Практические ситуации по пособиям: комментирует ФСС

Практические ситуации по пособиям: комментирует ФСС

В случае болезни или материнства работнику выплачивается пособие.

По сути, пособие — это выплата страховки. При этом работодатель является страхователем, так как, оплачивая взносы в ФСС на случаи ВНиМ (временной нетрудоспособности и материнства), он страхует работника. Работник соответственно является застрахованным лицом.

При наступлении страхового случая — болезни или материнства работник получает социальное пособие или, иначе говоря, страховку. Сумма пособия частично или полностью оплачивается за счет фонда социального страхования (ФСС).

В настоящее время существуют два механизма выплаты страховки:

  1. зачетная система;
  2. прямые выплаты.

Зачетная система выплата пособий

  • Работодатель сначала самостоятельно считает размер социального пособия, после чего выплачивает его работнику из собственных средств.
  • В связи с тем, что работодатель обязан ежемесячно оплачивать страховые взносы на случай ВНИМ, у него возникает право на компенсацию расходов по выплате пособий.
  • Для компенсации расходов при зачетной системе у страхователя имеются следующие варианты.
  • Зачет понесенных расходов по соцпособиям в счет погашения начисленных в соответствующем периоде страховых взносов на ВНиМ.
  • Возмещение из соцстраха понесенных расходов, если расходы на оплату больничных и других пособий превышают размер начисленных взносов.

Для возмещения расходов в фонд соцстраха нужно представить следующие документы.

По нашему мнению, основной недостаток зачетной системы – это самостоятельный расчет работодателем размеров соцпособий, а затем их выплата из собственных средств. При этом процесс возмещения понесенных расходов достаточно длительный.

Сотрудники соцстраха при обнаружении ошибок в расчете размеров пособий могут работодателю доначислить страховые взносы, пени и штрафные санкции.

Прямые выплаты или пилотный проект

Законодателями разработан механизм прямых выплат с целью выплаты пособия работникам напрямую, а не через работодателя. Данный механизм называется пилотным проектом ФСС.

Пилотный проект действует не везде, а только в некоторых регионах РФ. В пилотном проекте автоматически участвуют зарегистрированные в таком субъекте:

Работодателю – участнику пилотного проекта ФСС следует учитывать следующие особенности.

Практические ситуации по пособиям: комментирует ФСС

Что делать работнику и работодателю при прямых выплатах?

Деньги перечисляются фондом на банковский счет работника, указанный в заявлении, или почтовым переводом.

Таким образом, работодателю – участнику пилотного проекта нужно только представить в фонд пакет документов.

Работодатель не позднее 5 дней со дня получения заявления и документов от работника должен передать их в свое отделение соцстраха вместе с описью. При этом список документов зависит от вида выплаты.

П/н Вид пособия Список необходимых документов
1 По временной нетрудоспособности
  • Листок нетрудоспособности
  • Справки о заработке за расчетный период с предыдущих мест работы
2 По беременности и родам
3 Женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности
  • Справка из женской консультации или другого медучреждения, поставившего женщину на учет
4 При рождении ребенка
  • Справка о рождении ребенка, если ребенок рожден в РФ, или копия свидетельства, подтверждающего факт рождения ребенка за рубежом
  • Справка с места работы другого родителя о том, что он не получает пособие
  • Если родители разведены, свидетельство о расторжении брака и справка, подтверждающая совместное проживание с ребенком
5 По уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет
  • Свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка
  • Справка с места работы другого родителя о том, что он не использует отпуск по уходу за ребенком и не получает соответствующее пособие
  • Если работник за расчетный период менял работу, справки о заработке с предыдущих мест работы
  • Если работник работает у нескольких работодателей, справка с другого места работы о том, что ежемесячное пособие по уходу за ребенком не выплачивается другим работодателем

Пакет документов для выплаты пособий можно подать двумя способами:

  1. В бумажном виде – заявление, документы и опись;
  2. В электронном виде – электронный реестр сведений.

Участник пилотного проекта может выбрать любой способ подачи документов, если среднесписочная численность работников не превышает 25 человек. Если же количество работников больше 25 человек, то сведения предоставляются только в электронной форме.

Обращаем внимание, что пилотный проект ФСС предусмотрен для пяти видов пособий:

При других выплатах, например, при оплате дополнительных выходных для ухода за ребенком-инвалидом, страхователь оплачивает, как раньше, из собственных средств. Но эти расходы нельзя зачесть в счет уплаты страховых взносов, можно только возместить из бюджета ФСС.

Прямые выплаты пособий: как ФСС будет проверять и за что штрафовать страхователей с 2022 года

Прямые выплаты пособий: как ФСС будет проверять и за что штрафовать страхователей с 2022 года

Всеобщий переход на систему прямых выплат из ФСС отразится и на проверках. С 2022 года инспекторы будут анализировать сведения, которые передали работодатели, и на основании которых были начислены пособия.

