Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение дней в пути при вахтовом методе работ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налогообложение дней в пути при вахтовом методе работ
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:«Заработная плата в 2020 году»(23-е издание, переработанное и дополненное)(Воробьева Е.В.)
(«АйСи Групп», 2020)
В-третьих, отнесение рассматриваемых выплат к гарантиям косвенно подтверждается и тем, что суммы, начисленные в размере тарифной ставки или оклада (при выполнении работ вахтовым методом) и предусмотренные коллективными договорами, за дни нахождения в пути от места расположения организации (пункта сбора) к месту работы и обратно, предусмотренные графиком работы на вахте, а также за дни задержки работников в пути по метеорологическим условиям, в целях налогообложения прибыли признаются расходами на оплату труда (п. 17 ст. 255 НК РФ). В то время как компенсационные выплаты, как правило, признаются прочими расходами (ст. 264 НК РФ).
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Статья: Вахтовый метод и командировка: понятия, отличия, налогообложение(Серова А.И.)
(«Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 5)
Предоставляя работникам предусмотренные законодательством гарантии (суточные, надбавка за вахтовый метод работы, компенсация за дни нахождения в пути, проезд, проживание), работодатель вправе учитывать расходы в целях налогообложения прибыли, не удерживать НДФЛ и не начислять страховые взносы (с учетом установленного ограничения). Стоимость бесплатно предоставляемого вахтовикам питания может учитываться в составе расходов, но признается доходом, облагаемым НДФЛ и страховыми взносами.
Нормативные акты: Налогообложение дней в пути при вахтовом методе работ
Определение Верховного Суда РФ от 10.06.2003 N КАС03-259Правовая природа такой надбавки раскрыта в части 1 статьи 302 Трудового кодекса РФ, согласно которой работникам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места расположения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно выплачивается взамен суточных надбавка за вахтовый метод работы в размерах, определяемых в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.
Налогообложение расходов на проживание и проезд работников | «Правовест Аудит»
Доход — экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физлиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ (ст. 41 НК РФ).
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные в денежной и/или натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло (п. 1 ст. 210 НК РФ).
К доходам, полученным в натуральной форме относится оплата организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения за налогоплательщика (пп. 1 п. 2 ст.
211 НК РФ).
Оплата организацией за работников в их интересах стоимости аренды жилых помещений, оплата за проживание в общежитии признается их доходом, полученным в натуральной форме. С учетом пункта 1 статьи 211 НК РФ суммы данной оплаты включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
Объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в рамках трудовых отношений (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).
При выплатах и иных вознаграждениях в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества база для исчисления страховых взносов определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 НК РФ (п. 7 ст. 421 НК РФ).
Объект для исчисления страховых взносов для организаций определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 Кодекса, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в статье 422 НК РФ (п. 1 ст. 421 НК РФ).
Перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат физическим лицам, приведенный в статье 422 НК РФ, является исчерпывающим. Оплата работодателем стоимости аренды жилых помещений, предоставляемых работникам, в статье 422 НК РФ не поименована.
Учитывая изложенное, оплата организацией аренды жилья, предоставляемого работнику, облагается страховыми взносами в общем порядке. Она выступает как выплата в натуральной форме в виде оплаты услуг по аренде, производимой в рамках трудовых отношений.
Согласно положениям, в целях налогообложения прибыли организаций расходами признаются экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). Расходы, не соответствующие указанным требованиям, в целях налогообложения прибыли организаций не учитываются (п. 49 ст. 270 НК РФ).
В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (ст. 255 НК РФ).
- Глава 25 «Налог на прибыль организаций» Кодекса не содержит определения натуральной формы оплаты труда.
- При налогообложении расходов, связанных с выплатой заработной платы в натуральной форме, следует руководствоваться нормами ТК РФ.
- Если расходы организации на оплату найма жилья для размещения работников являются формой оплаты труда и условием в трудовом договоре, то они могут быть учтены для целей налогообложения прибыли в составе расходов как зарплата в натуральной форме.
Если расходы организации на жилье для работников не являются формой оплаты труда и носят социальный характер, то они не могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль независимо от того, предусмотрены они трудовыми договорами или нет (п. 29 статьи 270 Кодекса).
Оплата проезда в отпуск для работников Крайнего Севера
Регионы Крайнего Севера характеризуются сложными условиями проживания, связанными с местными природно-климатическими особенностями. Поэтому социальное обеспечение занятых в указанной местности граждан предусматривает многочисленные привилегии и льготы, в числе которых оплачиваемая предприятием поездка в отпуск в пределах Российской Федерации.
В дополнение к оплачиваемым дням отдыха, предоставляемым гражданам на общих основаниях, установлен дополнительный оплачиваемый период для тех, кто трудится на территории Крайнего Севера (24 календарных дня) и в приравненных к ним регионах (16 календарных дней). Размещенные в этих районах организации должны возмещать сотрудникам траты на поездку в отпуск и на обратную дорогу за счет собственных ресурсов.
Кто и в каких случаях получает возмещение проезда на отдых
На льготный проезд могут рассчитывать только жители территории Крайнего Севера, имеющие официальную трудовую занятость в указанном регионе РФ.
Согласно ФЗ о государственных гарантиях (ст. 33) поездка по территории РФ к месту проведения отпуска и обратно оплачивается сотруднику средствами предприятия 1 раз за 2 года. При использовании дней отдыха на поездку по территории государств СНГ оплата производится при наличии соответствующего пункта в трудовом контракте, оформленном между организацией и гражданином.
В соответствии с правилами, определенными для работодателей северной полосы территории России (ПП РФ №456, 12.06.2008), возмещение затрат на дни в дороге производится с учетом некоторых моментов:
- Право воспользоваться льготными проездными возникает одновременно с правом получить общепринятый трудовой отпуск (по графику).
- Отводимые на льготную поездку 2 года исчисляются в общей сумме рабочих мест гражданина на Севере.
- Компенсация оплачивается работодателем и при увольнении гражданина, возвращающегося домой из отпуска. Ему полагается возмещение перемещения в оба конца и оплата проезда к месту жительства.
- Все дни отдыха учитываются как календарные, поэтому оплата праздничных или рабочих дней производится одинаково.
- Выплата компенсации производится на основании предъявления документов, подтверждающих выезд гражданина за пределы региона.
- Если сотрудник выезжает отдыхать с нетрудоспособными членами семьи, то их перемещение и перевоз багажа (до 30 кг) также оплачиваются предприятием.
Важно! При подписании трудового контракта с работодателем желательно указать в тексте документа членов семьи сотрудника, которым полагается компенсация проезда при уходе в отпуск, тем самым удастся избежать возможных разногласий в будущем. Определение лиц, причисляемых к членам семьи, указано в ФЗ о прожиточном минимуме в РФ (№134, 20.10.1997).
Особенности оплаты льготного проезда
В отпуске компенсируется стоимость дороги в обе стороны при перемещении на транспорте:
- в купейном вагоне поезда (железнодорожного);
- на авиалайнере;
- автомобильном (не считая такси);
- водном (в каютах 3 категории речных судов, на морских судах — в каютах 5-8 тарифных групп).
Подлежит компенсации также оплата провоза багажа (до 30 кг на одного человека).
При поездке на личном транспортном средстве компенсируются расходы, рассчитанные по наименьшей стоимости самого короткого пути до конечного пункта маршрута. В этой ситуации работник должен передать в бухгалтерию предприятия документы, подтверждающие нахождение в рассматриваемый период вне северных территорий РФ.
Транспортные расходы на отдых самого сотрудника и членов его семьи финансируются за счет разных источников. Затраты по работнику включены в себестоимость продукции организации (ПП РФ №661, 01.07.
1995), а выплата по членам его семьи производится из части прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
Поэтому при отсутствии у организации прибыли оплата транспортных расходов, понесенных членами семьи сотрудника, не может производиться.
- Возмещение стоимости расходов на транспорт выдается сотруднику перед отъездом на отдых исходя из предварительных расходов на транспорт, а итоговый расчет производится по предоставленным проездным документам по возвращении работника (членов его семьи) домой.
- Если сотрудник посещал в указанный период несколько населенных пунктов на территории РФ, возмещаются затраты только до одного из пунктов (по выбору работника), а обратная дорога компенсируется по кратчайшему маршруту от выбранного пункта.
- При путешествии в иные страны оплачивается перемещение до границы РФ и обратно от границы до дома.
Расчетным пунктом признается таможня на выезде и въезде из страны (пункт пропуска или аэропорт). Если сам ближайший аэропорт находится уже за пределами северной территории, то и работник, и члены его семьи доедут до него с полной компенсацией проезда.
Если работник не использовал свое право на отдых, то при увольнении ему полагается денежная компенсация.
Важно! Привилегии по транспортному возмещению не относятся к работникам вахтовой службы, не проживающим на северной территории.
Когда теряется право на компенсацию
При приближении окончания 2-летнего периода на право использования льготы (за 1-2 месяца) администрация предприятия письменно уведомляет об этом сотрудника.
По Постановлению Правительства РФ №455 возможность получения компенсации теряется, если она не использована в отведенный для этого период. Перенос дней отдыха или льготы для оплаты расходов на транспорт не допускается.
Важно! Неработающие в связи с уходом за ребенком и беременные работницы не могут использовать указанное право. Исключением будет ситуация, когда сотрудник прервет отпуск по уходу и напишет заявление на трудовой ежегодный отпуск. Тогда при выезде за пределы Севера стоимость дорожных затрат в оба конца будет компенсирована работодателем.
Налогообложение и страхование льготных выплат
Независимо от принятой на предприятии системы налогообложения компенсация затрат сотрудников на перемещение по территории страны к месту нахождения во время отпуска и обратно не облагается:
- налогом на получаемые доходы граждан (ст. 217 НК РФ);
- удержаниями по обязательному пенсионному или медицинскому страхованию (ст. 9 ФЗ №212, 24.07.2009);
Компенсация проезда при вахтовом методе работы: налогообложение, страховые взносы
Сотрудники, привлеченные к работе по вахтовому методу, не имею возможности ежедневно возвращаться с места работы домой. В статье разберем, возможна ли компенсация проезда при вахтовом методе работы, каков порядок налогообложения размера компенсации, начисляются ли на компенсацию страховые взносы.
Проезд сотрудников до места вахты и обратно
Компенсация проезда при вахтовом методе работы
На основании ст. 297 ТК РФ, вахтовый метод предполагает организацию труда, в соответствие с которой работник ежедневно не добирается до места работы и обратно, а в период вахты пребывает на производственном объекте (в рабочее время) либо в вахтовом поселки (во время междувахтового отдыха).
Как правило, производственные объекты для работы по вахтовому методу находятся на существенном отдалении от места жительства работника, а зачастую – и от населенных пунктов (к примеру, буровые установки в море, добывающие карьеры, т.п.). В связи с этим проезд работника от места жительства до места несения вахты является достаточно длительным и финансового затратным.
На основании данного факта, а также в соответствие с действующим законодательством, предусмотрена доставка работника до места вахты одним из следующих способов:
- Проезд от места сбора до места работы. Местом сбора в данном случае признается пункт, определенный работодателем в качестве точки сбора сотрудников для последующей отправки на производственный объект. На основании ТК РФ и Постановления Госкомтруда №794/33-82 от 31.12.1987 года, доставка «вахтовиков» от места сбора до места вахты является обязательством работодателя. В данном случае работник добирается от места жительства до пункта сбора самостоятельно и за собственный счет, последующая доставка работника до производственного объекта полностью обеспечивается работодателем.
- Проезд от места жительства работника до производственного объекта. Данный вид доставки сотрудников не является обязательным, но возможен в случае его утверждения работодателем во внутренних нормативных актах. На основании данной модели работодатель обеспечивает проезд работника от его места жительства (места фактического пребывания) непосредственно до производственного объекта (буровая установка, горнодобывающая шахта, строительный объект, т.п.).
- Проезд до места жительства до места сбора и от места сбора до места работы. Привлекая иногородних и иностранных сотрудников к работе по вахтовому методу, работодателя может осуществлять доставку от места жительства работников до пункта сбора, после чего обеспечивать проезд непосредственно к месту выполнения трудовых обязанностей. Данный способ доставки целесообразен в случаях, когда часть привлеченных работников проживают недалеко от пункта сбора, то есть могут добраться до этого места самостоятельно и за свой счет.
- Оплата стоимости проезда сотрудников может производиться работодателем напрямую транспортной компании, либо в виде компенсации расходов, понесенных работником за собственный счет.
- Ниже мы подробно рассмотрим порядок оплаты и компенсации проезда «вахтовикам», разберем вопросы налогообложения и начисления страховых взносов.
- В общем порядке оплата проезда сотрудников, привлеченных к работе по вахтовому методу, производится работодателем самостоятельно, на основании договоров, заключенных с транспортными компаниями.
- Основанием для оплаты проезда является счет-фактура и акт выполненных работ, выданный транспортной компании по факту оказания услуг либо по окончанию отчетного периода (в зависимости от условий договора).
- При расчете налога на прибыль расходы, понесенные работодателем на доставку сотрудников от места сбора до места работы, учитываются в полном объеме.
- В случае если работодатель осуществляет доставку работника от места жительства непосредственно до производственного объекта, то включение таких расходов в расчет налога на прибыль возможно при условии утверждения в локальных нормативных актах и трудовом договоре между работником и работодателем.
Компенсация проезда при вахтовом методе работы
Зачастую обеспечение работодателем проезда работника до места вахты реализуется путем компенсации средств, затраченных сотрудником на проезд.
Основанием для выплаты возмещения расходов могут выступать проездные документы, подтверждающие расходы на проезд ж/д транспортом, автобусом, автомобилем, морским транспортом.
Расходы на какой вид транспорта подлежат компенсации
Действующим законодательством не предусмотрены какие-либо ограничения, касающиеся видов транспорта, которые может использовать сотрудник для проезда до места работы.
Это вполне объяснимо, ведь зачастую речь идет о необходимости работника добраться до труднодоступного пункта, такого как буровая установка в море либо горнодобывающий карьер, находящийся в достаточном отдалении от населенных пунктов и, следовательно, какого-либо регулярного транспорта.
С другой стороны, действующие законодательные акты содержат формулировку, что «доставка работника до места работы и обратно должна осуществляться экономически целесообразным видом транспорта». Это значит, что, добираясь до места работы, сотрудник должен выбирать наиболее дешевый вид транспорта из возможных.
статью ⇒ “Оплата праздничных дней при вахтовом методе работы“.
Включение компенсации в расчет налога на прибыль
Учет компенсации работнику расходов на проезд до места вахты и обратно учитывается при расчете налога на прибыль в порядке, предусмотренном для оплаты расходов на проезд напрямую транспортной компании:
- Компенсация расходов на проезд от места сбора до места работы и обратно. Данный вид доставки признается обязательным для работодателя. В связи с этим компенсация данных расходов работнику учитывается при расчете налога на прибыль в полном объеме, без каких-либо ограничений.
- Возмещение проезда от места жительства до пункта сбора и обратно. Право работодателя включить данные расходы в расчет налога на прибыль зависят от того, предусмотрена ли компенсация локальными нормативными актами и коллективным (трудовым) договором. Если во внутренних документах компании утверждено обязательство работодателя обеспечивать сотрудникам расходы на проезд от места жительства до пункта сбора, то налогооблагаемую базу можно уменьшить на сумму выплаченной работнику компенсации.
- Компенсация расходов на проезд от места проживания до производственного объекта. Допустим, организация компенсировала работнику беспересадочный проезд от места жительства (фактического проживания) до места работы. Такие расходы включаются в расчет налога на прибыль в случае их утверждения трудовым договором и учетной политикой. При этом в расчете налога учитывается вся сумма расходов на беспересадочный проезд как в случае, когда нормативными актами работодатель обеспечивает полный проезд от места жительства до места работы, так и в ситуации, когда трудовой договор предусматривает компенсацию от места проживания до места сбора. В последнем случае обеспечение проезда от пункта сбора до места работы является обязательством работодателя, в связи с чем подлежит учету в расчете налога на общих основания.
