготные категории граждан, а также лица, имеющие на иждивении детей.

Если жилье сдается в аренду через агентство, то по заявлению арендодателя налоговый агент обязан применить вычет при расчете налогооблагаемой базы.

Если же физлицо сдает квартиру самостоятельно и сам рассчитывает налоги, то при подаче очередной декларации 3-НДФЛ в ФНС следует заявить о применении стандартного вычета.

Можно сдать квартиру организации или ИП

Этот способ дает возможность сэкономить не только на уплате налога, но и сберечь свое время. По закону, если физлицо сдает жилье юрлицу или ИП, то обязанности налогового агента возлагаются на арендатора. Т.е. исчислением и уплатой налогов занимается не собственник.

Обязанности налогового агента возлагаются на организацию или ИП–арендатора даже в том случае, если в договоре аренды прописано обратное. Собственнику придется уплачивать налоги только в том случае, если арендатор нарушит свои обязанности налогового агента.

Однако это грозит арендатору штрафом.

Итоги

Если сдачей жилья в аренду занимается физлицо, не имеющее статуса ИП, с полученных доходов требуется уплачивать 13% НДФЛ.

Однако сумму налога можно снизить на сумму возмещенных коммунальных платежей, исчисляемых по счетчикам, а также на сумму стандартного налогового вычета (500-3000 руб.).

Самым же выгодным арендатором будут ИП и организации –в этом случае собственнику не придется заниматься бумажными делами и не придется платить налог –эта обязанность возлагается законом на арендатора.

О других новостях и нюансах налогообложения физлиц узнайте в нашей рубрике «НДФЛ».

Посчитали, как выгоднее платить налоги со сдачи квартиры. Штрафы за неуплату налогов тоже посчитали — Аренда — Журнал Недвижимости

Почему некоторые считают, что налоги со сдачи квартиры в аренду платить не нужно

Существует миф про «официальную» и «неофициальную» аренду квартир. Кажется, что если сдаёшь квартиру по договору, то он где-то регистрируется и платить налоги нужно. А если без договора, то можно и не платить. 

На самом деле платить необходимо в любом случае, так как арендодатель получает доход. Узнает ли о нём государство — вопрос. 

Тут многое зависит от договора. Заключают долгосрочные (от 1 года) и краткосрочные (на срок до 1 года) договоры найма. Если подписывают долгосрочный договор, то его собственник обязан зарегистрировать в Росреестре. Так государство узнает о сдаче квартиры и передаст сведения в налоговую. 

Популярная практика среди арендодателей — заключать краткосрочный договор на 364 дня или 11 месяцев с автоматическим продлением на такой же срок, если стороны всё устраивает.

Регистрировать такой договор нигде не надо, документы остаются на руках у собственника и квартирантов. Но такой договор имеет ту же юридическую силу, что и долгосрочный.

Просто государство (возможно, до поры до времени) о нём ничего не знает.  

Может показаться, что для арендодателя лучше сдавать квартиру вообще без договора, если он хочет оставить как можно меньше «следов», но это не так. Во-первых, договор защищает обе стороны и поможет взыскать с квартирантов возможный ущерб или просроченную оплату.

Во-вторых, многие наниматели, в первую очередь те самые «обязательные и платёжеспособные», просто не будут рассматривать варианты без договора, так как заподозрят какой-то подвох.

В-третьих, доказательством сдачи квартиры может послужить не только договор, но и регулярные переводы платежей с карты на карту, свидетельства соседей и переписки с квартирантами.

Сколько платить налогов 

Есть несколько вариантов. На примере разберём их все. По умолчанию считаем, что речь идёт о собственнике квартиры, который является налоговым резидентом России (мы писали, кто является налоговым резидентом России, а кто нет. Спойлер: с гражданством это не связано), и права на какие-то специальные льготы или вычеты у него нет.

НДФЛ 13%

Если владелец квартиры её сдаёт, с дохода (ежемесячной арендной платы) придётся заплатить 13%. Этот налог называется НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и уплачивается раз в год — декларацию 3-НДФЛ самостоятельно подают до 30 апреля года, следующего за отчётным. То есть за 2019 год подать декларацию и заплатить налоги нужно будет в 2020 году.

Пример:  У Алёны есть двушка 49 м2 на Воробьёвых горах, которую она сдаёт за 50 000 в месяц. За год от своих жильцов, без учёта залога и мелкого ремонта, Алёна получила в качестве арендной платы 600 000 рублей. 

  • Итого — за год Алёна заплатит налоги 78 000 рублей. 
  • ИП  6% или стоимость патента 
  • Для индивидуальных предпринимателей налог ниже — 6%, если они перешли на упрощённую систему налогообложения (УСН) и выбрали начисление налога на доход.