Если ревизоры обнаружат, что в сведениях есть ошибки, страхователя обяжут возместить средства, потраченные фондом на пособие. Плюс к этому оштрафуют на 20% от суммы излишне выплаченного пособия.

Появятся и другие поводы для штрафов.

Сотрудники Фонда социального страхования проводят камеральные и выездные проверки.

1. В рамках Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон № 125-ФЗ).

Согласно нормам этого закона, инспекторы контролируют правильность начисления взносов «на травматизм».

А также произведенные страхователем расходы (больничные в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием, оплату путевок и проч.).

Заполнить и сдать через интернет 4‑ФСС по действующей форме

2. В рамках Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон № 255-ФЗ).

Согласно нормам этого закона, инспекторы проверяют правильность расходов страхователя на выплату страхового обеспечения (больничные в связи заболеванием или травмой, пособие по уходу за ребенком и проч.).

Что касается взносов «на больничные», то их контролирует не ФСС, а налоговые инспекции.

Рассчитывайте зарплату и пособия с учетом повышения МРОТ в 2021 году Рассчитать бесплатно

В 2021 году пособия по болезни (за исключением первых трех дней), по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до 1,5 лет, а также в связи с несчастным случаем на производстве и профзаболеванием ФСС перечисляет напрямую сотрудникам (см.

 «С 2021 года во всех регионах России пособия будут выплачиваться напрямую из ФСС»). Работодатель не несет расходы на выплату таких пособий.

Тем не менее, до конца 2021 года в законах № 255-ФЗ и № 125-ФЗ сохраняются положения о том, что ФСС вправе проверять такие расходы.

С января 2022 года вступят в силу новые редакции указанных законов (изменения утв. Федеральным законом от 30.04.21 № 126-ФЗ). Расскажем о наиболее важных изменениях.

Что проверяет ФСС

Как было при зачетной системе

До 2021 года в тех регионах, которые не участвовали в эксперименте «прямые выплаты», действовала так называемая зачетная система. Суть ее в следующем. Работодатели перечисляли в ФСС взносы «на больничные» и «на травматизм».

При наступлении страховых случаев начисляли и выдавали работникам пособия, а затем возмещали свои расходы из средств фонда. А именно из перечисленных взносов (см.

«Переход на систему прямых выплат пособий в 2020 году: что надо знать бухгалтеру»).

Инспекторы в ходе проверок, в частности, выясняли, правильно ли рассчитаны пособия. Если находили ошибки, то не подтверждали расходы страхователя на больничные и другие выплаты. Как следствие, начисляли дополнительные взносы.

Работать с электронными больничными при «сложной» зарплате с надбавками и коэффициентами

Как стало при системе прямых выплат

С начала 2021 года все без исключения субъекты РФ перешли на систему прямых выплат. Работодатели по-прежнему платят взносы «на больничные» и «на травматизм».

Но большинство пособий, в том числе больничные (кроме оплаты первых трех дней болезни), фонд теперь перечисляет сам. Деньги поступают напрямую от ФСС к застрахованному лицу.

Что касается страхователя, то он передает в фонд сведения, необходимые для начисления и выплаты пособий.

Данные новшества отразятся на проверках. Согласно комментируемым поправкам, с января 2022 года инспекторы ФСС будут, в числе прочего, анализировать сведения, полученные от работодателей.

Если окажется, что сведения недостоверны, и это повлекло переплату пособия, компанию или ИП обяжут возместить фонду излишне перечисленную сумму.

В случае, когда переплата произошла по вине самого застрахованного лица, представившего неверные сведения, то именно он должен будет возместить излишние расходы фонда (новый подп. 12 ч. 1 ст. 4.2 Закона № 255-ФЗ, новый подп. 9.1 п. 1 ст. 18 Закона № 125-ФЗ).

Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами Заполнить бесплатно

Порядок возмещения пособия, излишне выплаченного фондом

Правила, по которым работодатели и застрахованные лица станут возмещать расходы, излишне понесенные фондом, приведены в новых редакциях статьи 26.20 Закона № 125-ФЗ и статьи 4.7 Закона № 255-ФЗ.

Предусмотрен следующий алгоритм:

  1. По результатам выездной или камеральной проверки инспекторы принимают решение о возмещении излишне понесенных расходов.
  2. В течение 5-ти рабочих дней с момента вынесения решения вручают его тому лицу, в отношении кого оно принято — страхователю или застрахованному работнику. Решение вступает в силу по истечении 10-ти рабочих дней после его вручения.
  3. В течение 10-ти рабочих дней с момента, когда решение вступило в силу, ФСС направляет работодателю или застрахованному лицу требование о возмещении.
  4. На исполнение требования отводится 10 календарных дней с даты его получения (если не указан более длительный период).
  5. Если требование не будет исполнено, ФСС вправе подать в суд заявление о взыскании. Но есть условие: в общем случае суммарная величина расходов, излишне понесенных фондом, должна превышать 3 000 руб. В такой ситуации заявление подается в суд течение 6-ти месяцев после окончания срока, отведенного на добровольное исполнение требования о возмещении.
  6. Не исключено, что одному и тому же лицу ФСС выставит несколько требований. Тогда срок обращения в суд будет зависеть от общей суммы излишне понесенных расходов, которая образовалась в течение 3-х лет со дня окончания срока исполнения самого раннего требования. Если такая сумма превысила 3 000 руб., заявление можно подать в суд в течение 6-ти месяцев с момента превышения. Если такая сумма не превысила 3 000 руб., заявление допустимо подать в течение 6-ти месяцев со дня окончания указанного трехлетнего срока.
Читайте также:  Инструкцию ищите в Интернете на английском языке!

Каким способом ФСС может передать работодателю (или застрахованному лицу) решение о возмещении излишне понесенных расходов и требование о возмещении? Есть три варианта. Вручить лично под роспись, переслать по почте заказным письмом, либо направить в электронной форме по интернету. Если документ отправлен почтой, он считается полученным по истечении 6-ти рабочих дней с даты отправления.

Получать требования из ИФНС и отправлять запрошенные документы через интернет

Какие решения принимает ФСС по итогам проверок

Страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

Сейчас по результатам камеральной или выездной проверки инспекторы вправе принять решение о привлечении страхователя к ответственности, либо об отказе в привлечении.

С января 2022 года по итогам «камералки» ФСС сможет также выносить решения (новый п. 5.1 ст. 26.15 Закона № 125-ФЗ):

  • об отказе в назначении и выплате обеспечения по страхованию;
  • об отмене решения о назначении и выплате обеспечения по страхованию;
  • о возмещении излишне понесенных расходов.

А по итогам выездной проверки также решения (новые подп. 3 и подп. 4 п. 8 ст. 26.20 Закона № 125-ФЗ):

  • об отмене решения о назначении и выплате обеспечения по страхованию;
  • о возмещении излишне понесенных расходов.

Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Сейчас по итогам проверок (камеральных и выездных) ФСС может принять решение о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения. С января 2022 года инспекторы смогут также выносить следующие виды решений (новая редакция ч. 4 ст. 4.7 Закона № 255-ФЗ):

  • об отказе в назначении и выплате страхового обеспечения (возмещении расходов страхователя);
  • об отмене решения о назначении и выплате страхового обеспечения (возмещении расходов страхователя);
  • о возмещении излишне понесенных расходов.

Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке

Какие штрафы инспекторы ФСС могут выписать по итогам проверок

Основания для привлечения страхователей к ответственности и размеры штрафов указаны в статьях 26.29, 26.30 Закона № 125-ФЗ, статье 26.31 Закона № 125-ФЗ (действующая и новая редакции) и в новой статье 15.2 Закона № 255-ФЗ.

Страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Штрафы, которые назначаются сейчас
За неуплату или неполную уплату взносов в результате занижения облагаемой базы, иного неправильного исчисления — 20% от суммы недоимки по взносам, при умышленном занижении — 40%. Сотрудники ФСС не вправе штрафовать страхователей за неуплату взносов и за  непредставление расчета по взносам (РСВ).
За нарушение срока сдачи расчета 4-ФСС — за каждый месяц просрочки 5% взносов, начисленных за последние 3 месяца, но не более 30% и не менее 1 000 руб.
За несоблюдение порядка сдачи расчета 4-ФСС в форме электронного документа — 200 руб.
За отказ направить документы в ходе проверки правильности начисления взносов — 200 руб. за каждый непредставленный документ.
Штрафы, которые добавятся с 2022 года
За подачу недостоверных сведений и документов, либо их сокрытие, повлекшее излишнюю выплату пособия, — 20% от суммы излишне понесенных фондом расходов, но не менее 1 000 руб. и не более 5 000 руб. За подачу недостоверных сведений и документов, либо их сокрытие, повлекшее излишнюю выплату пособия, — 20% излишне понесенных фондом расходов, но не менее 1 000 руб. и не более 5 000 руб.
За отказ направить документы в ходе проверки полноты и достоверности сведений, переданных страхователем в фонд дня назначения пособия, — 200 руб. за каждый ненаправленный документ
За нарушение срока сдачи сведений, необходимых для назначения и выплаты пособия — 5 000 руб.
За отказ направить документы в ходе проверки полноты и достоверности сведений, переданных страхователем в фонд дня назначения пособия, — 200 руб. за каждый ненаправленный документ.

Формируйте электронные реестры и сдавайте их в ФСС через интернет Сдать бесплатно

Какие штрафы может назначить суд

Кроме того, инспекторы из ФСС могут составить протокол об административном правонарушении и передать дело в суд. Если вина должностного лица организации будет доказана, его привлекут к ответственности:

  • за несвоевременное сообщение в ФСС информации об открытии (закрытии) счета в банке (штраф от 1 000 до 2 000 руб.; ч. 1 ст. 15.33 КоАП);
  • за несоблюдение сроков представления отчета 4-ФСС (штраф от 300 до 500 руб.; ч. 2 ст. 15.33 КоАП);
  • за непредставление документов и сведений для проверки взносов «на травматизм» или представление в неполном или искаженном виде (штраф от 300 до 500 руб.; ч. 3 ст. 15.33 КоАП);
  • за непредставление документов и сведений для проверки расходов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством или представление в неполном или искаженном виде (штраф от 300 до 500 руб.; ч. 4 ст. 15.33 КоАП).

Фсс представил счет за коронавирус

Правительство внесло вчера в Госдуму законопроект об исполнении бюджета Фонда социального страхования (ФСС) в 2020 году.

Расходы фонда в ковидном году выросли более чем на 40% по сравнению с 2019 годом при увеличении доходов лишь на 11%.

Главным образом увеличение трат бюджета ФСС было связано с ростом числа больничных, открытых в связи с коронавирусом, и появлением у фонда дополнительных обязанностей по начислению стимулирующих выплат медицинским работникам.

Как следует из внесенного в Госдуму законопроекта об исполнении бюджета ФСС, в 2020 году доходы фонда составили 903,4 млрд руб.— на 11,3% больше показателя 2019 года. Как и прежде, основную долю (76,8%) в доходах фонда составили страховые взносы — 693,6 млрд руб.

Из-за новых расходов, вызванных пандемией, в 2020 году у фонда резко — в 2,5 раза — вырос объем трансфертов из федерального бюджета.

При запланированных при принятии закона 65 млрд руб. в итоге объем трансфертов составил 162,4 млрд руб. Рост произошел в основном за счет субсидий для начисления выплат медицинским и социальным работникам.

Напомним, весной прошлого года правительство ввело доплаты для врачей и медсестер, которые работают в «коронавирусных» госпиталях, а также для социальных работников, обслуживающих инвалидов и пожилых.

Изначально выплаты, которые профинансировал федеральный бюджет, начисляли регионы, однако после роста числа скандалов по поводу практики предоставления этих сумм организация процесса была передана ФСС.

Это же стало причиной заметного роста расходов фонда — они выросли сразу на 40,7% по сравнению с 2019 годом и на 31,8% к изначально заложенной сумме, до уровня 1,039 трлн руб. Более всего (на 39,3%) выросли расходы фонда на выплату больничных.

При этом расходы на оплату медицинской помощи женщинам в период беременности, родов и в послеродовом периоде, а также на профилактические медосмотры ребенка в течение первого года жизни сократились почти на треть по сравнению с запланированными — из-за происшедшего в прошлом году снижения рождаемости.

Кроме того, как указано в пояснительной записке к законопроекту, ряд регионов из-за коронавируса приостанавливали наблюдение беременных в женских консультациях и не проводили профилактические медосмотры детей. Расходы на стимулирующие выплаты медицинским работникам также в итоге оказались ниже ожидавшихся в течение года — из выделенных федеральным бюджетом 78 млрд руб.

регионы в сумме запросили только 44,3 млрд руб., которые потратили на почти 2 млн выплат.

Анастасия Мануйлова

Правительство реорганизует структуру и функции двух из трех внебюджетных фондов — Пенсионного фонда России и Фонда социального страхования, это следует из представленной вчера концепции цифровой трансформации социальной сферы до 2025 года.

Основой для реформы работы фондов станет создание единой цифровой платформы, которая позволит объединить все существующие в социальной сфере информационные системы, чтобы оказывать социальные услуги населению в проактивном режиме и в электронной форме.

Читать далее

Уважаемый посетитель!

  • ВОПРОСЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПЕРЕХОДОМ НА ПРЯМЫЕ ВЫПЛАТЫ СОЦИАЛЬНЫХ ПОСОБИЙ
  • Вопрос: Какие виды пособий выплачиваются по системе прямых выплат?
  • Выплаты страхового обеспечения напрямую из ФСС РФ касаются следующих пособий:
  • пособия по временной нетрудоспособности, в том числе в связи с производственной травмой или профессиональным заболеванием (за исключением первых трех дней больничного, которые, как и раньше, оплачивает работодатель);
  • пособия по беременности и родам;
  • пособия при рождении ребёнка;
  • пособия по уходу за ребёнком до достижения им возраста 1,5 лет;
  • оплата дополнительного отпуска (сверх ежегодного) на период лечения, проезда к месту лечения и обратно, предоставляемого застрахованному лицу, пострадавшему на производстве.

Работодатель, как и прежде, будет начислять и выплачивать работникам за счёт собственных средств:

  • пособия по временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни;
  • оплату четырёх дополнительных выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами (с последующим возмещением средств из ФСС);
  • выплату социального пособия на погребение (с последующим возмещением средств из ФСС);
  • выплату пособий по временной нетрудоспособности гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии в 1957 г. на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча и подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне (с последующим возмещением средств из ФСС).
  1. Вопрос: В какие сроки Фонд осуществляет выплаты по листку нетрудоспособности?
  2. Выплаты производятся в течение 10 календарных дней с момента получения от работодателя полного комплекта необходимых документов, либо электронного реестра сведений.
  3. Вопрос: Что означает отмена зачетного принципа для работодателя?