статью ⇒ “Оплата по вахтовому методу работы: расчеты, примеры“.
НДФЛ и страховые взносы
Порядок взыскания НДФЛ от суммы компенсации, выплачиваемой «вахтовику» за проезд до места работы и обратно, зависит от вида такого проезда.
| Вид проезда, подлежащий компенсации | От места сбора до места работы | От места жительства до места сбора | От места жительства до места работы |
| Порядок удержания НДФЛ | НДФЛ не удерживается, так как обеспечение проезда является обязанностью работодателя | Предусмотрено удержание НДФЛ в случае, если компенсация не предусмотрена трудовым/коллективным договором и локальными нормативными актами компании |
В настоящее время вопрос удержания НДФЛ при компенсации проезда сотрудника от места жительства до места сбора или непосредственно до производственного объекта является объектом жарких споров между контролирующими органами и судом.
С одной стороны, Минфин в своих разъяснениях утверждает, что средства, выплаченные сотруднику в счет компенсации расходов на проезд от места проживания до пункта сбора, является доходом работника и подлежит налогообложению НДФЛ в общем порядке.
Данную позицию оспорил Высший административный суд, ссылаясь на то, что гарантии и компенсации, утвержденные в трудовых/коллективных договорах, являются обязательствами работодателя.
Ссылаясь на постановление ВАС можно утверждать, что при компенсации работнику расходов на проезд от места проживания до пункта сбора и обратно, начисление и выплата НДФЛ не производится при наличии соответствующих гарантий в трудовой договоре.
Что касается страховых взносов, то их начисление на сумму выплаченной компенсации не производится при возмещении проезда:
- «пункт сбора – производственный объект» – в общем порядке;
- «место жительства – место работы» или «место жительства – пункт сбора – место работы» – на основании трудового/коллективного договора и локальный нормативных актов организации.
статью ⇒ “Надбавка для северян при вахтовом методе работы“.
Может ли работодатель менять город сбора при работе вахтовым методом?
Мы — ваш онлайн-юрист ????????⚖️Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.
Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Добрый день, работаю вахтовым методом в производственном филиале, который зарегистрирован в Краснодарском крае.
Вопрос : правомерно ли поступил работодатель изменив город сбора Краснодар на город сбора Москва?
Андрей!
Порядок и условия работы вахтовым методом регламентируются (в общих чертах) Трудовым Кодексом РФ. Кроме того, ещё во времена СССР было утверждено ( Постановление Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС и Минздрава СССРот 31 декабря 1987 г. N 794/33-82)до сих пор действующие
Основные положения о вахтовом методе организации работ.
В Трудовом Кодексе РФ (ст. 297) сказано:
Порядок применения вахтового метода утверждается работодателем с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации в порядке, установленном статьей 372 настоящего Кодекса для принятия локальных нормативных актов.
А в основных Положениях о вахтовом методе предусмотрено, что
2.5. Доставка работников на вахту осуществляется организованно от места нахождения предприятия или от пункта сбора до места работы и обратно экономически целесообразными видами транспорта на основе долгосрочных договоров, заключаемых предприятиями с организациями и предприятиями транспортных министерств.
Пункт сбора устанавливается администрацией предприятия.
Таким образом, и тогда, и сейчас, право определения порядка организации вахтового метода работ, включая определение пункта сбора, относится к полномочиям администрации предприятия.
Другое дело, что соответствующее решение должно быть оформлено надлежащим образом и доведено до сведения работников, но право изменить место сбора у администрации есть.
Консультация юриста бесплатно
- Здравствуйте, Андрей!
- Если условие о месте сбора содержится в вашем трудовом договоре, то в соответствии со ст. 74 ТК РФ
В случае, когда по причинам, связанным с изменением организационных или технологических условий труда (изменения в технике и технологии производства, структурная реорганизация производства, другие причины), определенные сторонами условия трудового договора не могут быть сохранены, допускается их изменение по инициативе работодателя, за исключением изменения трудовой функции работника.Таким образом, ваш работодатель вправе внести изменения в организацию работы без вашего согласия, без изменения вашей трудовой функции. Изменения места сбора не является изменением вашей трудовой функции, соответственно работодатель вправе изменить его без вашего согласия.