Сбор документов на регистрацию ИП занимает около часа: нужен паспорт, ИНН, заявление по форме № 21001 и 800 рублей госпошлины. Для перехода на УСН к заявлению нужно приложить форму о переходе. Пакет документов относят в любой филиал МФЦ. Через три рабочих дня на электронную почту придёт ответ с уведомлением о регистрации. 

Декларации на УСН подаются так же, как и на НДФЛ, до 30 апреля, а вот платить нужно четыре раза в год — каждый квартал. 

Потратив чуть больше времени на регистрацию ИП, Алёна сможет сэкономить, отдав 36 000 рублей в год вместо 78 000. 

Но ИП должен платить страховые взносы за себя и сотрудников. Сумма меняется каждый год, за 2019-й нужно внести 29 354 рубля пенсионных взносов и 6 884 рубля в фонд обязательного медицинского страхования (ОМС).

Итого 36 238 рублей за одного сотрудника (то есть за Алёну). А ещё нужно заплатить 1% от доходов, превышающих 300 000 рублей. В данном случае этот лимит превышен на 300 000, значит заплатить надо дополнительные 3 000 рублей.

То есть всего 39 238 рублей. 

Страховые отчисления в пенсионный фонд и фонд ОМС, 36 238 рублей, можно вычесть, так как Алёна работает одна.

Итого — 39 000 рублей. Вдвое выгоднее НДФЛ.

Другой вариант для Алёны — патентная система налогообложения (ПСН). С патентом можно заниматься не всей предпринимательской деятельностью, но аренда квартиры входит в этот список. Ограничения для ПСН в случае аренды символические — не больше 15 сотрудников в штате.

Патент освобождает от уплаты налогов на деятельность, но он платный. То есть Алёна сначала купит патент, а потом будет сдавать квартиру. 

Стоимость патента зависит от рода деятельности и региона. Рассчитать её можно на сайте «Расчёт патента». В случае с двушкой на Воробьёвых Алёна с квартирой в 49 м2 заплатит за патент 60 000 рублей.

Ещё для патента есть ожидаемый доход — он определяется государством для каждой области отдельно, и для ЦАО Москвы (где и находится квартира Алёны) составляет 450 000 рублей в год для квартир с метражом не более 50 м2.

Реальные доходы Алёны будут больше на 150 000 рублей, с которых она должна заплатить налоги отдельно — тот же 1%, что и для ИП с УСН, то есть в данном случае дополнительные 1 500 рублей.

Ещё нужно отдать те же 36 238 рублей страховых взносов для ИП.

Итог — 97 738 рублей. Самый невыгодный вариант.

Кстати, если Алёна перестанет сдавать квартиру, ИП можно закрыть — для этого нужно собрать тот же пакет документов и оплатить пошлину в 160 рублей. 

Самозанятость — 4%

Алёна живёт в Москве, поэтому может зарегистрироваться как самозанятая. В год Алёна должна получать в этом статусе доход  меньше 2,4 миллиона.

  Поэтому не факт, что получится  заниматься как самозанятый чем-то ещё, кроме сдачи квартиры (особенно если сдавать дорогую недвижимость).

Доходы от работы по найму на эту цифру не влияют: НДФЛ будет платить работодатель, а налоги со сдачи квартиры будут на Алёне.

Самозанятые платят 4% налога с доходов. И по закону эту ставку нельзя менять ещё 9 лет. 

Возвращаясь к двушке на Воробьевых, видим, что Алёна заплатит 24 000 рублей налогов.

Ещё для самозанятых действует налоговый вычет 10 тысяч рублей — он применяется к сумме автоматически. Пока вычет не достигнет 10 тысяч рублей, налог станет начисляться по ставке 3%, а не 4%. То есть первые 20 месяцев Алёна будет платить 1500 рублей налогов ежемесячно, а не 2000.

И за первый год своей самозанятой деятельности с учётом вычета должна внести 18 000 рублей. Самый выгодный вариант!

  1. Никаких взносов у самозанятых нет, декларации подавать не нужно, достаточно зарегистрироваться в специальном приложении «Мой налог». 
  2. Мы подробно писали, как работает это приложение и как платить налоги самозанятым.
  3. С самозанятостью есть несколько нюансов. 
  •  Пока закон работает экспериментально, и в 2019-м запущен только в Москве и Московской области, Калуге и Татарстане. С 2020 года в зону влияния закона попадут ещё 19 регионов. Пока он работает не на всей территории России. 
  • 4% платят только с доходов от физических лиц. За деньги от организаций попросят 6%. 
  • Если превысить лимит доходов 2,4 миллиона в год, налоговая «перебросит» Алёну обратно на НДФЛ — ничего дополнительно делать не нужно.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *