Заполните отчётность в 3 клика!
Покажем как автоматически подготовить отчётность с помощью нашего сервиса.
Сформировать бесплатно
Если вы не только предприниматель, но и работодатель, то вы обязаны оплачивать за своих сотрудников взносы:
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- на случай временной нетрудоспособности или материнства (ВНиМ);
- на обязательное медицинское страхование (ОМС);
- взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.
Чтобы рассчитать их размер, вам надо знать тарифную ставку.
Для взносов на ОПС и ВНиМ ставка зависит от того, сколько вы заплатили работнику за год, т.е. от размера базы для начисления страховых взносов.
Ставка снижается, когда сумма всех выплат работнику в течение года достигнет определённого размера, который называется предельной величиной базы.
Данный показатель используется только при оплате взносов за работников на ОПС и ВНиМ и не применяется для расчёта платежей:
- на ОМС (ставка составляет 5,1%, а для МСП при величине базы свыше МРОТ — 5%);
- на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (в зависимости от класса риска от 0,2 до 8,5). Для вредных, опасных производств класс риска, соответственно, выше, чем для работников офиса, выше и размер отчислений. Наиболее опасной деятельностью считается добыча полезных ископаемых, охота на диких животных.
- ИП за себя. Расчёт в данном случае производится по другому принципу и осуществляется отдельно от страховых взносов работников.
- Данный показатель утверждается Правительством РФ каждый год, законодательством предусмотрено его постепенное увеличение.
-
Предельная величина базы для начисления взносов - По другим видам страховых отчислений показатель не устанавливается и не учитывается при расчёте.
- С апреля 2021 года для предприятий малого и среднего бизнеса (МСП) из-за сложностей, вызванных пандемией, был введён другой, более щадящий порядок расчёта.
Суть его в том, что взносы по каждому работнику рассчитывают ежемесячно. И основную ставку применяют только к той части, которая не превышает МРОТ. Остальное рассчитывается по пониженной ставке.
В расчёт принимают размер федерального МРОТ на начало 2021 года – 12 130 рублей.
Начиная с апреля 2021 г., если в конкретном месяце работнику заплатили 12 130 руб. или меньше (с учётом, например, больничного), то взносы на ОПС и ВНиМ считают по базовой ставке.
А если работнику в каком-то месяце выплатили больше МРОТ, допустим, 15 000 рублей, то на сумму 12 130 рубля рассчитывают взносы по базовой ставке, а на 2 870 руб. (15 000 руб. – 12 130 руб.) – по пониженной.
Послабления сохранятся до конца 2020 года, а с 2021 года будут действовать на постоянной основе.
Посмотреть, включены ли вы в реестр малых предприятий можно на сайте ФНС.
Если вас вдруг там нет (например, вас не успели туда внести из-за того, что вы начали свою деятельность недавно), хотя вы подходите под критерии реестра МСП – стоит подать заявку.
Сделать это можно также через портал. Но применить пониженную ставку вы сможете только с того месяца, в котором сведения о вас внесут в реестр.
- Кроме того, для тех отраслей, предприятиям которых во время пандемии был нанесён максимальный урон (например, для турфирм), были введены нулевые ставки, но только на 3 месяца – с апреля по июнь 2021 г.
- Для некоторых категорий плательщиков, например, резидентов свободных экономических зон, ещё до ситуации с коронавирусом установлены пониженные ставки.
- Посмотрим, как используется показатель предельной базы при подсчёте размера страховых взносов и какие тарифные ставки установлены в 2021 г.
- Размер базы для отчислений взносов рассчитывается так называемым нарастающим итогом.
- В базу для расчёта взносов включают, в первую очередь, зарплату, премии и отпускные.
- Как определить размер базы для отчислений для конкретного работника:
- Январь – выплаты за январь;
- Февраль – выплаты за январь + выплаты за февраль.
- И так далее.
- Если вам нужно посмотреть, достигли ли выплаты предельной величины базы, допустим, в марте, вы должны сложить выплаты за январь, февраль, март.
- Если получается, что сумма за январь и февраль меньше предельной величины, а за январь-февраль-март – уже больше, то для расчёта взносов за март нужно:
- взять предельную величину базы и подсчитать для неё размер страховых выплат по основной ставке,
- для оставшейся суммы (разницы между вашей базой за январь-март и предельной базой) – уже по пониженной ставке.
Взносы на обязательное пенсионное страхование
Допустим, оклад финансового директора составляет 250 000 рублей. С января по май выплаты ему составят 1250 000 рублей, в июне предельный размер будет превышен.
Пример страховых взносов
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2021 году: пример, таблица
Если доход работника с начала года достигает определённого размера, при расчёте страховых взносов за него применяется регрессивная шкала. Это значит, что суммы отчислений рассчитываются по пониженным тарифам либо по нулевым. Благодаря этому компании с зарплатами выше среднего могут немного сэкономить на страховых взносах. Особенно это актуально во второй половине года, когда накопились большие суммы выплат работникам. Поэтому сейчас самое время напомнить, какова предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2021 году. А также разобраться в том, как она применяется.
Лимиты на 2021 год
До 2017 года работодатели платили взносы в ПФР, в ФОМС и в ФСС. Теперь же их администрированием занимается ФНС, кроме отчислений «на травматизм». В Налоговом кодексе появилась Глава 34, посвященная страховым взносам. В ней прописали тарифы (статья 425), порядок определения базы и её предельной величины (статья 421).
Предельная величина базы – это сумма дохода, при достижении которой начинают действовать пониженные тарифы взносов. Этот лимит зависит от средней заработной платы, установленной на год. Однако считать ничего не придётся, поскольку эти величины ежегодно утверждаются Правительством.
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2021 году утверждена Постановлением № 1935 от 26 ноября 2020 года. Размеры таковы:
- на пенсионное страхование – 1 465 000 рублей;
- на нетрудоспособность / материнство – 966 000 рублей.
По медицинским отчислениям пониженного тарифа и лимита для его применения не предусмотрено. Также не установлено предельной величины базы для начисления страховых взносов на травматизм. К слову, они в 2021 году по-прежнему платятся в ФСС – это единственные взносы, администрирование которых не передано налоговой службе.
- Ниже представлена таблица, в которой отражены лимиты на 2015-2021 годы.
- Таблица 1. Лимиты доходов по годам (в рублях)
| пенсионное | по болезни / материнству | |
| 2021 | 1 465 000 | 966 000 |
| 2020 | 1 292 000 | 912 000 |
| 2019 | 1 150 000 | 865 000 |
| 2018 | 1 021 000 | 815 000 |
| 2017 | 876 000 | 755 000 |
| 2016 | 796 000 | 718 000 |
| 2015 | 711 000 | 670 000 |
Тарифы взносов
База по страховым взносам определяется по каждому застрахованному лицу нарастающим итогом с начала года. В неё необходимо включить все облагаемые выплаты. Пока база не достигла предельного значения, взносы начисляются по стандартным тарифам. Далее применяются пониженные, если они установлены. Все ставки показаны в следующей таблице.
Таблица 2. Тарифы на страхование физлиц
| Пенсионные | 22 | 10 | 10 | 5 |
| На временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ) | 2,9 | — | 1,5 | |
| Медицинские | 5,1 | 5 | 0,1 | |
| На травматизм | 0,2-8,5 (закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ) |
Из таблицы видно, что при достижении предела тариф взносов в ПФР (так до сих пор многие называют пенсионные взносы) уменьшается с 22 до 10%. Взносы же по болезни и материнству сверх лимита базы платить не нужно.
Медицинские отчисления следует считать по ставке 5,1%, при любом доходе работника.
Тариф взносов на травматизм индивидуален для каждого работодателя и зависит от того, к какому классу риска относится его основная деятельность.
Пример расчёта взносов с достижением предельной величины базы в 2021 году
Рассмотрим пример расчёта взносов за финансового директора компании Морозова А.А. с заработной платой 170 000 рублей. Для простоты допустим, что он получал только ЗП в одинаковом размере и ему не полагалось никаких необлагаемых выплат.
Отчисления на пенсию
База взносов считается с начала года, то есть за февраль она составит 170 000 + 170 000 = 340 000 рублей, за март 510 000 рублей и так далее. В сентябре облагаемый доход Морозова достигнет 1 530 000 рублей. Это больше предельной величины базы, установленной для начисления пенсионных страховых взносов в 2021 году. За январь-сентябрь взносы в ПФР рассчитаем так:
- с суммы 1 000 – по ставке 22%;
- с разницы между базой и лимитом (1 170 000 – 1 150 000) – по ставке 10%.
Аналогично будут считаться взносы до конца 2021 года.
Таблица 3. Взносы Морозова А. А. на пенсионное страхование (в рублях)
| всего | по ставке 22% | по ставке 10% | по ставке 22% | по ставке 10% | |
| Январь | 170 000 | 170 000 | — | 37 400 | — |
| Февраль | 340 000 | 340 000 | — | 74 800 | — |
| Март | 510 000 | 510 000 | — | 112 200 | — |
| Апрель | 680 000 | 680 000 | — | 149 600 | — |
| Май | 850 000 | 850 000 | — | 187 000 | — |
| Июнь | 1020 000 | 1020 000 | — | 224 400 | — |
| Июль | 1190 000 | 1190 000 | — | 261 800 | — |
| Август | 1 360 000 | 1 360 000 | — | 299 200 | — |
| Сентябрь | 1 530 000 | 1 465 000 | 65 000 | 322 300 | 6 500 |
| Октябрь | 1 700 000 | 1 465 000 | 235 000 | 322 300 | 23 500 |
| Ноябрь | 1 870 000 | 1 465 000 | 405 000 | 322 300 | 40 500 |
| Декабрь | 2 040 000 | 1 465 000 | 575 000 | 322 300 | 57 500 |
| Итого | — | — | — | 379 800 |
Если бы регрессивная шкала не применялась, взносы по ставке 22% пришлось бы платить со всей суммы дохода Морозова: 2 040 000×22% = 448 800 рублей. Экономия составила 448 800 – 379 800 = 69 000 рублей.
Взносы по болезни и материнству
В первой половине года будем начислять взносы по ставке 2,9%. Но уже за июнь сумма облагаемых доходов Морозова составит 1020 000 рублей.
Поскольку сверх предельного размера базы взносы не начисляются, расчёт будет такой: 966 000×2,9% = 28 014 рублей.
За июль нужно доплатить разницу между этой суммой и суммой взносов, перечисленных за полгода. Больше в 2021 году отчислений на ВНиМ делать не нужно.
Таблица 4. Взносы на страхование по временной нетрудоспособности и материнству (в рублях)
| Январь | 170 000 | 170 000 | — | 4 930 |
| Февраль | 340 000 | 340 000 | — | 9 860 |
| Март | 510 000 | 510 000 | — | 14 790 |
| Апрель | 680 000 | 680 000 | — | 19 720 |
| Май | 850 000 | 850 000 | — | 24 650 |
| Июнь | 1 020 000 | 966 000 | 54 000 | 28 014 |
| Июль | 1 190 000 | 966 000 | 224 000 | 28 014 |
| Август | 1 360 000 | 966 000 | 394 000 | 28 014 |
| Сентябрь | 1 530 000 | 966 000 | 564 000 | 28 014 |
| Октябрь | 1 700 000 | 966 000 | 734 000 | 28 014 |
| Ноябрь | 1 870 000 | 966 000 | 904 000 | 28 014 |
| Декабрь | 2 040 000 | 966 000 | 1 074 000 | 28 014 |
Получается, что с дохода Морозова А. А. в размере 1 074 000 рублей взносы начислять не нужно. Экономия составит 1 074 000×2,9% = 31 146 рублей.
Остальные взносы
Отчисления на медицину в течение всего года будем рассчитывать по ставке 5,1%, ведь для них предельной базы нет. Для взносов на травматизм возьмем минимальную ставку 0,2%, установленную в том числе для «офисных» компаний и торговых предприятий. Все данные – в следующей таблице.
Таблица 5. Взносы на медстрахование и травматизм
| Январь | 170 000 | 8670 | 340 |
| Февраль | 340 000 | 17340 | 680 |
| Март | 510 000 | 26 010 | 1020 |
| Апрель | 680 000 | 34 680 | 1 360 |
| Май | 850 000 | 43 350 | 1 700 |
| Июнь | 1 020 000 | 52 020 | 2 040 |
| Июль | 1 190 000 | 60 690 | 2 380 |
| Август | 1 360 000 | 69 360 | 2 720 |
| Сентябрь | 1 530 000 | 78 030 | 3 060 |
| Октябрь | 1 700 000 | 86 700 | 3 400 |
| Ноябрь | 1 870 000 | 95 370 | 3 740 |
| Декабрь | 2 040 000 | 104 040 | 4 080 |
Подведём итоги
Всего в 2021 году за Морозова А. А. необходимо заплатить взносы в сумме: 379 800 + 28 014 + 104 040 + 4 080 = 515 934 рубля.
Благодаря регрессивной шкале удалось сэкономить 69 000 рублей на пенсионном страховании и ещё 31 146 рублей – на взносах по болезни и материнству. Итого экономия по одному работнику составила 100 146 рублей.
Безусловно, такая экономия на страховых взносах достигается только при высокой зарплате работника.
Бесплатная консультация по налогообложению
Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.
База для начисления страховых взносов в 2021 году
]]>
]]>
Обычно к середине года у ряда сотрудников зарплаты приближаются к установленным государством, лимитам по уплате страховых взносов, а потому все чаще обращаются к предельной базе страховых взносов в 2021 году. Напомним, что отчисления в бюджет производятся до тех пор, пока заработок не превысит установленного Налоговым кодексом ограничения – по взносам на пенсионное обеспечение в пределах лимита, по «больничным» — обнуляются.
Предельная величина базы страховых взносов 2021 года изменилась по сравнению с прошлым годом, поэтому нелишне напомнить, что при расчетах работодатели должны применять новые значения.
Взаимосвязь тарифов с предельной базой по взносам
Размер тарифов по взносам закреплен в ст. 425 НК РФ. Пока сумма облагаемых доходов определенного работника не достигнет установленного лимита, компания использует обычные ставки. Если заработок физлица станет больше, чем величина базы для начисления взносов – можно применять пониженные тарифы.
Отразим взаимосвязь тарифа и базы в таблице:
| Назначение взносов | Тариф для доходов, не превысившим предельную базу | Тарифы для доходов свыше лимита | Чем регулируется |
| На пенсионное страхование | 22% | 10% | пп. 1 п. 2 ст. 425 НК |
| На социальное страхование |
1,8% для иностранцев и лиц без гражданства (за искл. высококвалифицированных специалистов) 2,9% — для остальных физлиц |
0% | пп. 2 п. 2 ст. 425 НК |
| В медстрах | 5,1% | 5,1% | пп. 3 п. 2 ст. 425 НК |
По взносам от несчастных случаев тариф для компании ежегодно устанавливает ФСС, в зависимости от вида деятельности (ст. 21 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Предельная величина базы для начисления взносов на травматизм законом не предусмотрена. Поэтому ставка для компании не зависит от дохода работника и не меняется в течение года.
На размер доптарифов в ПФР, применяемых на вредных или опасных производствах, ограничения также не влияют.
Предельная величина базы страховых взносов – 2021
Лимиты по взносам законодатели пересматривают ежегодно. На 2021 г. суммы ограничений приведены в Постановлении Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935.
Предельная база для начисления взносов 2021 составляет:
- на ОПС 1 465 000 руб.;
- для соцстраха 966 000 руб.
Для расчетов доходы учитываются нарастающим итогом с 1 января текущего года, по каждому физлицу отдельно. Приведем пример применения лимитов в начислениях.
Пример
Оклад работника 138 500 руб. За 2021 г. он заработал 1 662 000 руб. То есть зарплата, начисленная работнику за текущий год, больше, чем предельная база для начисления взносов 2021:
- по взносам на ОПС – с ноября 2021 г. (за январь-октябрь 138 500 х 10 мес.= 1 385 000 руб., в ноябре зарплата с начала года составила 138 500 х 11 мес. = 1 523 500 руб.);
- по вносам в ФСС на ВнИМ – с июля 2021 г. (с начала года по июнь 138 500 х 6 мес. =831 000 руб., по июль включительно 138 500 х 7 мес. =969 500 руб.).
Поэтому бухгалтерия компании при расчете взносов за 2021 г. использовала 2 тарифа – обычный и пониженный. Всего было начислено взносов:
1) на ОПС 1 465 000 х 22% + (1 662 000 – 1 465 000) х 10% = 342 000 руб., в т.ч. :
- с января по октябрь 138 500 х 22% х 10 мес. на сумму 304 700 руб., по 30 470 руб. в месяц;
- за ноябрь: в пределах лимита (1 465 000 — 1 385 000) х 22% + свыше лимита (1 523 500 – 1 465 000) х 10%= 23 450 руб.;
- за декабрь, т.к. вся сумма 138 500 х 10% = 13 850 руб.;
2) в соцстрах 966 000 х 2,9% + (1 662 000 – 966 000) х 0% = 28 014 руб., т.е.:
- с января по июнь по 4016,50 руб., всего на сумму 138 500 х 2,9% х 6 мес. = 24 099 руб.;
- в июле только с разницы, превышающей лимит: (966 000 – 831 000) х 2,9% = 3915 руб.
3) в медстрах, т.к. нет установленного лимиты, взносы были перечислены со всей суммы заработка, всего на сумму 138 500 х 5,1% х 12 мес. = 84 762 руб., по 7063 руб. в месяц.
4) в ФСС по НСиПЗ тариф компании 0,6%, поэтому взносы составили 138 500 х 0,6% х12 мес. = 9972 руб.
По спецоценке должность работника не признана вредной или опасной, поэтому доптарифы ПФР не применяются.
Всего за 2021 г. компания перечислила за работника взносов: в ПФР 342 000 + в ФСС на ВнИМ 28 014 + в ФФОМС 84 762 + ФСС по НС 9972 = 464 748 руб.
Применение базы страховых взносов 2021 года для компаний с льготными тарифами
Для отдельных компаний ст. 427 НК РФ предусмотрена возможность применения льготных ставок по взносам. Например, в 2021 г.
пониженные тарифы могут применять резиденты экономической зоны Калининградской обл., порта Владивосток, производители анимационной продукции, разработчики электронной продукции и др.
Для них действует другое правило применения базы для исчисления взносов в 2021 г. (п. 2 ст. 427 НК):
- пока доходы физлица не превысят предельной величины базы для начисления взносов, компания применяет установленный для нее льготный тариф;
- после того, как заработок достигнет утвержденного лимита, взносы не начисляются.
Взносы на травматизм и по доптарифам Пенсионного фонда в любом случае начисляются за весь год, без каких бы то ни было ограничений.
Пример
В компании, занимающейся производством мультфильмов, оклад художника-аниматора в 2021 г. 82 000 руб. в месяц. Весь год он отработал полностью, поэтому зарплата составила 984 000 руб.
Взносы бухгалтер начисляет по тарифам, установленным пп. 6 п. 2 ст. 427 НК:
- в ПФР 8%;
- в ФСС ВнИМ 2%;
- в ФФОМС 4%.
За весь год с доходов художника-аниматора было начислено взносов:
- в ПФР, т.к. заработок меньше, чем действующая величина базы для начисления страховых взносов, под налогообложение попала вся начисленная сумма 984 000 х 8% =78 720 руб.;
- на соцстрах начислено лишь в пределах базы для страховых взносов в 2021 году: 966 000 х 2% =19 320 руб.;
- в ФФОМС взносы исчислены со всего заработка 98 4000 х 4% =39 360 руб.
Всего компания перечислила за художника-аниматора 78 720 + 19 320 + 39 360 = 137 400 руб. взносов, не считая сумм, начисленных за травматизм.
Как применяется база для начисления страховых взносов в 2021 г. субъектами МСП
Согласно пп. 17 п. 1 ст. 427 НК субъекты МСП с дохода выше МРОТ могут использовать пониженные ставки по взносам – в ПФР 10%, в ФСС по ВнИМ 0%, в ФФОМС 5%. Для зарплат в пределах федерального МРОТ (в 2021 г. 12792 руб., ст. 3 Федерального закона от 29.12.2020 № 473-ФЗ) используются обычные тарифы.
Для заработков свыше МРОТ для субъектов МСП действуют другие ставки (п. 2.1 ст. 427 НК):
- в ПФР 10%;
- в ФСС ВнИМ 0%;
- в ФФОМС 5%.
Приведем пример начисления взносов компанией малого бизнеса.
Пример
Работник ИП, включенного в перечень субъектов МСП, получает зарплату в размере 135 000 руб. в месяц.
Год он отработал полностью, всего ему было начислено 1 620 000 руб. Предельного уровня по взносам в ФСС его зарплата достигла в августе 2021 г. (135 000 х 7 мес. = 945 000 руб., 135 000 х 8 мес.
= 1 080 000 руб.), на пенсионное страхование – в ноябре 2021 г. (135 000 х 10 мес. = 1 350 000 руб., 135 000 х 11 мес. = 1 485 000 руб.
), поэтому бухгалтер начислила взносы за год по разным тарифам:
1) В ПФР с января по ноябрь:
12 792 х 22% + (135 000 – 12 792) х 10% = 15 035,04 руб.
За ноябрь расчет такой же, т.к. доход в пределах МРОТ за ноябрь еще входил в предельную базу (135 000 х 10 мес. + 12 792 = 1 362 792 руб., 1 36 2792 < 1 465 000).
За декабрь вся зарплата облагалась уже по пониженному тарифу 10%: 135 000 х 10% = 13 500 руб.
Всего было начислено 15 035,04 х 11 мес. + 13 500 = 178 885,44 руб.
2) В ФСС:
с января по июль по 12 792 х 2,9% = 370,97 руб. В августе, т.к. доход до МРОТ еще входил в предельную базу (135 000 х 7 мес. + 12 792 = 957 792 руб., 957 792 < 966 000 руб.) также было начислено 370,97 руб. С сентября взносы больше не начислялись, поэтому общая сумма составила 370,97 х 8 мес. = 2967,76 руб.
3) В ФФОМС весь год единый тариф – по 12 792 х 5,1% + (135 000 – 12 792) х 5% =6762,79 руб., всего 6762,79 х 12 мес. = 81 153,48 руб.
Всего ИП перечислил за работника 178 885,44 + 2967,76 + 81 153,48 руб. =263 006,68 руб.
Таким образом, на порядок расчета влияет не только величина предельной базы по взносам, но и тариф, применяемый компанией.
Разбираемся с требованиями к предельным ценам на товары и услуги
Предельные цены на товары — это законодательные ограничения к закупаемой по 44-ФЗ, в том числе и максимально возможной ее стоимость. Из статье узнаете какие существуют требования к предельным ценам отдельных видов товаров, работ, услуг, и приведем примеры.
Согласно постановлению правительства № 926 от 02.09.2015, утверждены общие правила определения требований к закупаемым заказчиками товарам, работам, услугам (ТРУ). На основании этого акта Министерства, администрации субъектов РФ, а также муниципальных образований разрабатывают следующие документы в пределах своих полномочий:
- собственные правила определения критериев, т. е. как установить требования;
- требования к характеристикам ТРУ, т. е. ведомственный перечень, уже содержащий набор конкретных характеристик.
В ведомственном перечне, помимо потребительских свойств закупаемой продукции, должна отображаться предельная цена товара — это максимально допустимый размер начальной цены, устанавливаемый заказчиком при проведении торгов или закупке у единственного поставщика.
Данное государственное регулирование направлено на соблюдение принципа эффективного расходования бюджетных средств, недопущение покупки ТРУ с избыточными потребительскими свойствами (функциональными, эргономическими, эстетическими, технологическими и др., значения которых не обусловлены их пригодностью для эксплуатации и потребления).
Требования к предельной стоимости
На федеральном уровне, согласно Постановлению правительства от 02.09.2015 № 927, утвержден обязательный перечень требований, касающийся следующих групп товаров:
- компьютеры и иная электронная и вычислительная техника, офисные приложения;
- мобильные телефоны и услуги мобильной связи;
- автотранспортные средства и услуги по аренде автомобилей;
- мебель;
- услуги по предоставлению доступа в Интернет;
- средства обеспечения информационной безопасности и др.
Высшие исполнительные органы государственной власти субъектов РФ, местные администрации муниципальных образований обязаны включать в перечни своего публично-правового образования все ТРУ, вошедшие в обязательный перечень (п. 10 Правил от 02.09.2015 № 926).
Каждая группа ТРУ должна отражать следующие характеристики:
- свойства закупаемых ТРУ, как количественные, так и качественные, выраженные в виде значения, диапазона значений или запрета на применение конкретных характеристик;
- предельные цены товаров, работ, услуг в рублях в абсолютном денежном выражении (с точностью до 2-го знака после запятой).
Критерием при установлении верхнего порога в стоимости является категория или группа должностей работников.
Правительством установлено, что закупки ТРУ, необходимые для исполнения функций высших категорий должностей, таких как «руководители», «заместители руководителя», могут обладать более высокой ценой, чем при закупках товаров для нужд категории «специалисты», «обеспечивающий персонал», «помощники».
Примеры
Предельные цены на товары и услуги, согласно обязательному перечню, установлены на следующие группы ТРУ:
- Телефоны мобильные. Стоимость годового владения оборудованием из расчета на одного абонента в течение всего срока службы для категории «руководители» — не более 15 тыс. руб., «помощники» — не более 10 тыс. руб, «специалисты» — не более 5 тыс.руб.
- Автомобили. Стоимость для категории «руководители» — не более 2,5 млн руб., «заместитель руководителя» — не более 2 и 1,5 млн руб., в зависимости от структурного подразделения службы.
Ведомственные перечни утверждены таким структурами как:
- Росархив — Приказ от 09.01.2017 № 2;
Изменения лимитов по страховым взносам в 2021 году (ОПС и ОМС)
Если Вы хотите понять, как бухгалтер считает страховые взносы на каждого сотрудника компании, или Вы занимаетесь расчетом страховых выплат самостоятельно, то здесь найдете необходимую информацию, которая поможет произвести расчет без подробного изучения налогового кодекса.
В этой статье мы публикуем обновления предельных баз для начисления страховых взносов (СВ), представленных в Постановлении правительства №1935 “О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2021 г.”, которое было принято 26 .11.2020 года.
Для удобства читателей также дублируем тарифы для расчета СВ и формулы, с помощью которых можно высчитать сумму для перечисления в бюджет компанией или индивидуальным предпринимателем без помощи бухгалтера.
Предельные базы в 2021 году
В соответствии с распоряжением правительства РФ в 2021 году произошло повышение лимитов страховых выплат на 10%. Сколько составляет эта сумма, и что делать в случае, если размер СВ больше предельного значения, читайте далее.
- Организации и ИП отдельно рассчитывают, какой лимит установлен для каждого сотрудника и физлиц, с которыми компания заключила договор гражданско-правового характера, индивидуально.
- Размер базы рассчитывается нарастающим итогом за период с 1 января по 31 декабря текущего года. После окончания расчетного периода, лимиты базы обнуляются и отсчет начинается заново.
- Сумму страховых взносов определяют по истечении каждого месяца после начисления зарплаты.
“В данных изменениях нет ничего хорошего или плохого для бизнеса в целом — нужно рассматривать финансовое состояние каждой организации индивидуально. Кому-то данные лимиты покажутся низкими, кому-то — нет. Но тот факт, что лимиты выше, чем в прошлом году — не может не радовать.”Светлана Киреева,
Главный бухгалтер компании МТС Касса (ООО “Облачный ритеил плюс”)
Тарифы начисления страховых взносов
*Исключение — высококвалифицированные иностранные работники
**Из-за пандемии, члены правительства установили пониженные тарифы для предприятий МСП (малого и среднего предпринимательства). Теперь они обязаны уплачивать взносы в размере 15% с суммы, превышающей величину МРОТ (в этой сумме учитывается пенсионное, медицинское и социальное страхование).
Например, Петров И.И. получает з/п 30 000 рублей. МРОТ в 2021 году составляет 12 792 рубля. Тогда работодатель платит СВ за данного сотрудника = (12 792 х 30%) + (17 208 х 15%) = 6 418,8 руб.
*** Рассчитывать страховые выплаты по льготному тарифу имеют право некоммерческие организации в области социального обслуживания граждан; научных исследований; образования; культуры и искусства; благотворительность; IT (компании, работающие в информационных технологиях); проектирование и разработка электронной и радиоэлектронной продукции; резиденты и участники особых экономических зон и территорий опережающего развития.
Расчетные формулы
- 1. Б1 = ⅀₽ — Формула для расчета величины налогооблагаемой базы для 1 работника,
- где ⅀₽ — сумма всех выплат работнику за 1 год.
- СВ(мес) = Б*∑СВ(%) / 12 — формула для расчета страхового взноса за 1 работника за 1 месяц,
- где ⅀СВ(%) — доля страховых взносов, измеряемая в %.
ВНИМАНИЕ! Размер страховых взносов не должен влиять на размер зарплаты сотрудников — только наоборот (то есть страховые начисляются сверх зп).
Например, оклад Петрова И.И. составляет 30 000 рублей. Сумма СВ = 6 418,8 руб. Предприниматель платит зарплату Петрову И.И. и отдельно страховые взносы.
Пример расчета при пониженном тарифе
Оклад Директора малого предприятия составляет 100 000 рублей ежемесячно. Годовой фонд оплаты труда составляет 1 200 000 рублей.
- Рассчитаем размер фиксированных страховых взносов (в этом случае они будут считаться по пониженному тарифу):
- 10 000 ₽ — взнос ОПС (120 000 начисляются за 1 год),
- 5000 ₽ — взнос ОМС (60 000 в год).
Форма РСВ за 2021 год
30 октября опубликован Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751. Правительство ввело изменения формы РСВ (расчета по страховым взносам), порядок заполнения и электронный формат (смотрите ее по ссылке). Новую форму отчетности работодатель должен предоставить уже по итогу 2020 года.
Знаете ли вы, что на эквайринге можно существенно сэкономить?
Давайте поговорим немного не по теме страховых взносов и выплат в пенсионные фонды, а про другого рода выплаты, которые также интересуют предпринимателей. В данном случае речь пойдет о комиссии эквайринга. Процент по нему для некоторых предпринимателей доходит до 3%. И вопрос о том, как здесь сэкономить, стоит достаточно остро.
В 2019 году Центробанк России ввел альтернативную схему безналичного перевода — Систему быстрых платежей (СБП). В 2020 году СБП стала доступна и для приема безналичных платежей в магазинах. Причем для перевода не нужен терминал эквайринга. И комиссия для такой операции по безналичной выручке составляет всего 0,4 — 0,7%.
Некоторые кассовые разработчики уже реализовывали у себя в кассах новый способ оплаты. Одно из самых удобных решений представлено в МТС Кассе. Здесь уже есть интеграция с разными банками, и оплата производится сразу через кассу по QR-коду, то есть дополнительные гаджеты не нужны.
Принцип работы СБП на МТС Кассе
-
Кассир формирует чек в обычном режиме.
-
При выборе способа оплаты кассир выбирает не наличные или картой, а оплату “QR-кодом”.
-
Покупатель сканирует QR-код своим телефоном и оплачивает.
-
Если платеж поступает успешно, то касса распечатывает чек.
Преимущества работы через СБП
-
Бесконтактно. Вам не нужно покупать терминал эквайринга.
-
Экономично. Максимальная величина комиссии за безналичный перевод — 0,7%.
-
Практично. Пользователь СБП получает деньги на счет 24/7, независимо от праздников или выходных.
-
Быстро. Средства зачисляются непосредственно на счет за 15 секунд.
Узнайте подробнее!
Узнайте подробнее!
Зачем онлайн-касса для бухгалтерского учета
Онлайн-касса способна облегчить жизнь и бухгалтеру. Когда касса интегрирована с ваших бухгалтерским сервисом, ручного труда становится меньше. К тому же вы избавляетесь от двойного учета.
- МТС Касса, например, передает все необходимые данных для бухучета и отчётности, и любое движение товара сразу учитывается на остатках в бухгалтерском сервисе.
- По данным кассы бухгалтерский сервис создает отчет по розничной выручке
- Касса сама готовит Х-отчёт после закрытия смены.
- С онлайн-кассой вашим сотрудникам не нужно тратить время на отчеты о доходах ИП и ООО или другую ежедневную отчетность.
Читайте подробнее про интернет-бухгалтерию для бизнеса >>…
Получить бесплатную консультацию
29.03.2021
Страховые взносы в 2021 году: тарифы и уплата
Выплачивая страховые взносы, работодатель должен соблюдать общий порядок их расчета, учитывать изменения законодательства. Значительных изменений в части уплаты страховых взносов в 2021 г. нет, однако ряд послаблений получили индивидуальные предприниматели и представители среднего и малого бизнеса.
В статье расскажем о нюансах расчета страховых взносов в 2021 г. на примере конкретной организации.
Кто обязан уплачивать страховые взносы
Начисление и уплату страховых взносов регламентирует Налоговый кодекс РФ (далее — НК РФ).
Под страховыми взносами понимают обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования (ст. 8 НК РФ).
Плательщиками страховых взносов являются (п. 1 ст. 419 НК РФ):
- • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
- – организации;
- – индивидуальные предприниматели;
- – физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
- индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным выше, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.
Что является объектом обложения страховыми взносами
Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию:
- в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;
- по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;
- по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности;
- издательским лицензионным договорам;
- лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности и др.
Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности.
Что является базой для исчисления страховых взносов
- База для исчисления страховых взносов определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом.
- Для плательщиков устанавливают предельную величину базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
- ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ
- С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих установленную на соответствующий расчетный период предельную величину базы для исчисления страховых взносов, определяемую нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются.
- Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежит ежегодной индексации с 1 января соответствующего года исходя из роста средней заработной платы в Российской Федерации.
Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в двенадцать раз, и следующих применяемых к нему повышающих коэффициентов на соответствующий календарный год (в 2021 г. — 2,3).
Размер соответствующей предельной величины базы для исчисления страховых взносов ежегодно устанавливает Правительство РФ.