Для работодателей отмена зачетного принципа означает, что страховые взносы на обязательное социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний более не уменьшаются ими на сумму произведенных расходов на выплату социальных пособий, а уплачиваются в Фонд социального страхования РФ в полном объеме, т.е. 100%.

  • Вопрос: Какие обязанности работодателя при прямых выплатах пособий из ФСС РФ?
  • Обязанность работодателя – передать необходимые документы и сведения по страховому случаю в ФСС РФ в течение календарных 5 дней.
  • Для этого работодатель формирует пакет документов на бумажных носителях либо реестр в электронном виде с необходимыми документами и сведениями для назначения, расчета и перечисления пособий.
  • Электронные реестры сведений установленной формы, заверенные электронной подписью работодателя, представляют работодатели, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий расчетный период составляет свыше 25 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность работников превышает данный предел.
  • Для малых и микропредприятий с численностью работников 25 человек и менее, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации с указанной численностью физических лиц, вправе представить в ФСС РФ заявления и документы на бумажных носителях с описью установленной формы либо электронный реестр.
  • Вопрос: Есть ли ограничения по срокам представления документов работником и работодателем на получение пособий?
  • Сам работник может обратиться к работодателю за пособиями не позднее 6 месяцев с даты окончания страхового случая,
  • Например:
  • за единовременным пособием при рождении ребенка — не позднее 6 месяцев со дня рождения ребёнка,
  • по уходу за ребенком — не позднее 6 месяцев со дня достижения ребёнком возраста полутора лет.
  1. Работодатель, как уже было сказано выше, в течение 5 календарных дней с момента получения документов и заявления от работника обязан передать их либо электронный реестр сведений в соответствующее отделение ФСС РФ.
  2. На принятие Фондом решения и перечисление выплаты работнику отводится еще 10 календарных дней.
  3. Вопрос: Может ли работник самостоятельно подать документы на выплату своего пособия в территориальный орган ФСС РФ?
Читайте также:  Оспаривание платежей на основании пункта 2 статьи 61.2 закона о банкротстве

По общему правилу, нет. Только через работодателя. Если работодатель действующий (не ликвидирован), то работник самостоятельно не может обратиться в ФСС РФ, но он вправе по поручению работодателя передать документы на бумажных носителях в территориальный орган ФСС РФ, а также заполнить и подписать все необходимые документы при наличии доверенности от своего работодателя.

А вот в случае, если работодатель прекратил свою деятельность на момент обращения работника за пособием (ликвидирован в установленном законом порядке) или невозможно установить местонахождения работодателя и имеется соответствующее постановление судебного пристава, то работник может напрямую обратиться в отделение Фонда за получением пособия, представив необходимые документы и заявление о выплате соответствующего пособия.

Вопрос: Нужно ли работодателю обращаться в ФСС РФ в случае, если нетрудоспособность работника продлилась всего 3 дня?

Если нетрудоспособность работника составила 3 дня, то обращаться в ФСС РФ работодателю нет необходимости, поскольку выплату пособия за первые три дня ФСС РФ не производит. По закону это — исключительная обязанность работодателя.

  • Вопрос: Как оформлять и отражать начисление пособий по расчетной ведомости на заработную плату?
  • В расчетной ведомости на зарплату и расчетных листках работодатель отражает только пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни работника, поскольку оно назначается и выплачивается из собственных средств работодателя, без возмещения из ФСС РФ.
  • Средства ФСС РФ, полученные работником из ФСС РФ, в учете работодателя никак не фигурируют.
  • Вопрос: Каким образом производится удержание НДФЛ?
  • В соответствии с пунктом 1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) подлежат обложению НДФЛ.
  • ФСС РФ производит удержание и перечисление налога на доходы физических лиц с суммы пособия по временной нетрудоспособности и выдает получателям пособий справки о доходах по форме 2-НДФЛ.
  • Таким образом, если работник, к примеру, болел долго и упорно, то пособие по нетрудоспособности он получит из ФСС РФ за минусом НДФЛ, а подтвердить свой доход за время болезни он сможет справкой по форме 2-НДФЛ, обращаться за которой придется не к работодателю, а в территориальный орган ФСС РФ.
  • НДФЛ не облагаются суммы пособий женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, по беременности и родам, в связи с рождением ребенка и по уходу за ним.
  • В справке 2-НДФЛ работодатель более не указывает суммы пособий, выплаченных работнику из ФСС РФ.
  • Вопрос: Можно ли проверить выплату на сайте?