Однако, в соответствии с аб. 2 той же статьи о предстоящих изменениях, а также о причинах, вызвавших необходимость таких изменений, работодатель обязан уведомить вас в письменной форме не позднее чем за два месяца, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Таким образом, если работодатель не сможет обосновать необходимость изменения организационных условий труда, его действия могут быть обжалованы в судебном порядке.
Если вы не согласны работать в новых условиях, работодатель обязан
в письменной форме предложить ему другую имеющуюся у работодателя работу. При вашем отказе трудовой договор будет расторгнут в соответствии с пунктом 7 части первой статьи 77 настоящего ТК РФ.
Если же данного условия в договоре нет, то работодатель вправе изменить пункт сбора без каких-либо объяснений.
Определяя способ доставки работников на вахту, работодатель исходит из оптимального соотношения транспортных затрат и времени следования работников от пункта сбора до места работы и обратно, учитывая, что длительное пребывание в пути приводит к снижению работоспособности.
Пункты сбора вахтового персонала для отправки работников на вахту, а также способы доставки работников от пункта сбора до вахтового поселка и обратно, а также от вахтового поселка к месту выполнения работы и обратно устанавливаются в локальном нормативном акте, регламентирующем порядок применения вахтового метода в конкретной организации.
В соответствии со ст. 300 ТК РФ при вахтовом методе работы устанавливается суммированный учет рабочего времени за месяц, квартал или иной более длительный период, но не более чем за один год.
Учетный период охватывает все рабочее время, время в пути от места нахождения работодателя или от пункта сбора до места выполнения работы и обратно, а также время отдыха, приходящееся на данный календарный отрезок времени. В соответствии с ч. 2 ст.
301 ТК РФ дни нахождения в пути к месту работы и обратно в рабочее время не включаются и могут приходиться на дни межвахтового отдыха.
Компенсация проезда к месту работы вахтовым методом в 2021 году
Не секрет, что наиболее высокие зарплаты выплачиваются в районах Крайнего Севера, на Дальнем Востоке, в Якутии, Уренгое и некоторых других населенных пунктах и местностях России. Сюда едут на заработки со всех уголков страны и ближнего зарубежья — от доходов не отказываются граждане Украины, Молдовы, Узбекистана, Таджикистана и Киргизии.
Как правило, работодателю выгодно брать работников, готовых трудиться вахтовым методом. Между тем, билеты на воздушный и железнодорожный транспорт дорожает с каждым годом, и порой на проезд к месту работы и обратно требуется такое количество денег, которое превышает величину будущего месячного оклада.
Именно поэтому соискатели ищут вакансии, где по условиям трудоустройства сотрудникам выплачивается компенсация проезда к месту работы.
Компенсация проезда к месту работы вахтовикам
Прежде чем разбираться с возмещением затрат на проезд, следует выяснить, по какому принципу производится оплата билетов. Для этого нужно рассмотреть отдельные «географические» понятия.
Когда речь идет о компенсации за проезд, упоминаются такие термины как место проживания, место сбора и место работы вахтой.
Так вот под местом сбора понимается заранее оговоренная точка, в которой работники вахты собираются для совместной отправки на предприятие. С местом проживания и местом работы трудностей не возникает.
Закон предписывает работодателям организованно доставлять сотрудников от места расположения фирмы или от места сбора до места проведения работ и обратно экономически целесообразными видами транспорта. Ничего конкретного о местах сбора законодатель не говорит, а потому точка сбора определяется нанимателем самостоятельно.
К примеру, для поездки на предприятие в Якутии для работы вахтовым методом точкой сбора может быть утвержден офис фирмы, расположенный в Москве.
Варианты того, как может выплачиваться компенсация проезда к месту работы
Компенсация проезда у месту работы вахтовым методом может выплачиваться по-разному, в зависимости от места сбора и расположения предприятия. Так, может оплачиваться проезд:
- От места сбора сотрудников до места выполнения работ и обратно — такая оплата проезда является обязательной, установленной на законодательном уровне.
- От места проживания работника до места сбора и назад. Такой порядок выплаты компенсации может быть утвержден нанимателем по желанию — условия закрепляются в трудовом договоре и сообщаются в вакансии. Обычно соискатели в первую очередь интересуются именно таким вариантом оплаты проезда.
- От места проживания сотрудника до места вахты. Как правило, такой порядок компенсации проезда предлагается жителям регионов, желающим устроиться на работу вахтой в столице в качестве уборщиц, охранников и рабочих.
статью ⇒ «Компенсация расходов сотруднику».
Как выплачивается компенсация проезда к месту работы вахтой
Бывает так, что набором сотрудников занимается агентство или, например, студенческий профсоюз. Тогда компенсацией проезда занимается именно отправитель. Если же работники устраиваются на работу вахтой самостоятельно, как правило, они покупают билеты на собственные средства, а затем получают компенсацию.
Когда работник пребывает на предприятие, он предъявляет купленные билеты в бухгалтерию предприятия или ее финансовый отдел, и сотрудник компании назначает ему компенсационную сумму в размере полной стоимости проезда.
Причем, если оплачивается дорога от места сбора до места трудоустройства, прибывший на вахту служащий имеет право требовать оплату по дневной тарифной ставке за каждый день, проведенный в пути.
При этом, если он вынужден был где-то задержаться не по своей вине, это время тоже будет оплачено.
В зависимости от порядка осуществления выплат на предприятии, деньги за проезд могут быть выданы на руки по зарплатной ведомости или перечислены на банковскую карту сотрудника.
статью ⇒ «Компенсация за использование имущества».
Компенсация проезда к месту работы с первой вахты
Поскольку заранее неизвестно, не переоценивает ли свои силы потенциальный работник, и готов ли он действительно к выполнению тяжелой работы вахтовым методом, работодатели отказываются от компенсации проезда до первой вахты.
Вакансии обычно предлагают «оплату проезда после первой вахты», и это основано на законе.
Когда работник показывает себя с лучшей стороны, и доказывает, что готов трудиться на протяжении всей вахты, а не 2-3 дня, он заслуживает право на компенсацию проезда в будущих периодах.
статью ⇒ «Компенсация проезда к месту отпуска».
Типичные ошибки
- Ошибка: Соискатель требует компенсировать ему проезд к месту работы вахтовым методом и обратно уже с первой вахты.
- Комментарий: Работники не вправе ссылаться на закон, требуя компенсации оплаты проезда к месту работы и обратно с первой же вахты, закон позволяет работодатель подстраховаться от финансовых потерь и оплачивать проезд, начиная со второй вахты.
- Ошибка: Работник устроился на работу вахтовым методом, не заключив с нанимателем трудового договора, и рассчитывает на оплату проезда к месту работы и обратно.
- Комментарий: Без оформления по Трудовому законодательству сотрудник не может рассчитывать на соблюдение его прав, даже если компенсация полагается ему по закону.
Ответы на распространенные вопросы о том, кому полагается компенсация проезда к месту работы
- Вопрос №1: Должен ли я возвращать компенсацию, перечисленную мне за самостоятельную оплату проезда до места работы вахтовым методом, если я не смог остаться на весь период работ?
- Ответ: Нет, возвращать компенсацию не нужно, но многие работодатели заранее оговаривают в трудовом договоре условия ее выплаты, поэтому вряд ли удастся избежать финансовых потерь за отказ от следования соглашению.
- Вопрос №2: Обязан ли работодатель оплатить мне дорогу от места жительства до места сбора, если я готов устроиться на работу вахтовым методом?
- Ответ: Нет, такой порядок оплаты остается на усмотрение нанимателя, закон обязывает его оплатить только проезд до места работы.
? Видео-советы. С доставкой на работу, или учет расходов на проезд к офису?
Удерживается ли НДФЛ сумм оплаты организациями проезда работников, работающих вахтовым методом, от места сбора до места работ и обратно, а также их проживания? | Народный вопрос.РФ
0 нравится [ 0 ] не нравится [ 0 ]
Удерживается ли НДФЛ сумм оплаты организациями проезда работников, работающих вахтовым методом, от места сбора до места работ и обратно, а также их проживания?
Вахтовый метод — это особая форма осуществления трудового процесса вне места постоянного проживания работников, когда не может быть обеспечено ежедневное их возвращение к месту постоянного проживания (ст. 297 Трудового кодекса РФ).
От обложения НДФЛ освобождаются все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации компенсационных выплат, связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Кроме того, абз. 12 п. 3 ст.
217 Налогового кодекса РФ предусматривает освобождение от НДФЛ сумм возмещения организацией отдельных расходов работников, находящихся в командировке.
При этом установлено, что аналогичный порядок налогообложения сумм возмещения указанных расходов применяется также к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или административном подчинении организации.
Таким образом, если по прибытии к месту сбора работники находятся в административном подчинении организации, возмещение работникам стоимости проезда от места сбора до места выполнения работ и обратно освобождается не облагается НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ.
Работники, привлекаемые к работам вахтовым методом, в период нахождения на объекте производства работ проживают в специально создаваемых работодателем вахтовых поселках, представляющих собой комплекс зданий и сооружений, предназначенных для обеспечения жизнедеятельности указанных работников во время выполнения ими работ и междусменного отдыха, либо в приспособленных для этих целей и оплачиваемых за счет работодателя общежитиях, иных жилых помещениях (ч. 3 ст. 297 Трудового кодекса РФ).
В соответствии с п. 3 ст.
217 Налогового кодекса РФ не облагаются НДФЛ компенсационные выплаты, которые связаны с исполнением работником своих трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов). При этом предусмотрено освобождение от налогообложения НДФЛ сумм возмещения организацией расходов работников, находящихся в командировке, по найму жилья.
Оплата работодателем проживания работников, привлекаемых к работе вахтовым методом, предусмотренная ст. 297 Трудового кодекса РФ, по своему характеру аналогична возмещению расходов работников по найму жилого помещения, связанных со служебными командировками, а также служебными поездками работников, постоянная работа которых носит разъездной характер.
Таким образом, суммы оплаты организацией проживания работников, выполняющих работу вахтовым методом в случаях, предусмотренных ст. 297 Трудового кодекса РФ, не облагаются НДФЛ на основании п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ.
Увольнение на вахте. Компания не покупает билет
Букатина Юлия Владимировна (20.02.2021 в 11:41:25)
Добрый день.
Обязанность работодателя по оплате проезда вахтовых работников от места их постоянного жительства до пункта сбора и обратно на прямую не предусмотрена законом. Данная обязанность может быть возложена на него только соглашением, коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором (ст.ст. 8 и 9 ТК РФ).
Однако судебная практика сложилась в вашу пользу. Почитайте ниже приведенные решения судов и пишете на их основании требование к работодателю об оплате вашего проезда.
Перечень гарантий и компенсаций лицам, работающим вахтовым методом, определен ст. 302 ТК РФ.
Частью восьмой указанной статьи предусмотрено, что за каждый день нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно, предусмотренный графиком работы на вахте, а также за дни задержки в пути по метеорологическим условиям или вине транспортных организаций работнику выплачивается дневная ставка.
Кроме того, частью первой ст. 302 ТК РФ установлено, что работникам, выполняющим работы вахтовым методом, за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно выплачивается взамен суточных надбавка за вахтовый метод работы.
Дни в пути от места жительства работника до пункта сбора приходятся на нерабочее время и не оплачиваются.
О том, за чей счет осуществляется проезд работников от места их постоянного жительства до места нахождения работодателя (пункта сбора) и от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно, в Трудовом кодексе РФ ничего не говорится.
В части, не противоречащей Трудовому кодексу РФ, продолжают действовать Основные положения о вахтовом методе организации работ, утвержденные постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС и Минздрава СССР от 31.12.1987 N 794/33-82 (далее — Основные положения).
Согласно части первой п. 2.
5 Основных положений доставка работников на вахту осуществляется организованно от места нахождения предприятия или от пункта сбора до места работы и обратно экономически целесообразными видами транспорта на основе долгосрочных договоров, заключаемых предприятиями с организациями и предприятиями транспортных министерств. Для доставки работников может использоваться транспорт, принадлежащий предприятиям, применяющим вахтовый метод.