Минфин предлагает увеличить штраф за несообщение о зарубежных счетах

С 1 января 2020 года вступают в силу изменения в законе «О валютном регулировании и валютном контроле». Среди них — требование для резидентов РФ уведомлять налоговую о счетах, открытых в зарубежных финансовых организациях, и отчитываться о движении денежных средств по таким счетам.

Резидентами признаются все граждане страны независимо от того, являются ли они налоговыми резидентами РФ и находятся ли на территории России большую часть времени. Закон касается как физических, так и юридических лиц.

Административной ответственности за отсутствие уведомления и отчетности сейчас нет, однако при дальнейших изменениях в КоАП она может появиться. Для примера, уже действующий штраф за непредставление данных о счетах в иностранных банках, составляет от 300 до 20 000 рублей.

В чем суть изменений

Раньше физические лица — налоговые резиденты России должны были сообщать в налоговую только о счетах, открытых в банках за рубежом. Теперь закон затрагивает не только банки, но и других участников финансового рынка за пределами России, включая брокеров.

Если вы открыли или закрыли счет у зарубежного брокера или у счета изменились реквизиты, об этом будет необходимо уведомить налоговую службу. Кроме того, нужно будет предоставить отчет о движении средств за предыдущий год.

Речь идет именно о новых документах, а не о декларации 3-НДФЛ. Владельцы брокерских счетов за рубежом и раньше должны были предоставлять ее в налоговую, отчитываясь о доходах от инвестиций, купонов или дивидендов.

Документы и сроки

Уведомление об открытии счета. Сообщить в ФНС России о счетах, открытых у зарубежных брокеров, следует до 1 июня следующего календарного года. Это же касается закрытия счета и изменения его реквизитов. Если вы открыли счет в 2020 году, то уведомить налоговую нужно до 1 июня 2021 года.

Следует ли уведомлять налоговую о брокерских счетах, открытых до 1 января 2020 года, пока неясно. Налоговая пока не обновила и форму уведомления: в ней говорится только о счетах в иностранных банках.

Отчет о движении денежных средств по счету. Этот документ также нужно подавать в ФНС до 1 июня следующего календарного года. В отчете следует указать сумму на счету в начале года, поступления и списания за год и годовой итог. Как и в случае с уведомлением, новой формы пока нет.

Исключения

Сообщать о движении денежных средств не нужно при одновременном соблюдении двух условий:

Ваш брокер зарегистрирован на территории одного из государств — членов ОЭСР или ФАТФ, которые автоматически обмениваются финансовой информацией с РФ.
Годовые изменения по счету не превышают 600 000 рублей или, если списаний и пополнений не было, остаток на счете составляет не более 600 000 рублей. Расчет валюты в рублевом эквиваленте происходит по курсу на 31 декабря отчетного года.

Если трейдер держит счет у брокера в США, отчитываться о движении средств придется независимо от сумм. Хотя США и являются членом ОЭСР и ФАТФ, они не обменивается финансовыми данными с Россией.

Форма подачи

Вы можете сообщить в налоговую инспекцию об открытии или закрытии брокерского счета или движении средств через личный кабинет на сайте ФНС, по почте или лично.

А если ничего не сообщать?

Российский банк может запросить у клиента подтверждение того, что он сообщил в налоговую о счете, открытом у иностранного брокера. Без такого подтверждения банк будет вправе отказать инвестору в переводе средств на счет брокера.

Не сообщать в налоговую о счетах у иностранных брокеров и движении по счетам незаконно. Кодекс об административных правонарушениях пока не упоминает о счетах в финансовых организациях помимо банков, однако представление о санкциях для нарушителей можно составить уже сейчас.

https://www.youtube.com/watch?v=TIe854sfZTA

Примеры действующих штрафов, касающихся банковских счетов:

За несвоевременное предоставление данных об открытии-закрытии счета в зарубежном банке — от 1000 до 1500 рублей, за непредоставление данных — от 4000 до 5000 рублей
За несвоевременное предоставление данных о движении по счету в зарубежном банке — от 300 до 3000 рублей, за непредоставление данных — от 2000 до 3000 рублей
За повторные нарушения — до 20 000 рублей

Как зарубежный брокер, работающий с клиентами-резидентами РФ, мы рекомендуем вам обратить внимание на информацию от ФНС и выполнить требования законодательства. Мы будем следить за обновлениями и делиться с вами информацией об изменениях в законе. Как всегда, вы можете обратиться к персональному менеджеру EXANTE за помощью и разъяснениями.

Освобождение от ответственности: компания EXANTE не является налоговым агентом РФ и не имеет юридических лиц на территории России. Текст, который вы прочитали, информационный. Он не имеет юридической силы и не является официальным требованием или инструкцией.

Россияне смогут не отчитываться перед ФНС о движении денег на зарубежных счетах

Для этого банки, где открыты счета, должны быть расположены территории государств, входящих в ОЭСР и ФАТФ, а общая сумма движения денег на счете — не превышать 600 тысяч рублей

depositphotos.com

Россияне смогут не отчитываться перед налоговой о движении денег на зарубежных счетах. Соответствующий закон 23 июля Госдума приняла во втором, основном чтении. Поправки в закон о валютном регулировании правительство внесло в нижнюю палату парламента в июне.

Согласно законопроекту граждане смогут не отчитываться перед ФНС за счета, открытые в банках, расположенных на территории государств, входящих в Организацию экономического сотрудничества и развития и ФАТФ (занимается борьбой с отмыванием денег), если общая сумма движений по счету человека за год (либо остаток на счете) не превышает 600 тысяч рублей. При этом страны должны заключить с Россией соглашение об автоматическом обмене информацией.

Это, например, облегчит жизнь тем россиянам, у которых дети учатся за границей или кто имеет за рубежом квартиры. Ситуацию комментирует генеральный директор компании «Антибанкстер» Павел Геннель.

— Новость в целом нейтральная.

На самом деле хорошо уже, что перестали бесконечно просить ненужные документы, потому что в принципе у российской налоговой есть возможность получить эту информацию, не запрашивая граждан и не втягивая их в бесконечную передачу документов, поэтому здесь даже ограничение 600 тысячами несколько избыточно выглядит. Но даже это уже позволяет с некоторым оптимизмом смотреть в будущее, что налоговая начинает потихонечку понимать: документы можно получать самостоятельно, совершенно не обязательно превращать это в проблему для граждан.

— Кому конкретно это может помочь?

— Это может помочь тем, кто совершает незначительные переводы, кто имеет какую-то активность, скажем так, жизненную, не бизнесовую, например квартиру, которую он оплачивает с таких счетов, или там какие-то незначительные расходы.

То есть это освободит тех, кто не занимается бизнес-активностью, от предоставления информации, не нужно будет думать о том, как получать эти выписки и каким образом их передавать, потому что это самостоятельная проблема, так как эти документы должны соответствовать определенным критериям. Нужно съездить туда, получить оригиналы и эти оригиналы передать, потому что копии передать нельзя. Это история, которой нужно заниматься, чтобы такие документы представить ФНС, притом что ФНС объективно эти документы не нужны не только по оборотам до 600 тысяч, но и далее. Они могут получить эту информацию самостоятельно.

https://www.youtube.com/watch?v=AZ12AMMLgeU

Согласно действующему законодательству от предоставления отчетов в ФНС о движениях по зарубежному счету освобождены только граждане РФ, которые проживают за пределами страны более 183 дней в году.

В ОЭСР и ФАТФ входят все страны Европы, в том числе Прибалтики, США, Канада, Израиль, Турция, Япония, Китай и Южная Корея и ряд других государств, которые не содержатся в списке сомнительных юрисдикций. Сейчас Россия, по данным ФНС, осуществляет обмен информацией с 75 странами, среди которых европейские государства, а также Аргентина, Индия и Китай.

Добавить BFM.ru в ваши источники новостей?

Об ответственности россиян за иностранные счета в 2021 году

Смена правительства в середине января 2021 года была неожиданным событием для абсолютного большинства населения России.

Опуская политику, занятие места премьер министра России главой налоговой службы говорит о том, что основной экономической повесткой дня в ближайшие годы будет усиление собираемости налогов и выполнение национальных проектов.

Собственно, об этом уже заявлено. Причем, речь будет идти об усилении собираемости налогов непосредственно с физических лиц, т.к. с бизнеса уже трудно собирать больше того, что он платил до настоящего времени. Поэтому, упор будет сделан именно на контроле за уплатой налогов гражданами России.

Что это всё означает для простых россиян? Очень простые вещи, а именно:

нужно будет гораздо более внимательно относиться ко всем платежам, получаемым на свои счета, т.к. любые из них могут быть причислены к доходам и ФНС потребует уплаты с них НДФЛ;

нужно более внимательно относиться не только к самим платежам, но и к формулировкам в их назначении. Если вы кому то задолжали и хотите перевести деньги, то лучше сделать это с указанием в назначении платежа, что эта сумма является именно возвратом личного долга или подарком. В случае, если не будет указано никакого назначения платежа, то это может быть воспринято ФНС как угодно и сделаны соответствующие выводы о получении вами дополнительного дохода;

если у вас есть большие доходы, получаемые в наличной форме, то будьте аккуратны в расходовании этих средств, т.к. несоответствие официальных доходов большим зафиксированным расходам на приобретение личного транспорта, недвижимости, дорогостоящего имущества или предметов роскоши, может вызвать вопросы со стороны налоговых органов;

ФСБ будет обмениваться с ФНС результатами оперативно розыскной деятельности, а также проводить таковую по мотивированному запросу последней без предоставления методов и способов добытой информации. Это ранее не было закреплено соответствующими приказами, хотя и применялось в отношении крупных налогоплательщиков. Новое же правительство это упростило и уже выпустило соответствующие приказы, что вводит в широкое применение подобной практики;

неуплата налогов может привести к большим штрафам и уголовному преследованию при невыплате сумм НДФЛ, превышающих 900 тыс рублей за 3 года. Т.е. по сути, если вам начислят в течение года неуплаченных налогов на сумму, превышающую 300 тыс рублей, то вы можете получить лишение свободы сроком до 3-х лет. Это кроме обязанности уплаты всех начисленных налогов, а также пеней и штрафов по ним;

неуплата налогов грозит блокировкой всех ваших счетов, открытых в российских банках и взимания всех сумм, начисленных налоговой инспекцией. Казалось бы — ничего страшного, т.к. налоги должны платиться. Но, проблема в том, что по существующей практике, это делается в двойном размере и после этого достаточно долго снимается разблокировка вашего счета. Самое быстрое это занимает 2 недели. Реальные же сроки снятия счетов с блокировки, описанные пострадавшими, доходили до 2-х месяцев. Это обычная налоговая практика в наши дни.

Вы представляете себе ситуацию остаться без денежных средств на этот срок? Проблема усложняется ещё и тем, что в этот период не возможно открыть новый счет ни в одном банке РФ, т.к. вы, как налогоплательщих имеете ограничение на открытие счетов со стороны той же налоговой инспекции. А это означает, что ни один банк не имеет право открыть вам счет, как бы ему этого не хотелось.

Личный счет Бесплатный подбор
личного банковского счета за границей для лиц с депозитом €5000+ от банковского
эксперта с опытом 7+ лет.
личного банковского счета за границей для лиц с депозитом €5000+ от банковского эксперта с опытом 7+ лет.

Решения, снижающие потенциальные налоговые угрозы

Постарайтесь сделать все движения ваших средств по личным счетам прозрачными и простыми. Совет достаточно простой, но в то же время не все понимают его силу. Вас будет просто невозможно в чем-то обвинить или заподозрить, в случае, если вы все операции проводите с максимально простыми и подробными описаниями их назначения.

Постарайтесь избегать операций с наличными средствами, или, по крайней мере, снижать их объемы. Если вы являетесь кинестетиком, то вам будет трудно отказаться от желания снять все наличные средства в день их получения.

Но, именно подобное поведение будет вызывать наибольшие подозрения. Если же вы потратите те же средства с вашего счета через оплату в магазинах и на онлайн покупки, то это будет абсолютно прозрачно и понятно для ФНС, т.к.

здесь нет места для подозрительности фискальных органов.

Внимательно следите за сроками подачи налоговой декларации и уплаты всех налогов. Может также показаться, что это просто.

Но, лучше помнить о том, что в марте каждого года нужно постараться посчитать все свои доходы за прошлый год, с которых не взимался НДФЛ у источника. Это нужно сделать для того, чтобы до конца апреля успеть подать декларацию за предыдущий год.

Также нужно помнить о том, что все налоги за предыдущий год нужно заплатить до 15 июля текущего года. Соответственно, эти деньги должны быть у вас хотя бы к началу июля.

Начните формировать для себя личные накопления в иностранном банке. Почему именно там? Чтобы у налоговой службы не было возможности блокировать ваш зарубежный счет в безакцептном порядке. Это нужно потому, что зачастую налоговые службы совершают ошибки, и начисление налоговых платежей происходит по тем или иным техническим проблемам.

Ранее, это происходило в основном с юридическими лицами, которых гораздо меньше в нашей стране. Каковы же будут ошибки со счетами физических лиц, которых на порядок больше — остается только догадываться.

Поэтому, чтобы не оставаться совсем без денежных средств, откройте себе счет в иностранном банке.

Почему выгодно открывать счет в иностранном банке в 2021 году?

Речь идет именно о зарубежных банках, а не о филиалах иностранных банков, действующих в России. Принципиальное отличие последних заключается в том, что все они действуют по тем же законам, что и российские банки. Соответственно, все ваши средства, хранимые у них, будут доступны для безакцептного списания и блокировки ФНС России.

Зарубежные же банки находятся вне действия российской финансовой системы. Соответственно, ваши средства не могут быть там заблокированы налоговой службой.

Они могут лишь запросить информацию у иностранного банка о ваших счетах, но не блокировать и снимать ваши средства без согласования с вами.
Более того, иностранный банк не обязан на вас доносить в ФНС России о подозрительных, по их мнению, операциях, что обязаны сделать российские банки.
Кроме всего вышесказанного, существуют также следующие причины для открытия счета в иностранном банке гражданами России:

в зарубежных странах более стабильная экономическая и политическая ситуация, которая влияет на устойчивость банка, в котором находятся ваши средства. У иностранного банка невозможно отнять лицензию за политические пристрастия его учредителей или то, что он понравился какой-то силовой группе или наоборот каким-то образом помешал их работе, что часто можно было наблюдать в последние годы;

вы защищены от валютных рисков, храня средства в нескольких валютах на одном мультивалютном счете;

вы более свободны во время зарубежных поездок с пластиковой картой иностранного банка и не тратитесь на высокие конвертационные комиссии, как в случае со многими российскими банками;

вы можете предлагать свои услуги зарубежным работодателям, которым будет гораздо удобнее платить вам на счет в зарубежном банке, чем в российский банк, многие из которых находятся под санкциями США и Евросоюза;

вы можете начать копить средства на свое зарубежное образование или ваших подрастающих детей;

имея счет за рубежом, зная иностранный язык и работая на зарубежную компанию, вы можете выбирать любое место на планете земля, где вам было бы комфортнее жить, развиваться и растить своих детей.

Что нужно знать для открытия иностранного счета в 2021 году?

Первое что нужно знать об открытии зарубежных счетов в 2021 году — это абсолютно законно и не требует каких-либо разрешений.

Вы вправе выбрать любой банк в любой стране мира и открыть там счет. Но, при выборе иностранного банка нужно учитывать следующее:

желательно, чтобы страна осуществляла обмен финансовой информацией с Россией. Это важно для того, чтобы можно было на него перечислять средства непосредственно из России. Кроме того, если годовой оборот по данному счету не будет превышать эквивалента 600 тысяч рублей в валюте счета, то вы не обязаны будете подавать отчет о движении средств на вашем счете в ФНС РФ по окончании фискального года. Если же оборот больше, или страна не поддерживает автоматического обмена данными с Россией, то вы обязаны подавать данный отчет. Отчет о движении средств, на самом деле, не такой уж сложный документ, особенно если подавать его онлайн, через кабинет налогоплательщика. В него требуется добавить, кроме ваших идентифицирующих данных, всего четыре цифры:

— остаток средств в фактической валюте на начало отчетного периода (01 января),
— сумма всех начисленных за год средств,
— сумма всех списанных за год средств,
— остаток на конец отчетного периода (31 декабря);
По состоянию на январь 2021 года, с Россией поддерживают автоматический обмен финансовыми данными 77 стран и 12 территорий.

Интересно то, что США, Канада, Великобритания, Турция, Таиланд, Грузия и Черногория не входят в этот список. Поэтому, перечислять туда собственные средства из российского банка будет проблематично, но никто не запрещает вам получать там средства из других источников.

Ещё раз: открывать счет в странах, которые не обмениваются данными — можно. Сообщать об этом в налоговые службы России — является обязанностью всех налоговых резидентов РФ. Напомним, что налоговым резидентом признается всякий гражданин России, проведший более 183-х дней в году на ее территории.

Если же вы были более 183-х дней в году за рубежом, то вы не обязаны отчитываться по зарубежным счетам перед ФНС РФ и сообщать о движении средств на них.

Однако, в этом случае, со всех доходов, полученных на территории России, вы обязаны будете уплатить НДФЛ в размере 30% (это ставка НДФЛ, действующая для иностранных граждан), а не 13%, как в случае, если бы вы оставались налоговым резидентом РФ.

Поэтому, нужно внимательно подумать о ваших текущих и будущих доходах, получаемых как на территории России, так и за её пределами, прежде чем выбирать место вашего налогового резидентства (если это конечно вообще имеет место быть возможным) и открытия счета за рубежом;

желательно, чтобы ваши стратегические планы на работу, отдых и возможный переезд были бы привязаны к стране открытия иностранного счета. Это важно для установления долгосрочных и ответственных отношений с зарубежным банком, который может стать вашим помощником и надежным оплотом в вашей зарубежной жизни. Кроме того, это важно для уменьшения ваших налоговых рисков в России;

желательно, чтобы зарубежный банк был комфортным для удаленного использования. Имел собственный интернет банк и мобильное приложение.

В случае, если вы не владеете иностранным языком, нужно искать иностранные банки с русскоязычной поддержкой. Это не часто, но встречается среди зарубежных банков.

кроме того, любая финансовая организация должна быть надежной, с точки зрения устойчивости.

Для быстрых, мелких и частых переводов, возможно, что было бы удобнее использовать счет, открытый в иностранной платежной системе.

Внимание, уведомление об открытии, закрытии иностранного счета, равно как и платежной системы, вне зависимости от страны их нахождения необходимо отправлять в налоговые органы по месту вашей регистрации.

Это нужно сделать в течение 30 дней после получения уведомления от иностранного банка или платежной системы. Уведомления в ФНИ просто и быстро отправляются онлайн через личный кабинет налогоплательщика.

С чего начать открытие иностранного счета?

Как можно понять из всего вышесказанного, нюансов при выборе иностранного банка очень много. Кроме того, выбор среди зарубежных финансовых институтов также огромен. В этом можно легко запутаться, потерять зря время и деньги.

Именно поэтому, мы предлагаем начать не с самостоятельного блуждания в дебрях банковских реалий современного мира, а заказать услугу подбора иностранного счета с нашими профессионалами, которые за последние 12 лет накопили огромный опыт и знания того, как и где наиболее выгодно и быстро можно открыть счет иностранцу для тех или иных целей.
В случае, если вы не уверены, что вам откроют счет в иностранном банке по тем или иным причинам, то можно заказать платную услугу по предварительному одобрению вашей кандидатуры для открытия счета в зарубежном банке — Pre-Approval.
Эта услуга оказывается как физическим, так и юридическим лицам.
Консультация по подбору банка уже входит в данную стоимость.
В случае, если вы в дальнейшем закажете у наших партнеров услугу по открытию иностранного счета, то стоимость Pre-Approval будет вычтена из счета и таким образом будет оказана вам также бесплатно.

Мы готовы оказать информационную поддержку по любым вопросам, связанным с открытием иностранных счетов гражданам и юридическим лицам. Нужно лишь написать короткий запрос для проведения консультации и отправить по адресу: info@offshore-pro.info, либо связаться с нашим специалистами любым способом, указанным на этой странице.

Пишите. Гарантируем полную конфиденциальность со своей стороны.

Если счет открыт в стране, с которой есть автоматический обмен налоговой информацией, то в ФНИ поступит информация о вашем счете.Вас оштрафуют на 5000 руб за неуведомление и вызовут для отчета о движении средств на зарубежном счете за все прошедшие отчетные периоды.

После этого будут проверять не было ли у вас операций, которые запрещены по закону “О валютном контроле”. Если были, то вас оштрафуют на суммы от 75 до 100% от произведенных операций. Кроме того, будут проверять ваши декларации за соответствующие периоды на предмет уплаты НДФЛ.

Если выясниться, что оплаты не было, то с вас удержат налог и выставят пени за неуплату.

Да, т.к. вы снижаете вероятность блокировки ваших российских счетов по ошибке в налоговой инспекции, что происходит очень часто.

Кроме того, вы повышаете защищенность ваших средств от посягательства криминалитета, а также экономических последствий девальвации рублей от политических и экономических кризисов страны вашего постоянного проживания.

Поэтому имеет смысл иметь, что называется запасной аэродром на всякий пожарный случай. И, не нужно хранить все яйца в одной корзине.

Да, несмотря на пандемию и санкции, это вполне возможно. Единственное, что нужно сделать, это четко понимать зачем вам нужен счет в зарубежном банке, какие будете проводить операции и можете ли подтвердить законность получения вами крупных сумм, которые будете переводить за границу.

Желательно также знать в какой стране и в каком банке вы хотели бы открыть счет. Проблема в том, что не все банки работают с клиентами из-за рубежа. Поэтому, мы настоятельно рекомендуем обращаться к профессиональным консультантам, которые уже много лет работают со многими банками мира по открытию счетов иностранным гражданам.

Это сэкономит вам время, деньги и главное — нервы.

Минфин предложил лишать свободы за недекларирование криптовалют — РБК

Какие обязанности будут у владельцев криптоактивов

Минфин предлагает обязать владельцев криптоактивов (физические лица и организации) отчитываться в налоговые органы о получении цифровой валюты, о сделках с ней и о ее остатках в криптокошельке, если за календарный год сумма операций с цифровой валютой превышает сумму, эквивалентную в денежном выражении 600 тыс. руб., следует из новой версии законопроекта (в предыдущей версии — от 100 тыс. руб.). Расчет суммы должен производиться исходя из рыночной цены на цифровую валюту на дату совершения каждой операции. Порядок определения рыночной цены должна установить ФНС. Впервые сообщить о владении криптоактивами надо не позднее 30 апреля 2022 года.
Криптообменники и майнеры цифровых валют должны будут направлять в Росфинмониторинг информацию об операциях с цифровыми валютами.
За непредоставление информации в налоговый орган в срок предусмотрен штраф в размере 50 тыс. руб.
За предоставление неправомерных сведений — штраф в размере 10% от наибольшей из двух сумм в рублевом эквиваленте (суммы поступления или суммы списания цифровой валюты).
Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате невключения ‎в налоговую базу доходов от операций с цифровой валютой влечет взыскание штрафа в размере 40% от суммы неуплаченного налога в части таких операций.
Цифровая валюта признается имуществом для соблюдения общих принципов правового регулирования законодательства.

Что будет считаться уголовным преступлением

Если владельцы криптоактивов в течение трех лет более двух раз не предоставляли данные в налоговый орган или включали в отчет заведомо ложные сведения, то это влечет уголовную ответственность.

При совершении таких деяний в крупном размере (операции с цифровой валютой на сумму, эквивалентную 15 млн руб., в течение трех лет) предусматриваются:

штраф в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет;
принудительные работы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью ‎на срок до трех лет или без такового;
арест на срок до шести месяцев с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Если речь идет о незадекларированных криптоактивах в особо крупном размере (операции с цифровой валютой на сумму, эквивалентную 45 млн руб. и более, в течение трех лет) либо данные были скрыты умышленно группой лиц или через создание подставной компании, то наказание ужесточится:

это штраф в размере от 500 тыс. до 2 млн руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период ‎от 18 месяцев до трех лет;
принудительные работы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового;
лишение свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Административные штрафы также предусмотрены за организацию незаконного оборота ЦФА и нарушение правил совершения сделок с криптоактивами:

для граждан — от 50 тыс. до 500 тыс. руб.;
для должностных лиц — от 100 тыс. до 1 млн руб. или дисквалификацию на срок от шести месяцев до одного года;
для юридических лиц — от 200 тыс. до 2 млн руб.

Если цифровая валюта использовалась в качестве средства платежа за товары, работы или услуги, то на граждан налагается штраф от 20 тыс. до 200 тыс. руб., на должностных лиц — от 50 тыс. до 400 тыс. руб., на юрлиц — от 100 тыс. до 1 млн руб. Во всех этих случаях цифровая валюта изымается.

Оправданна ли строгость наказания

В целом требование об отчетности об операциях с цифровой валютой и ее остатках представляется вполне логичным и приемлемым для фискальных целей, однако установление уголовной ответственности представляется чрезмерным и непропорциональным самому нарушению, говорит глава Российской ассоциации криптоэкономики, искусственного интеллекта и блокчейна Юрий Припачкин. По его мнению, в данном случае можно ограничиться мерами административной ответственности.

Физические лица также должны отчитываться перед налоговой службой о счетах в иностранных банках, уведомлять компетентные органы о наличии иностранного гражданства либо вида на жительство — за неисполнение этих требований предусмотрены штрафы или исполнительные работы, приводит пример руководитель направления «разрешение IT&IP-споров» юридической фирмы «Рустам Курмаев и партнеры» Ярослав Шицле: «Поэтому уголовная ответственность за неисполнение обязанности по предоставлению отчетности об использовании криптокошелька в виде реального лишения свободы является достаточно жесткой мерой по сравнению с санкциями, применяемыми в перечисленных случаях».

Уголовное наказание за эти действия в принципе является чрезмерным в том числе ввиду того, что деяние не представляет собой общественной опасности, поддерживает данную точку зрения управляющий партнер санкт-петербургского офиса коллегии адвокатов Pen & Paper Алексей Добрынин.

Он напоминает, что на сегодняшний день российский УК не предусматривает уголовной ответственности за сам факт неуведомления налогоплательщиком налоговых органов о каких-либо сделках с имуществом или о проведенных операциях с валютой. Уголовное дело может быть возбуждено в случае неисполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Появление подобных законодательных инициатив, по мнению Добрынина, связано с ростом числа преступлений с криптовалютой и желанием государства контролировать эту цифровую отрасль.

В западных странах нет подобных уголовных наказаний с лишением свободы за одно лишь несообщение государству о том, что являешься обладателем криптовалюты, говорит партнер юридической компании Taxology Михаил Успенский. «Уголовная ответственность вводится для крупных и особо крупных размеров. Но рынок криптовалют сильно волатилен и продолжает рост и укрепление», — указывает на еще одну опасность предлагаемых мер Успенский.

Юрист также обращает внимание на то, что поправки не предусматривают уголовную ответственность для серых криптообменников, через которые сейчас проводятся основные объемы теневого рынка, в том числе значительный поток денежных средств, направляемых на покупку запрещенных веществ в даркнете: «Уголовную ответственность к ним решено не применять, а основные риски уголовного преследования — переложить на рядовых владельцев криптоактивов. За незаконный обмен биткоинов не предусмотрена даже административная ответственность в отличие от штрафов за незаконный оборот ЦФА, которых еще нет в природе», — возмущается Успенский.

Разъяснение позиции ФНС России о признании незаконными операций по счетам в иностранных банках

ФНС России прокомментировала свою позицию насчет возможного признания незаконными операций по счетам в иностранных банках. Незаконная валютная операция в свою очередь чревата штрафом в размере от 75% до 100% от суммы операции.

Напомню, что первоначально речь идёт о наделавшем много шума письме ФНС России от 16 июля 2017 г. N ЗН-3-17/5523@.

В своем письме ФНС писала о том, что если владелец счета не уведомил о его открытии, или не сдал отчет о движении денежных средств по этому счету, то все операции по такому счету могут быть признаны незаконными.

Более подробно об этом читайте в моей статье «ФНС России о признании незаконными всех операций по счетам в иностранных банках».

Такая жесткая позиция ФНС привлекла огромное внимание как налоговых экспертов, так и держателей зарубежных счетов. Агентство The Bell направило официальный запрос в Федеральную Налоговую Службу с просьбой разъяснить позицию, заявленную в письме. ФНС очень оперативно ответила на запрос, и их ответ вкратце сводится к следующему:

С одной стороны, приведенная в письме ФНС России от 16 июля 2017 года № ЗН-3-17/5523@ позиция «является ответом на конкретную ситуацию, описанную заявителем в обращении». То есть указанное письмо, вроде как, является ответом на частный вопрос.
С другой стороны, ФНС еще раз подтвердила, «что если валютная операция по зарубежному счету совершена с нарушением требований валютного законодательства, то нарушитель может быть привлечен к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ» (напомню, что ч.1 ст. 15.25 КоАП предусматривает штраф от 75% до 100% от суммы операции).
А теперь самое, на мой взгляд, главное. ФНС сообщила, что в случае выявления счетов, открытых в иностранных банках, по которым не были поданы уведомления об открытии и/или отчеты о движении денежных средств, налоговые органы «исследуют проведенные по этим счетам валютные операции на предмет их соответствия требованиям валютного законодательства».
Полный текст ответа от ФНС можно найти здесь.

На последнем пункте я хотел бы остановится подробнее. По сути, ФНС намеренно или ненамеренно рассказала об административной процедуре, которой должны руководствоваться сотрудники налоговых органов, если валютный резидент не уведомил об открытии счета, или не подал отчет о движении денежных средств, а информация о таком счете стала доступна налоговым органам.

Таким образом, не уведомив ФНС об открытом счете в иностранном банке или не сдав отчет о движении денежных средств по счету, вы рискуете не только получить штраф за эти нарушения (от 3 до 20 тысяч рублей), но и получить детальную проверку всех ваших операций по этому счету со стороны налоговой службы.

В рамках такой проверки ФНС имеет право запросить копии банковских выписок по счету, а также ваши пояснения к ним. Срок предоставления всех документов не может составлять менее 7 рабочих дней (пп.3 п.1 ст.23 Закона о валютном регулировании и валютном контроле), но, например, может быть 8 дней.

При этом все банковские выписки должны быть официально переведены на русский язык, с нотариальным заверением перевода.

Проблема может быть в том, что многие стандартные операции, которые совершаются по счетам в иностранных банках, тем ни менее являются запрещенными с точки зрения Закона о валютном регулировании и валютном контроле. Вот 5 примеров таких «незаконных» операций:

Пример 1

Гражданин России, постоянно проживающий в Чехии (член ОЭСР), и два раза в год приезжающий в Россию, продаёт свой дом, находящийся в Чехии. Деньги от продажи зачисляются на счёт в Чешском банке. Это неразрешённая законом операция, штраф от 75% до 100% от суммы продажи.

Комментарий: с 1 января 2018 года такая операция считается разрешённой. Более подробно читайте в моей статье «Новогодний подарок для тех, кто живёт за рубежом«.

Пример 2

Гражданин России, постоянно проживающий в Болгарии (не является членом ОЭСР или ФАТФ), и один раз в год приезжающий в Россию, сдаёт в аренду дом, находящийся Болгарии. Арендная плата зачисляется на счёт в Болгарском банке. Это неразрешённая законом операция, штраф от 75% до 100% от суммы аренды.

Пример 3

Гражданин России, постоянно проживающий в Новой Зеландии (член ОЭСР и ФАТФ), и два раза в год приезжающий в Россию, продаёт свой машину. Деньги от продажи зачисляются на счёт в Новозеландском банке. Это неразрешённая законом операция, штраф от 75% до 100% от суммы продажи.

Пример 4

Гражданин России, постоянно проживающий в Германии, и пару раз в год приезжающий в Россию, работает как частный предприниматель (Einzelunternehmen – аналог индивидуального предпринимателя в России). Зачисление дохода от предпринимательской деятельности – это неразрешённая законом операция, штраф от 75% до 100% от суммы поступлений от клиентов.

Пример 5

Гражданин России, постоянно проживающий в Австралии и раз в год приезжающий в Россию, подает налоговую декларацию (tax return) и получает возврат налога (refund) от Австралийской налоговой службы. Это неразрешённая законом операция, штраф от 75% до 100% от суммы возвращенного налога.

Таким образом, резюмируя вышесказанное, неуведомление об открытии счёта в иностранном банке или несдача отчёта о движении денежных средств потенциально может привлечь более пристальное внимание со стороны ФНС к вам и вашим счетам. Кстати, при подаче отчёта о движении денежных средств не требуется прикладывать к нему копии банковских выписок.

Новая информация: с 1 января 2018 года вступили в силу изменения в Закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Согласно изменённому закону, все российские граждане считаются валютными резидентами.

Однако тем, кто провёл в России менее 183 дней в году, больше не нужно уведомлять ФНС об открытии/закрытии счетов за рубежом, не нужно сдавать отчёт о движении денежных средств по счетам в иностранных банках, и для них больше нет запрещённых операций по счетам в иностранных банках.

Более подробно об этом читайте в моей статье «Новогодний подарок для тех, кто живёт за рубежом«.

Что изменилось для владельцев иностранных счетов

До начала 2018 года у россиян, проживающих за рубежом, была проблема: даже если они приезжали в Россию на один день в году, они автоматически становились валютными резидентами нашей страны, должны были отчитываться по иностранным счетам и платить со своих доходов налоги. Если налоги были заплачены в стране проживания, нужно было предоставить в ФНС декларацию того государства и платёжные документы. С 1 января 2018 года в России заработал новый закон.

Главное изменение — для тех граждан, кто проживает более 183 дней в году за рубежом, валютного контроля больше не существует. Теперь они освобождены от обязанности уведомлять об открытии зарубежных счетов и ежегодно по ним отчитываться.

Из текста законопроекта неясно, каким образом будут исчисляться и проверяться эти 183 дня, проведённые человеком за рубежом.

По текущим правилам граждане России не обязаны извещать о своем отъезде — за исключением случаев, когда они снимаются с регистрации и уезжают на постоянное место жительства за границу.

Только в этом случае они автоматически снимаются с налогового учёта, и ФНС видит, что такой гражданин постоянно в России не проживает.

«Всем, кто выезжает за рубеж более чем на полгода, я рекомендую сниматься с регистрации по постоянному месту жительства, — говорит партнер Paragon Advice Group Александр Захаров. — По возвращении снова нужно зарегистрироваться». Ранее этим занимались в ФМС, теперь — в Министерстве внутренних дел, в компетенцию которого входит оформление паспортов и другие вопросы миграционной политики».

Как сняться с регистрации

Для того чтобы сняться с регистрации, нужно прийти в подразделение МВД. По времени эта процедура занимает несколько минут: во внутренний паспорт ставится отметка о снятии с регистрации, а в налоговую отправляется соответствующее уведомление.

Что изменилось для остальных?

Для тех, кто проживает большую часть года на территории России, но имеет иностранные счета, есть несколько важных изменений

1. На иностранные счета можно зачислять доходы от продажи недвижимости за границей

У владельцев иностранных счетов появилась возможность зачислять на эти счета доходы от продажи зарубежного имущества, в том числе недвижимости в странах ФАТФ и ОЭСР. Правда, сделать это можно на счёт в той же стране, где находится продаваемый объект. Напомним, что раньше перечисленные операции считались незаконными.

2. Можно переводить деньги с российского счёта на иностранный без бюрократии

Теперь при переводе денег со своего счёта российского банка на счёт иностранного у российских валютных резидентов исчезла обязанность уведомлять об открытии счёта российские банки и приносить им уведомления из налоговой. «Это приурочено к тому, что РФ надеется, что большинство стран, которые пообещали обмениваться с этого года налоговой информацией, будут делать это добросовестно», — говорит Захаров из Paragon Advice Group.

3. Можно принимать на свои зарубежные банковские счета капитал от продажи иностранных ценных бумаг.

Причём эти ценные бумаги должны листинговаться на признанных ЦБ биржах. Этот перечень включает 21 иностранную биржу (в том числе нью-йоркскую, лондонскую и швейцарскую).

«Однако в него не включены ирландская и люксембургская биржи, на которых часто проходят процедуру листинга облигации, выпущенные SPV, российских и иностранных эмитентов», — предупреждает руководитель налоговой практики UFG Wealth Management Юрий Куликов.

4. Иностранные счета увидит налоговая

Весной 2016 года Россия подписала международное соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией с 2018 года. Цель такого шага — борьба с уклонением граждан от уплаты налогов.

Как и планировалось, в этом году Россия присоединилась к системе CRS (Common Reporting Standard). Суть заключается в следующем: финансовые институты стран-участниц собирают определённые данные о клиентах и передают их в налоговые органы своей страны. После чего между налоговыми органами происходит обмен полученной информацией. В систему попадают:

личные данные гражданина (имя, адрес, идентификационный номер налогоплательщика);
номер его счёта и наименование и идентификационный номер банка;
остаток средств на счёте на конец календарного года или момент закрытия счёта, виды активов.

В этом году часть юрисдикций начнёт передавать информацию о банковских счетах за 2017 год. Список активированных договорённостей можно увидеть здесь.

По словам Александра Захарова, в настоящее время на автоматический обмен с Россией напрямую пока не дали согласия Израиль, Латвия, Канада и США.

Основной риск для тех, кто укрывал средства от налоговой на иностранных счетах — это то, что самая «банковская» страна — Швейцария — скорее всего, будет предоставлять информацию в России, отмечает Захаров. Однако пока неизвестно, за какой отчётный период информация начнет поставляться. Если за 2018 год, то теоретически здесь ещё можно успеть что-то сделать — закрыть счёт или отчитаться о нём в налоговой.

В принципе, для того чтобы не попасть под автоматический обмен, нужно открыть счёт в банке из юрисдикции, не попавшей в перечень, говорят эксперты.

Однако, вероятно, скоро и они могут начать направлять информацию в Россию.

«США не подключились к проекту по автоматическому обмену информацией, но рекомендовать открыть там счёт не буду в связи со сложными процедурами подтверждения источника дохода», — комментирует Куликов.

Что грозит за тайный иностранный счёт

Существует штраф в размере 5 тысяч рублей за факт неуведомления о наличии иностранного счёта. «Задекларировать счёт можно в любое время, просто заплатив этот штраф», — говорит Александр Захаров.

По словам Юрия Куликова из UFG Wealth Management, если физические лица совершали операции, не соответствующие требованиям валютного законодательства, налоговики также могут применить штрафы.

«Штрафы за зачисление денежных средств по операциям, не поименованным в законе, могут составить от 75% до 100% от зачисленной суммы», — предупреждает эксперт. То есть разрешены только те операции, которые упомянуты в законе, все остальные — нет.

Их могут взыскать в течение 2 лет с момента совершения операций теми гражданами, кто проводит в России более 183 дней в году.

Найти выгодный вклад в России

Калькулятор вкладов Сравни.ру

Почему на «валютные» письма ФНС можно не отвечать

Перед майскими праздниками московские налоговые инспекции разослали гражданам, которые ранее уведомили их об открытии счетов в иностранных банках, письма с напоминанием, что они обязаны ежеквартально отчитываться о движении средств на этих счетах.
Между тем законных оснований для этого пока нет.
Похоже, налоговики рассчитывают, что многие побоятся ответственности (которая, к слову, тоже еще не установлена законом) и, не посоветовавшись с юристами, бросятся собирать бумаги.

С 1 января 2015 года в силу вступил ряд изменений в закон «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее Валютный закон), по которым физические лица, признанные российскими валютными резидентами, будут обязаны представлять налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории России. Однако для вступления нормы в силу нужно постановление правительства, а его пока нет.

Зачем вообще людям, большую часть времени проживающим в России, нужны иностранные счета, если российские банки могут исполнить все поручения своих клиентов? Во-первых, счета в иностранных банках требуются лицам, получающим доходы в стране нахождения банка, когда, например, налогоплательщик там работает или сдает в аренду недвижимость. В этом случае счет в банке упростит оплату коммунальных услуг и даже налогов, что с российского счета делать, по мнению многих, не совсем удобно в связи с менее развитыми услугами российских банков и возможными законодательными ограничениями.

Отдельной причиной размещения вкладов в иностранных банках служит более высокая ставка по депозитам и размер обязательной к возмещению суммы. Если в России вам вернут 1,4 млн рублей, то в Евросоюзе размер застрахованного вклада составит €100 000 (около 5,7 млн рублей по текущему курсу).

Для состоятельных же россиян наличие иностранного банковского счета зачастую является вопросом международной репутации, а также отличной возможностью защитить свои средства от недобросовестных действий третьих лиц и эксцессов со стороны российского государства. Печальную известность приобрела практика «замораживания» средств на счетах частных лиц в российских банках до завершения различных расследований. Понятно, что такая «заморозка» может быть частью борьбы за те или иные активы.

Органы ФНС становятся агентами валютного контроля, по закону обязательства перед ними появляются и у юридических, и у физических лиц. Если с юридическими лицами все предельно понятно, поскольку факт регистрации в России и определяет их обязанности, то в отношении физических лиц признание их валютными резидентами требует оценки их фактического непрерывного присутствия в стране.

Валютными резидентами признаются граждане России, за исключением проживающих за границей не менее одного года, а также иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие в стране на основании вида на жительство.

Поэтому, чтобы потребовать у гражданина уведомлений о наличии иностранного счета или иных документов, любой агент валютного контроля должен сначала изучить отметки российской погранслужбы о выезде или въезде в его паспорте.

К сожалению, уполномоченный правительством орган валютного контроля — Росфиннадзор, — судя по официальному разъяснению, считает, что российский гражданин, проживший за рубежом более года и приобретший статус валютного нерезидента, при возвращении в Россию сразу снова становится валютным резидентом.

Вряд ли это разумная трактовка с точки зрения лиц, которым пришлось из-за командировки или по семейным обстоятельствам на короткое время посетить Россию.

Пока ни Минфин, ни ЦБ по этой проблеме не высказывались, а судебная практика в пользу частных лиц неизвестна. Краткосрочное (не более 30 дней) пребывание в России правильно было бы признать недостаточным основанием для лишения статуса валютного нерезидента.

История вопроса

С момента принятия в декабре 2003 года Валютного закона для всех валютных резидентов, физических и юридических лиц была установлена обязанность уведомлять налоговый орган об открытии или закрытии счета в иностранном банке. Срок — месяц с момента заключения договора банковского счета. С октября 2007 года месячный срок стали отмерять с момента открытия, закрытия счета или даже изменения реквизитов.

Другой и самой неприятной обязанностью для валютных резидентов, исключая пока физических лиц, стала обязанность представлять налоговикам отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами России с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом правительством по согласованию с ЦБ. Юрлица, например, обязаны отчитываться ежеквартально. А физическим лицам — резидентам вплоть до 1 января 2015 года нужно было представлять только отчет об остатках средств на зарубежных счетах по состоянию на начало каждого календарного года.

С 1 января 2015 года фраза «за исключением физических лиц» в части 7 статьи 12 Валютного закона исчезла, а в действующих Правилах представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам в иностранных банках, утвержденных правительством, она осталась.

Таким образом, только в этом году физические лица не обязаны сдавать отчет об остатках на своих иностранных счетах по старым правилам и отчитываться о движении денежных средств уже по новым.

А, вот если изменения в правила будут приняты постановлением правительства в этом году, то первый отчет гражданам, сообщившим налоговой об открытии счета за границей, нужно будет подать до 30 января 2016 года.

Сейчас на официальном сайте для размещения информации о проектах нормативных правовых актов находится проект постановления правительства, предусматривающего для валютных резидентов ежегодное представление отчетности по установленной форме в налоговый орган по месту своей регистрации в срок не позднее 30 дней со дня окончания календарного года.

Риски и штрафы

Действующее законодательство не предусматривает уголовную ответственность за нарушение валютного законодательства, как это было в СССР. Существующие административные штрафы для физических лиц невысоки, так, например, максимальный размер штрафа за неуведомление об открытии счета в иностранном банке составляет 5000 рублей.

Самым неприятным потенциальным наказанием для заинтересованных лиц явился штраф введенный 13 февраля 2013 года в КоАП, за осуществление незаконных валютных операций, то есть операций в обход уполномоченных российских банков. Штраф составляет от 75% до 100% суммы такой операции. Однако за время действия этой нормы неизвестно ни одного случая присуждения штрафа, и понятно почему.

Для агентов валютного контроля задача привлечения нарушителей еще сложнее.

У уполномоченных органов просто нет возможности узнать о фактах совершения лицами правонарушений за пределами России, если только сам владелец счета, во-первых, не сообщит о его наличии, а, во-вторых, не признается в нарушении установленных правил. Кроме того, действующий КоАП устанавливает годичный срок для вынесения постановлений об административной ответственности. Спустя год ответственность сгорает.

ФНС России, понимая всю сложность ситуации, в специальном пресс-релизе пояснила, что «физические лица – резиденты имеют право» предоставлять информацию о движении средств на иностранных счетах, но не обязаны это делать. Некоторые налогоплательщики даже обзавелись нотариально заверенной распечаткой этого пресс-релиза. Бумага, помогающая избежать претензий, никогда не помешает.