В настоящее время введен в действие интернет – портал ФСС, возможности которого позволяют создать личный кабинет двух типов: для страхователей и застрахованных.Проверка пособия становится общедоступной процедурой.

Работник может увидеть, выплачено ли пособие, не выходя из дома через личный кабинет (lk.fss.ru). Для этого у него должна быть подтвержденная учетная запись на ЕПГУ. Вход в личный кабинет происходит по логину и паролю данного портала. Чтобы посмотреть сведения, нужно зайти в кабинет застрахованного лица на сайте ФСС.

Кабинет застрахованного лица позволяет:

  • Просматривать выданные листки нетрудоспособности.
  • Распечатывать их.
  • Просматривать данные по начисленным и выплаченным пособиям.
  • Выводить на печать справки по расчетам.

Кроме того, застрахрованное лицо может воспользоваться мобильным приложением «Социальный навигатор».

Личный кабинет страхователя (https://cabinets.fss.ru)

Функции программы:

  • Просмотр сведений по выданным ЭЛН.
  • Получение данных нового ЭЛН.
  • Экспорт и печать ЭЛН.
  • Ввод сведений страхователя в существующие ЭЛН и отправка изменений для сохранения в Единой базе ЭЛН.

В рамках проекта «Прямые выплаты»:

  • Просмотр сведений по реестрам пособий, отправленных страхователем в Фонд.
  • Просмотр сведений по оформленным пособиям и выплатам.
  • Формирование запросов в Фонд и получение ответов на них.
  • Выгрузка сообщений об ошибках при проверке реестра сведений и пособий.
  • Выгрузка извещений от Фонда в результате проверки пособий.
  • Формирование ответа на извещение Фонда.

Вопрос: Можно ли привлечь к административной ответственности должностное лицо, представившее недостоверные сведения в территориальный орган ФСС РФ в рамках пилотного проекта по пособиям?

Должностное лицо организации-страхователя, представившее недостоверные сведения, влияющие в рамках пилотного проекта на право получения застрахованным лицом соответствующего вида пособия или его размер, возмещение расходов на оплату четырех дополнительных выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами, а также размер оплаты отпуска застрахованного лица, может быть привлечено к административной ответственности по ч. 4 ст. 15.33 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Вопрос: Какие документы должна хранить организация — страхователь по обязательному социальному страхованию в регионе, участвующем в пилотном проекте по выплате пособий, на оплату четырех дополнительных выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами, если в заявлении о возмещении расходов на оплату четырех дополнительных выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами перечислены только копии приказов о предоставлении дополнительных выходных дней указанным лицам?

Организация — страхователь по обязательному социальному страхованию должна собрать и хранить все предусмотренные нормативно-правовыми актами документы (заявление о предоставлении дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом; справку органов социальной защиты населения об инвалидности ребенка с указанием, что ребенок не находится на государственном обеспечении; копию приказа о предоставлении дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом; справку с места работы другого родителя, что на момент обращения дополнительно оплачиваемые выходные дни в этом же календарном месяце им не использованы, и др.), а не только копии приказов о предоставлении дополнительных выходных дней указанным лицам для ухода за детьми-инвалидами.

Вопрос: В каких случаях и по каким причинам Фонд социального страхования может взыскать с работодателя суммы переплаты страхового обеспечения?

Причины могут быть различными. Например, если переплата возникает в результате неправомерных действий страхователя, а именно из-за представления им недостоверных сведений. Например, в деле № А21-4047/2018, рассмотренном в Постановлении АС СЗО от 06.06.

2019 №Ф07-5668/2019, предприниматель представил в Фонд электронный реестр с ошибками. В нем были указаны недостоверные сведения, необходимые для назначения и выплаты работнику пособия по уходу за ребенком до полутора лет, в частности неверное количество календарных дней в расчетном периоде.

После того как ИП представил уточненные данные, ФСС пересчитал размер пособия и предложил работодателю в добровольном порядке возместить убытки.

В дальнейшем он этого добился через суд, доказав, что излишняя выплата пособия произошла из-за представления страхователем недостоверных сведений, влияющих на право получения застрахованным лицом пособия.

Вопрос: Что означают статусы пособия в личном кабинете?

Сведения в Фонд социального страхования, необходимые для назначения пособий предоставляет работодатель. Работники могут отслеживать статус направленного на выплату пособия в личном кабинете застрахованного, расположенном по адресу lk.fss.ru. В нем можно увидеть, поступили ли документы в отделение Фонда, а также отслеживать этапы их прохождения в виде определенных статусов:

«Документ загружен» — документы поступили в ФСС от Вашего работодателя.

«Документ проверен» – документы проверены отделением Фонда, ошибок не обнаружено.

«Извещение сформировано» — в ваших документах была допущена ошибка работодателем. Специалисты ФСС сформировали извещение для устранения ошибок.

«Дубликат документа» — загружена копия ваших документов (предположительно, после исправления ошибок).

«Подтверждение расчета» — Ваш документ находится на стадии расчета (т.е. рассчитывается пособие).

«Документ рассчитан» — расчет вашего пособия окончен. Пособие рассчитано.

Читайте также:  Введение упрощенной процедуры банкротства: достаточно ли решения о ликвидации?

«Документ отправлен на оплату» — начался процесс перевода в банк денежных средств (пособия).

«Исполнение платежа», «Платеж выплачен» — ФСС перечислил деньги в банк.

Вопрос: Если сотрудник предоставил бумажный больничный лист, какие наши действия, как работодателя? Везти бумажные б/л в Фонд? Или отправлять сотрудника за электронным дубликатом больничного?

Если в Вашей организации более 25 сотрудников, то Вам необходимо представлять в Фонд только электронные реестры, в них нужно заполнять информацию о больничном, а сам больничный предоставлять не нужно, он будет храниться в организации. Если у Вас в организации 25 сотрудников и менее, то документы для выплаты пособий можно подавать как в электронном, так и в бумажном виде. Представляя документы в бумажном виде, необходимо приложить оригинал больничного листа.

Вопрос: В реестре на пособие по уходу за ребенком указываются реквизиты справки от другого родителя. Что и где нужно указать, если мать одинокая? 

В той графе, где необходимо указать реквизиты справки, следует написать «мать-одиночка» и указать дату рождения ребенка.

Вопрос: Работник принес больничный лист, в котором дата выдачи позднее даты начала освобождения (точнее, этот листок оформили датой закрытия).

Можно ли его принимать к оплате? При отправке реестра в ФСС пришел отказ с сообщением об ошибке: «ERR_243(Ф/Л) Если поле «Дата выдачи» ЛН позже поля «Дата начала освобождения от работы», то необходимо заполнить ФИО и должность председателя ВК».

Как поступить в такой ситуации – отправить сотрудника за подписью председателя ВК?

Да, в данной ситуации необходимо, чтобы в листке нетрудоспособности в соответствующих графах были указаны фамилия, инициалы и должность лечащего врача, а также фамилия и инициалы председателя врачебной комиссии, их подписи.

Вопрос: Мы выплачивали пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет сотрудникам вместе с авансом 26 числа месяца. Когда нужно подать заявление и реестр? И нужно будет подавать каждый месяц документы или 1 раз?

Сведения на пособие по уходу за ребенком направляются в отделение Фонда один раз.

С целью своевременного обеспечения застрахованных граждан ежемесячным пособием по уходу за ребенком за июль 2020 года необходимо до 1 августа направить в отделение Фонда электронные реестры сведений через ЭЛЕКТРОННЫХ ОПЕРАТОРОВ ОТЧЕТНОСТИ (не по электронной почте!). Датой начала отпуска по уходу за ребенком следует указывать 01.07.2020.

Возмещение расходов ФСС

Возврат, зачет, выделение средств — все это формы возмещения расходов на ФСС. Работодатели, которые потратили свои деньги на социальные платежи, имеют полное право компенсировать затраты.

Сделать это можно, обратившись в территориальный Фонд социального страхования. Способ возмещения расходов также выбирает сам работодатель.

Порядок возмещения довольно простой — страхователю нужно подготовить заявление, произвести расчет затрат, подлежащих компенсации, и собрать сопроводительные документы.

Но даже в такой простой схеме возникают проблемы. Самая распространенная — неверный расчет самих пособий и возмещаемых расходов. Это механическая ошибка, которую легко исправить и вновь обратиться в ФСС за возмещением.

  • Если же фонд отказывает в компенсации затрат из-за неверно оформленных документов или необоснованности страхового случая, страхователю придется доказывать свою правоту.
  • Здесь потребуется мощная правовая поддержка — опытный юрист по социальным выплатам и компенсациям будет полезен не только для подготовки обращения в ФСС, но и для дальнейшего разбирательства с органом социального страхования.
  1. Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут
  2. Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете
  3. С этим вопросом могут помочь 40 юристов на RTIGER.com

Решить вопрос >

Как возместить расходы в ФСС

Относительно расходов на соцнужды работодатель является страхователем. Организации перечисляют пособия по временной нетрудоспособности и материнству, после чего Фонд социального страхования компенсирует эти расходы.

Сам процесс возмещения устроен так: предприятие выступает посредником между органами соцстраха и своими работниками, оплачивая страховые случаи. В конце месяца страхователь рассчитывает страховые взносы и перечисляет их в Федеральную налоговую службу.

Если в течение отчетного периода (того же месяца) были произведены расходы на пособия по временной нетрудоспособности и материнству, организация уменьшает ежемесячный платеж на величину этих затрат (ч. 2 ст. 431 НК РФ).

По итогам квартала/полугодия/года проводится сверка — выявляются задолженности и переплаты. Перерасход подлежит возмещению.

Что же такое в данном случае перерасход? Это превышение фактически произведенных издержек на пособия сотрудникам над итоговыми начислениями. Эта сумма требует возмещения, которое проводится или в формате зачета переплаты в счет будущих периодов, или же в виде возврата реальных денег страхователю (ст. 4.6 255-ФЗ от 29.12.2006).

В чем состоит главная сложность? В порядке возмещения. Ранее все операции проводились через ФСС — и уплата взносов, и возмещение расходов, и отчетность. С 2017 года оплата и отчеты идут через Федеральную налоговую службу, а компенсации продолжает контролировать соцстрах. При этом прямой возврат денег также осуществляет ФНС.

Обобщенный порядок взаиморасчетов выглядит так:

  1. Страхователь направляет в ФСС заявление о возмещении расходов.
  2. Соцстрах изучает документы, параллельно запрашивая у ФНС сведения о долгах и переплатах страхователя.
  3. Страховой орган принимает решение о компенсации и направляет уведомление страхователю.
  4. Соцстрах информирует ФНС о необходимости перечисления компенсации страхователю.
  5. ФНС переводит на расчетный счет страхователя указанную сумму.

Получается, что решение о выделении средств принимает соцстрах, а компенсацию выплачивает налоговая инспекция. Если страхователь хочет, чтобы контролирующие органы приняли положительное решение и возместили все расходы на пособия, он должен предоставить только достоверные сведения, корректные расчеты и полноценные обоснования.

Что нужно подготовить для возмещения затрат в ФСС

Возмещение пройдет, только если работодатель предоставит в территориальный Фонд социального страхования полный пакет документов-оснований.

Главные бланки — это заявление о выделении средств (компенсации, возмещении), справка-расчет и расшифровка расходов. Все формы рекомендованы. Если у страхователя есть необходимость, он может доработать регистры под свою компанию, предоставив пояснения в ФСС.

Справка-расчет и расшифровка расходов — это аналоги таблиц 1 и 2 из предыдущей формы отчета 4-ФСС. В справочном материале (аналогичном таблице 1), который готовят для целей возмещения расходов, указывают:

  • общую величину долга на начало и конец отчетного периода (месяца, квартала, полугодия);
  • итоговую сумму начисленных страховых взносов;
  • дополнительные начисления;
  • не принятые к возмещению расходы;
  • средства, потраченные на нужды соцобеспечения.

И это далеко не все, что можно указать в справке. Еще раз повторимся — форма не унифицирована, и если у вас есть потребность включить информацию, связанную с отраслевой спецификой, включайте и обосновывайте изменения бланка.

Расшифровка расходов (аналогичная таблице 2) представляет собой полную детализацию всех страховых затрат работодателя. Это важный нюанс — многие по ошибке включают в расшифровку только те расходы, которые планируют компенсировать.

Заявление на выделение средств — это прямое обращение к страховому органу. Суть заявления — возмещение расходов, поэтому в тексте указываем все сопутствующие сведения.

Прописываем полное наименование страхователя, причину обращения, сумму затрат к возмещению и реквизиты для перечисления денег.

Последняя составляющая обращения за компенсацией расходов — это сопроводительная документация. Страхователь должен обосновать издержки на соцобеспечение своих сотрудников, поэтому предоставить придется все бланки, подтверждающие произведенные платежи. Вот что потребует у вас ФСС:

  1. Временная нетрудоспособность: трудовая книжка или трудовое соглашение с сотрудником, больничный лист, расчет компенсации.
  2. Беременность и роды: трудовая книжка или соглашение, больничный лист из женской консультации, расчет пособия, справка о постановке на учет в ранние сроки беременности, заявление и приказ о предоставлении отпуска по беременности и родам.
  3. Единовременное пособие при рождении ребенка: трудовая книжка или соглашение, справка из ЗАГСа о рождении ребенка, заявление о компенсации, справка от второго супруга о том, что его работодатель не платил аналогичное пособие.
  4. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет: трудовая книжка или соглашение, расчет выплаты, свидетельство о рождении, справка от второго супруга о том, что его работодатель не платил аналогичное пособие.
  5. Соцпособие (погребение): трудовая книжка или соглашение, справка из ЗАГСа, заявление.

Страхователь может компенсировать и оплату дополнительных выходных дней одному из родителей, если ему потребовался уход за детьми-инвалидами, не достигшими совершеннолетия.

Перечень ситуаций для возмещения расходов закрыт. Это значит, что никаких других оснований для компенсации у ФСС не предусмотрено.

Специалисты соцстраха изучают документы и выносят положительный или отрицательный вердикт. При утвердительном решении расходы страхователя возмещаются в течение десяти дней.

Нередки и встречные проверки на поданные заявления — сотрудники ФСС инициируют выездной или камеральный контроль в случае необоснованности или неполноты представленных сведений. В таких ситуациях возмещение перечисляется уже после окончания проверочных мероприятий и исправления всех ошибок.

  • Источники:
  • О порядке исчисления и уплаты страховых взносов
  • О порядке финансового обеспечения расходов страхователей

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *