Новый год не за горами. А значит, самое время знакомиться с нововведениями в налоговом и бухгалтерском законодательстве и отмечать те, которые в 2022 году будут влиять на вашу работу.
- С 2022 года в обязательном порядке начинают применяться новые ФСБУ:
- Если вы не перешли на них досрочно, теперь придется сделать это принудительно.
- Сравнение нового и прежнего порядка учета ОС и капвложений смотрите в КонсультантПлюс, кликнув по картинке ниже:
- Также в КонсультантПлюс подробно разъясняется:
- Напоминаем, смотреть все материалы К+ можно бесплатно, оформив пробный доступ.
Налог на прибыль
- Прежде всего нужно иметь в виду, что уже с отчетности по итогам 2021 года изменилась форма «прибыльной» декларации.
- Второй момент: работодатели, которые оплачивают отдых и санкурлечение своих работников, смогут учесть больше расходов.
- Кроме этого, будет уточнен порядок начисления амортизации при реконструкции, модернизации ОС и пр.
:
- первоначальная стоимость ОС будет изменяться независимо от размера его остаточной стоимости;
- если в ходе модернизации срок полезного использования ОС не меняется, нужно использовать старую норму амортизации.
И по традиции снова продлили действие 50%-ного ограничения на перенос убытков прошлых лет — сразу до конца 2024 года.
НДС
Льготу по НДС получит общепит — при выполнении определенных условий налог можно будет не уплачивать.
Какие услуги общепита освобождаются от НДС в 2022 году, при каких условиях, можно ли отказаться от освобождения от НДС по услугам общепита, что изменится в 2024 году, узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатен.
Больше товаров будут облагаться НДС с межценовой разницы. В дополнение к приобретенным у физлиц автомобилям данный порядок будет действовать при перепродаже электронной и бытовой техники из перечня, утв. постановлением Правительства от 13.09.2021 № 1544.
Спецрежимы
Упрощенцев тоже ждет изменение формы отчетности — сдать декларацию за 2021 год нужно на новом бланке.
И возможно, уже с июля 2022 года будет запущен новый налоговый режим для микропредприятий с численностью сотрудников до 5 человек и доходами до 60 млн руб. в год — УСН.онлайн. Администрироваться он будет аналогично режиму НПД — без деклараций и через удобный интерфейс.
НДФЛ
По НДФЛ также будут новые формы отчетности:
- 6-НДФЛ для работодателей;
- 3-НДФЛ по собственному налогу.
Работодатели по-новому будут:
- предоставлять работникам социальные НДФЛ-вычеты;Новые правила детально рассмотрены в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно, и переходите в материал.
- платить НДФЛ с путевок для работников.Об этих нововведениях читайте в Обзоре от К+. Если у вас еще нет доступа к системе, оформите пробный доступ. Это бесплатно.
Плательщики – «физики» смогут получить вычет на фитнес и освободятся от деклараций при продаже недорогого имущества.
Страховые взносы
Форма расчета по страховым взносам также обновлена. Но в отличие от отчетности по прибыли и НДФЛ, ее нужно начать использовать с 1 квартала 2022 года, а за 2021 год отчитаться еще на прежнем бланке.
А вот о новой форме 4-ФСС пока ничего не известно. Если не утвердят, будем отчитываться, как сейчас.
Кстати, СЗВ-СТАЖ с 2022 года придется сдавать чаще. Подробнее об этом читайте в К+, оформив пробный доступ к системе.
В тарифах по взносам, в целом, все останется по-прежнему. Вот только общепит, имеющий право на освобождение от НДС, сможет платить их по пониженным ставкам — тем, что предусмотрены для МСП.
Имущественные налоги организаций
Станут едиными по всей стране сроки уплаты налога на имущество:
- для налога за год — не позднее 1 марта следующего года;
- для авансов — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Их больше не будут устанавливать регионы.
Декларацию по НнИ за 2021 год нужно подавать по новой форме. А с 2022 года больше не потребуется отчитываться по «кадастровому» имуществу.
Также с 1 января 2022 года действует ряд новых форм:
Прочие изменения одной строкой
С 01.01.2022 получать УКЭП организациям нужно будет только в ФНС.
Смотрите, как получить КЭП в ФНС и что будет со старыми подписями, полученными в коммерческих удостоверяющих центрах.
Фнс начала «проектировку» нового налогового режима для малого бизнеса — рбк
По словам представителя ФНС, исключение обязанности представления отчетности сократит непроизводственные издержки для бизнеса, связанные с ведением учета и сдачей деклараций.
«Это позволит бизнесу сэкономить и направить освободившиеся средства на развитие», — указал он, добавив, что благодаря технологии онлайн-касс в ФНС «есть все средства, чтобы самостоятельно рассчитывать налоги и присылать платежные уведомления по аналогии с режимом самозанятых».
В России работает около 5,5 млн микропредприятий, где заняты около 12 млн человек, напоминает президент общественной организации малого и среднего предпринимательства «Опора России» Александр Калинин.
«Сейчас даже небольшим компаниям необходимо держать в штате бухгалтера, заполнять 17 видов отчетов.
За несдачу отчетности вовремя или сдачу в неправильной форме предусмотрены штрафы и другие санкции», — подчеркивает он.
Сооснователь онлайн-сервиса услуг YouDo Денис Кутергин согласен, что новый налоговый режим в перспективе сможет «сильно улучшить прозрачность, легальность, открытость бизнеса и, сократив некоторые процессы, повысить удобство работы с государством». «Предприниматель будет совершать меньше операционных процессов, соответственно, нагрузка на бухгалтерию станет меньше, потому что некоторые операции на себя возьмет ФНС», — отмечает он.
Идея увеличения налога на 4 п.п.
для ИП при отмене страховых выплат также «может быть интересна» бизнесу, но эффект будет зависеть от его оборотов: «Те ИП, которые не имеют сотрудников, смогут перейти на формат самозанятых, что уже сейчас происходит, а те, у кого они есть, но кто имеет не очень большой оборот, смогут перейти на новый режим. Однако без подробностей пока сложно о чем-то говорить более детально».
По мнению адвоката, партнера юридической фирмы «Арбитраж.ру» Владимира Ефремова, предложенный режим подойдет «исключительно для белых компаний, проводящих все платежи с клиентами, сотрудниками и контрагентами через расчетный счет».
Инициатива может быть использована ФНС «как дополнительный стимул для обеления экономики», говорит он, указывая, что такой налоговый режим направлен «на вывод микробизнеса из серой зоны и перевод всех платежей в легальное банковское поле».
Это выгодно и банкам: любое потенциальное увеличение оборотов и транзакций на счетах клиентов неминуемо приводит к росту их прибыли, добавляет Ефремов.
В то же время, по его словам, на количество банковских клиентов такие изменения вряд ли повлияют, поскольку расчетные счета и сейчас открыты у подавляющего числа компаний из микро- и малого бизнеса.
Налоговый юрист, управляющий партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин не видит запроса от бизнеса на то, чтобы у него забрали расчет налогов. «Предложение освободить бизнес от расчета налогов — не новое, это давняя мечта ФНС.
Но только слепой не увидит, что схема предусматривает скрытое повышение налогового бремени и конфликт интересов, — отмечает Костальгин.
— И тем более такой режим не может быть принудительным для бизнеса или полностью заменить текущие спецрежимы».
Сокращение налогового периода до одного месяца, по мнению представителя Taxadvisor, приведет к тому, что у бизнеса будет меньше свободных ресурсов: сейчас, вместо того чтобы платить налоги каждый месяц, предприниматели могут направлять свободные средства на развитие.
Наконец, Костальгин уверен, что ведение учета нужно в первую очередь не ФНС, а самому бизнесу. «ФНС уже какое-то время проводит пилот по расчету УСН по банковскому счету. Однако нет и не будет автоматических инструментов, позволяющих отделить выручку от иных, необлагаемых поступлений на счет.
А облагать весь оборот по счету — это за гранью», — говорит эксперт.
«Режим спорный — получается, что твой бизнес будет довольно открытым и для банка, и для налоговиков», — добавляет еще один собеседник РБК, знакомый с планами ФНС.
Он обращает внимание на то, что от внедрения нового режима могут пострадать работники, поскольку за них не будут выплачиваться взносы в Пенсионный фонд России.
«Банки вряд ли станут этим заниматься, так что только сами работники должны будут позаботиться о пенсионных накоплениях», — рассуждает он.
Кто должен одобрить предложение
Представитель ФНС подчеркнул, что ведомство не обладает законодательной инициативой, а решение о критериях и введении налогового режима будут принимать «компетентные органы власти».
«Решение о сроках введения, параметрах и условиях нового налогового режима будет принято после всестороннего обсуждения со всеми заинтересованными участниками и изучения общественного мнения со стороны бизнес-сообщества», — добавил он.
Представитель пресс-службы Минфина говорит, что прорабатываемая сейчас концепция направлена на упрощение процесса ведения бизнеса микропредприятиями и пока ФНС готовит итоговые параметры ее реализации.
Какого дохода могут недосчитаться бюджеты социальных фондов из-за отмены взносов для индивидуальных предпринимателей, он не пояснил. РБК направил запросы в пресс-службы правительства и Минэкономразвития.
По мнению Александра Калинина, обсуждение предложенного ФНС концепта по-настоящему начнется, скорее всего, только в октябре, когда к работе приступит новый состав Госдумы.
По его словам, подобная инициатива не будет принята без одобрения парламентом и без учета мнения участников рынка, в том числе «Опоры России».
У идеи, скорее всего, будут противники, например из числа представителей Пенсионного фонда, считает Калинин. Представитель ПФР воздержался от комментариев.
Налоговый юрист: всё, что нужно знать о налоговом законодательстве в 2020 году
19.10.2020
Налоговое законодательство существует в любой развитой стране и служит для регулирования размеров налогов, возникновения и прекращения налоговых обязательств, а также налоговых льгот.
Но первое, что должен знать о налоговом законодательстве каждый гражданин страны — это то, что незнание закона не освобождает от ответственности за его неисполнение.
Другими словами, своевременно изучать изменения в налоговом законодательстве — это обязанность каждого налогоплательщика.
В этой статье мы собрали необходимые сведения о налоговой системе в нашей стране и актуальных изменениях в налоговом законодательстве за последнее время.
Что нужно знать о трехуровневом налоговом законодательстве
Налоговая система в России реализована в виде трехуровневой структуры. Это означает, что налоги могут взиматься:
1. На федеральном уровне: такие налоги регламентированы Налоговым Кодексом РФ и взимаются на всей территории страны. Виды федеральных налогов:
- НДС;
- акцизы на отдельные товары и сырье;
- налоги на прибыль и доходы от капитала;
- госпошлины и таможенные сборы;
- лесной и водный налоги;
- экологические сборы и налоги на воспроизводство ресурсов;
- федеральные лицензии.
2. На региональном уровне: эти налоги также регламентируются Налоговым Кодексом, но взимаются в пользу региональных бюджетов. К этой категории относят:
- налоги на недвижимость и имущество организаций;
- налоги с продаж;
- дорожный и транспортный налоги;
- налоги на деятельность игровых организаций;
- региональные лицензии.
3. На местном уровне: их размер и порядок уплаты определяются нормативными актами муниципальных образований. Примеры местных налогов:
- налоги на землю и имущество физлиц;
- налог на дарение;
- местные акцизные сборы.
Кто может воспользоваться специальным налоговым режимом
Это такие режимы налогообложения, при которых хозяйствующий субъект может значительно сократить обязательную документацию и фактически уплачивать один налог вместо множества разных. Они также регулируются Налоговым Кодексом, но самостоятельные решения по применению специального налогового режима власти уполномочены принимать на региональном уровне.
На сегодняшний день в России действует 6 специальных режимов налогообложения:
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
- упрощенная система налогообложения (УСН);
- единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
- система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции (СРП);
- патентная система налогообложения (ПСН);
- налог на самозанятых.
Применение специального налогового режима — это преференция для отдельных категорий налогоплательщиков, потому что это по факту освобождает хозяйствующий субъект от части налоговых обязательств.
Применение спецрежимов осуществляется налогоплательщиками в добровольном порядке путем подачи заявления в налоговый орган.
Что такое налог самозанятого лица
Это новый спецрежим, применяемый по всей территории России с июля 2020 г. Он подразумевает единую ставку налога на профессиональный доход граждан, ведущих деятельность без образования ИП.
Ставка налога самозанятого лица составляет от 4% от размера дохода при взаимодействии с физическими лицами до 6% от размера дохода при взаимодействии с юридическими лицами.
Спецрежим будет действовать без изменений в течение 10 лет.
Как изменилась ставка НДС в 2020 году
Ставка НДС в 2020 году на основные категории товаров не менялась. Изменения в налоговом законодательстве произошли в 2019 году и теперь НДС составляет 20% вместо прежних 18%.
Таким образом, в стране действуют 3 основные ставки НДС:
- 0%: для товаров, предназначенных к продаже на экспорт, международных перевозок и операций по транспортировке переработанных нефтепродуктов;
- 10%: для продуктов питания, товаров для детей, печатной продукции и периодики в сфере культуры и образования, лекарств и изделий медицинского назначения;
- 20%: для всех остальных категорий товаров.
Как изменилась кадастровая стоимость для расчета налога
В 2018-2019 годах налоговые органы всех уровней взяли курс на приведение кадастровой стоимости земли и объектов недвижимости к их рыночной стоимости.
Не допустить перегибов на местах позволяет новый закон 269-ФЗ от 31.07.2020, вступивший в действие 11 августа.
Он усиливает надзор за региональными органами кадастровой оценки, не позволяя устанавливать кадастровую стоимость выше среднерыночной.
Повышение квалификации «Налоговый юрист»
famas.
строительство жильязаявка на ипотеку Анкета (скачать) | Учебный план | Презентация | Подробнее о программе
| № | Наименование дисциплин |
| 1 | Налоговое право и налоговое администрирование — актуальные изменения Актуальные изменения налогового законодательства. Законодательные и ведомственные новеллы в системе налогового администрирования, в том числе законодательные изменения в вопросах урегулирования задолженности, предпроверочных мероприятий, регистрации и ликвидации налогоплательщиков, законодательства об организационно-правовых формах предприятий, малом бизнесе и т.п., права налогоплательщиков, субсидиарная ответственность руководителей и собственников по налоговым долгам. Иные актуальные изменения части 1 НК РФ. |
| 2 | Бухгалтерский и налоговый учет в современной системе защиты позиции налогоплательщиков. Актуальные вопросы бухгалтерского и налогового учета. Нововведения в бухгалтерском и налоговом учете, вступившие в силу с 1 января 2018 года и 1 января 2019 года. Роль бухгалтерского документооборота в защите налогоплательщиков при налоговых спорах. Выявление признаков банкротства. Современная система документарного обеспечения при доказательстве реальности сделок и их экономической целесообразности. |
| 3 | Налогообложение юридических и физических лиц Актуализация правил порядка исчисления и уплаты налогов. Изменения, вступившие в силу с 1 января 2018 г. и 2019 г. в части 2 НК РФ. Ключевые методологические проблемные вопросы исчисления и уплаты налогов, сборов, страховых взносов. |
| 4 | Налоговые проверки и налоговый контроль Планирование налоговых проверок. Налоговые риски. Современная система организации и проведения налоговых проверок. Современные технологии в системе налогового контроля (АСК НДС и т.п. инструменты). Права налоговых органов в рамках налогового контроля. Основные формы и методы формирования доказательной базы защиты позиций налогоплательщиков по результатам налогового контроля. МВД в системе налоговго контроля. |
| 5 | Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение Систематизация налоговых правонарушений (НК, КоАП,УК). Меры законодательной ответственности. Практика применения отягчающих и смягчающих обстоятельств. |
| 6 | Судебная и досудебная практика урегулирования налоговых споров, результатов налогового контроля. Порядок обжалования действий, бездействия налоговых органов. Элементы процессуальной защиты прав налогоплательщика в рамках налогового контроля. Порядок и сроки обжалования результатов проверок. Современная практика урегулирования налоговых споров. |
| 7 | Основа международных соглашений в сфере избежания двойного налогообложения Суть международных соглашений об избежании двойного налогообложения и их использование в системе оптимизации налоговой нагрузки. Судебная практика по вопросам избежания двойного налогообложения и применения международных соглашений. Концепция фактического права на доход и ее применение в современной практике. Современная система обмена информацией фискальных органов. |
Миссия Программы
Повышение квалификации специалистов высшего и среднего звена предприятий различных форм собственности в сфере правового обеспечения налогового процесса. Формирование актуальных юридических и финансовых компетенций.
Цель Программы
Целью программы «Налоговый юрист» является совершенствование компетенций по осуществлению правового и законодательного обеспечения деятельности предприятия в сфере управления налоговым и финансовым процессом и способности принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом, а также формирование новых профессиональных компетенций на основе требований профессиональных стандартов и Единого квалификационного справочника. В этих целях, выпускник программы должен уметь:
- обеспечивать методическое руководство правовой работой на предприятии, разъяснять вопросы действующего законодательства и порядок его применения, проводить оказание правовой помощи структурным подразделениям в претензионной работе, подготовку и передачу необходимых материалов в судебные и арбитражные органы;
- давать правовую оценку финансовым операциям предприятия и деятельности предприятия в целом, с точки зрения требований налогового законодательства; владеть вопросами досудебного урегулирования споров, знать принципы и механизмы медиации;
- понимать содержательную часть финансовых процессов предприятия и обеспечивать их правовую и законодательную реализацию;
- представлять интересы предприятия в суде, арбитражном суде, а также в государственных и общественных организациях при рассмотрении правовых вопросов, осуществлять ведение судебных и арбитражных дел;
- проводить изучение, анализ и обобщение результатов рассмотрения претензий, судебных и арбитражных дел, практики заключения и исполнения хозяйственных договоров с целью разработки предложений об устранении выявленных недостатков и улучшении хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.
Категория слушателей
Руководители юридических служб и подразделений, юристы, специалисты в области права, аудиторы, главные бухгалтера, консультанты по налогам и сборам, юрисконсульты, руководители финансово-экономических и административных подразделений (служб).
Цена
60 000 руб. (возможна поэтапная оплата в течение всего срока обучения)
| Начало обучения: | февраль 2022 г. |
| Срок обучения: | 2 месяца, 144 ак. ч. |
| Режим занятий: | Занятия проводятся 3 раза в неделю: Будние дни- с 19.00 до 22.00 Суббота- с 10.00 до 17.30. |
| Форма обучения: | очно-заочная (для слушателей из регионов возможно обучение в дистанционном формате). |
Виды документов, выдаваемых в конце обучения
— Удостоверение Президентской академии (РАНХиГС), свидетельствующее о прохождении повышения квалификации по программе «Налоговый юрист». — Сертификат Ассоциированного члена Ассоциации налоговых консультантов (после прохождения итогового тестирования)
Изменения в налоговом законодательстве в 2020 году
Перечень необлагаемых НДФЛ доходов С 1 января в него входит оплата: — проезда к месту отпуска и обратно работникам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Сейчас эти выплаты в перечне прямо не названы, Минфин России рекомендует руководствоваться судебной практикой, когда стоимость проезда освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц; — дополнительных выходных для ухода за ребенком — инвалидом.
Новая норма касается доходов, полученных не ранее 2019 года.
Не позднее 2 марта необходимо представить расчет по форме 6-НДФЛ и сведения по форме 2-НДФЛ за 2019 год Срок сдачи годовой отчетности по НДФЛ сдвинули на месяц раньше с 1 апреля на 1 марта.
Однако, поскольку 1 марта в 2020 году выпадает на выходной, срок продлевается до 2 марта.
Обращаем внимание: при условии численности работников свыше 10 человек данная отчетность подлежит представлению налоговым агентом в электронном виде.
Страховые взносы Для организаций и индивидуальных предпринимателей, численность штата которых составляет от 11 человек, с 1 января 2020 года, т. е. с расчетного периода по итогам 2019 года, будет также обязательна электронная форма расчета по страховым взносам.
Размер страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями за расчетный период 2020 года, составит: на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере — 32 448 рублей, плюс 1% от суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающего 300 тыс.
рублей за расчетный период; на обязательное медицинское страхование – 8 426 рублей.
Лимиты по упрощенной системе налогообложения сохранены На 2020 год коэффициент – дефлятор для расчета лимитов по УСН, равен 1.
Таким образом, действующие лимиты будут сохранены, значит, для перехода на УСН с 2020 года доходы за 9 месяцев 2019 года не должны превысить 112,5 млн рублей; плательщики УСН утратят право применять этот специальный режим в 2020 году, если их доходы окажутся больше 150 млн рублей.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности С 2020 года нельзя применять ЕНВД организациям и индивидуальным предпринимателям, торгующим в розницу такими маркированными товарами, как лекарства, обувь, предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха. Также с 1 января 2020 года применяется повышенный коэффициент — дефлятор по ЕНВД. При исчислении налога базовая доходность умножается на коэффициент — дефлятор (К1), который в 2020 году равен 2,009.
Минимальный размер оплаты труда Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации утвердил прожиточный минимум трудоспособного населения за II квартал 2019 года в размере 12 130 рублей. Поскольку МРОТ привязан к величине прожиточного минимума, с 1 января 2020 года его размер также станет равным 12 130 руб.
Обращаем внимание на то, что при расчете размера заработной платы в районах Крайнего Севера и в местности, приравненной к ним, коэффициент и процентная надбавка за работу в этих районах начисляется сверх минимальной оплаты труда.
При этом размер заработной платы не должен быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения на данной территории.
Более подробную информацию об изменениях налогового законодательства можно найти на сайте ФНС России — www.nalog.ru в разделе «Налогообложение в Российской Федерации/Действующие налоги и сборы» либо по телефону единого контакт-центра: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).
Налоговый переполох: как поменяется налоговое законодательство с 2021 года
2021 год обещает войти в историю налоговой системы России как год серьезных перемен. Если важные изменения в налоговой системе в 2020 году можно было посчитать на пальцах, то нововведения 2021 года впору умножать на десять.
Предстоящий год должен перекроить систему: почти два миллиона налогоплательщиков перейдут на новую систему налогообложения, все освоят электронную отчетность, часть отчетности будет упразднена. И это далеко не все заметные последствия изменений в налоговом законодательстве.
Кратко о главных нововведениях 2021 года читайте в нашей статье.
ЕНВД не продлен, но условия по другим налоговым спецрежимам смягчены.
«Вмененка» просуществовала больше 30 лет – с 1998 года. Государство уже много лет не скрывало, что этот налоговый спецрежим ему в тягость. Налогов он приносил в разы меньше, чем, например, «упрощенка». Для сравнения, в 2019 году примерно 2 миллиона плательщиков ЕНВД заплатили менее 100 млрд. руб, а примерно столько же плательщиков УСН заплатили государству более 400 млрд. руб.
В итоге – государство не продлило действие ЕНВД, но чуть смягчило условия по другим налоговым спецрежимам.
Всем, кто платил ЕНВД, нужно выбрать другой режим налогообложения. До конца 2020 года необходимо поставить в известность о выборе новой системы налогообложения ФНС, в противном случае предприятие переведут на общую систему налогообложения.
ОСНО: без особых потрясений.
ОСНО – налоговый режим, который в наименьшей степени подвергнется в 2021 году изменениям, их немного, и они касаются узких сфер.
Например, по налогу на прибыль уточнены правила применения инвестиционного вычета, продлено до конца 2021 года применение расширенных интервалов предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам.
По налогу на добычу полезных ископаемых уточнен порядок определения налоговой базы на добычу драгоценных металлов.
ИТ-компаниям, находящимся на основной системе налогообложения, в 2021 году налог на прибыль будет сокращен. Однако, на налоговые послабления могут рассчитывать айтишники, занимающиеся собственными разработками и включенные в Реестр аккредитованных ИT-компаний. Их ПО должно быть включено в Реестр российских программ.
УСН: повышаются предельные показатели и вводится дифференцированная ставка.
- Введены новые пределы по УСН: доход в 200 млн рублей, средняя численность сотрудников — 130 сотрудников. До 1 января 2021 года действовали предельные показатели: доходы с начала налогового периода — 150 млн рублей, средняя численность сотрудников — 100 человек. При превышении новых предельных показателей компания теряет право на УСН.
- Ставки по УСН теперь будут зависеть от величины дохода и числа сотрудников. Если предприятие укладывается в прежние пределы 150 на 100, то в 2021 году оно будет платить налог по базовой ставке, действовавшей в 2020 году, если же предприятие перешагнет их (но обязательно останется в границах новых предельных показателей), то будет платить налог по повышенной ставке. Ставки по УСН в 2021 году:
- Доходы: 6 % — базовая ставка, 8% — повышенная ставка (при доходах от 150 до 200 млн рублей и средней численности сотрудников от 100 до 130). Минимальная ставка — 0%.
- Доходы минус расходы:15 % — базовая ставка, 20% — повышенная ставка (при доходах от 150 до 200 млн рублей и средней численности сотрудников от 100 до 130). Минимальная ставка — 3%, Для ИП, на которых распространяются налоговые каникулы, минимальная ставка – 0%.
ПСН: рост числа видов деятельности на патенте с 63-х до 80-ти.
Условия по патентной системе налогообложения также становятся более интересными. Однако нужно помнить, что патент доступен только для индивидуальных предпринимателей. В патентную систему налогообложения внесены следующие ключевые изменения:
- Расширен перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, в том числе теми, которые применялись в рамках ЕНВД: автостоянки, ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств и др. Если раньше в итоговом перечне было 63 вида деятельности, то (с принятием Федерального закона № 373-ФЗ) их стало 80-ть.
- Плательщики ПСН так же, как ранее и плательщики ЕНВД, получили право уменьшить сумму исчисленного налога на сумму уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды, на расходы работодателя по выплате пособий по временной нетрудоспособности, на платежи организации по добровольному страхованию работника на случай временной нетрудоспособности.
- Для торговли и общепита увеличили предельные показатели по площади торгового зала и зала обслуживания. Показатели «подтянули» до тех, что были на ЕНВД – с 50 кв. м. до 150 кв. м.
Имущественные налоги: упрощена отчетность.
Изменения коснулись всех имущественных налогов, однако их можно отнести скорее к техническим, нежели к содержательным.
- Отменены декларации по земельному и транспортному налогам. С 2021 года сдавать их будет не нужно. Срок уплаты транспортного и земельного налогов – до 1 марта года, следующего за отчетным, срок уплаты авансов – до последнего числа месяца, следующего за отчетным. У субъектов федерации забрали право устанавливать сроки уплаты по этим налогам, теперь эти сроки едины для всех плательщиков.
- В декларацию по налогу на имущество внесены изменения: добавлены новые коды для льгот, новый признак для лица, заключившего соглашение о защите и поощрении капиталовложений. Организации обязали вносить в декларацию по налогу на имущество данные о движимом имуществе – в ознакомительном порядке, налогом оно не облагается.
- Изменения в налоговом кодексе коснулись и вопроса предоставления налоговой декларации. Касается оно всех деклараций, не только по имущественным налогам. Федеральным законом № 374-ФЗ установлены ситуации, когда налоговая декларация считается непредставленной.
- если установлен факт подписания налоговой декларации неуполномоченным лицом,
- физическое лицо, подписавшее налоговую декларацию, дисквалифицировано и срок дисквалификации не истек на момент подачи налоговой декларации,
- если ФНС обнаруживает факт несоответствия показателей представленной налоговой декларации контрольным соотношениям.
Если налоговая декларация признается непредставленной, ФНС отправляет не позже, чем на следующий день после получения декларации, уведомление в электронной форме. В течение 5 дней после получения уведомления налогоплательщик должен представить исправленную декларацию.
Избежать ситуации с непринятием декларации поможет СБИС Сверка.
Утверждены новые коэффициенты-дефляторы по налогам.
В конце ноября 2020 года были утверждены новые коэффициенты-дефляторы на 2021 год.
- НДФЛ — 1,864,
- УСН — 1,032,
- ПСН — 1,637,
- Торговый сбор — 1,420.
Новичкам продлили налоговые каникулы.
Действие режима налоговых каникул продлили до 2024 года. При продлении каникул каких-то новых требований выдвинуто не было, действие этого налогового послабления перенесли на прежних условиях.
- Первичная регистрация в статусе индивидуального предпринимателя.
- Выбор одного из спецрежимов: ПСН или УСН.
- ИП занят в перечне утвержденных отраслей.
- На УСН доходы от льготного вида деятельности составляют не менее 70%.
Налоговые каникулы действуют в тех субъектах федерации, где они утверждены региональной властью. Региональная власть имеет право выдвигать дополнительные условия для получения налоговых каникул.
НДФЛ: индивидуальных подход и ряд послаблений.
Федеральным законом № 372-ФЗ установлены перечни отдельных видов доходов, совокупность налоговых баз по которым облагается различными ставками НДФЛ. В Налоговый кодекс РФ в отношении налога на доходы физических лиц внесены понятия «основная налоговая база», «совокупность налоговых баз».
Как будет считаться НДФЛ:
- 13% НДФЛ — на доходы физлица до 5 млн руб. включительно.
- 15% НДФЛ — на доходы физлица, превышающие сумму в 5 млн руб.
Однако дифференциация НДФЛ – далеко не единственное нововведение по этому налогу. Хотя, бесспорно, самое резонансное. Какие еще изменения ждет НДФЛ:
- курортный сбор в командировочных расходах не будет облагаться налогом,
- расходы на питание и проживание для медработников, работающих в пандемию в изоляции, освободили от налога с 2020 года,
- от НДФЛ освобождаются расходы на проезд в заграничный отпуск северян и их семей до границы,
- освобождается от налога материальная помощь опекунам в размере до 50 тыс. руб.,
- смещается дата выплаты налогового вычета на покупку жилья, так как датой покупка «долевки» будет считаться дата оплаты, а не дата госрегистрации права собственности.
Цифровизация дойдет до каждого.
2021 год скажет «прощай» бухгалтерской отчетности на бумаге, серьезно приблизит к переходу на электронный документооборот кадровый учет, а также может снизить порог для бумажной отчетности по числу сотрудников.
- С 2021 года все категории налогоплательщиков, ведущие бухучет, должны будут представлять годовую бухгалтерскую отчетность за предыдущий год только в электронном виде через операторов электронного документооборота. В 2020 году бухотчетность в электронном виде обязаны были сдавать только крупные компании. Предприятия МСБ, внесенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, имели отсрочку на 2020 год, они могли выбирать способ предоставления годовой бухотчетности. С 2021 года такого права у них нет, годовую бухотчетность они должны будут сдать в ФНС для информационного ресурса ГИР БО только в электронном виде.
- Следует обратить внимание и на то, что государство поставил в приоритет задачу по переводу кадрового документооборота в электронный вид. Летом 2020 года Минтруд запустил новый эксперимент по внедрению кадрового ЭДО, результаты которого будут подводиться уже весной 2021 года. Весомый аргумент в пользу цифровизации кадрового ЭДО — до 1000 человек может вести кадровик в электронном документообороте.
- Минтруд рассматривает возможность снизить максимальный порог численности сотрудников с 25 до 10 для предоставления отчетности в фонды на бумаге. Ожидается, что в ближайшее время будет принят новый пороговый показатель численности сотрудников, при достижении которого будет запрещено сдавать отчетность в ПРФ и ФСС на бумаге. Соответствующий законопроект уже прошел стадию антикоррупционной экспертизы и стадию общественных слушаний.
СБИС Электронная отчетность поможет легко уйти от отчетности на флешках и бумаге, кроме скорости и экономии ресурсов это еще и точность в сроках и отчетных формах. Изначально настроенный под вас календарь не дает проспать дедлайны, а автоматическое обновления форм отчетности позволяет быть всегда в курсе всех изменений.
Наши специалисты готовы дать подробную консультация по заполнению нужного отчета, проверить отчет на ошибки, расшифровать требования о корректировке и многое другое. Услуги по сдаче отчетности – помощь по ведению и сдаче бухгалтерской и налоговой отчетности для организаций всех форм собственности и всех систем налогообложения.
Изменения налогов касаются не только тех, кто вынужденно уходит с «вмененки»: как мы кратко рассказали выше, оно коснется и плательщиков других налоговых режимов. Подробнее о том, как с помощью СБИС успеть за всеми нововведениями 2021 года, вам готовы рассказать наши специалисты.
Изменения налогового и бухгалтерского законодательства с 2020 года
С 2020 года начинает действовать огромное количество изменений в налоговом законодательстве (по НДС, НДФЛ, налогу на прибыль, УСН и ЕНВД). Также масштабные поправки произошли в бухгалтерском учете и отчетности.
Как бухгалтеру не упустить ничего важного? Мы подготовили обзор наиболее важных изменений для бухгалтера с 2020 года.
Также обращаем внимание, что довольно много изменений в налоговом законодательстве запланировано не с 1 января, а с 1 апреля 2020 года.
Эти изменения собраны в другой статье “Изменения в НК РФ с 1 апреля 2020 года: обзор“.
Минтруд утвердил прожиточный минимум трудоспособного населения за II квартал 2019 года в размере 12 130 руб. Это на 850 руб. или 7,5% больше аналогичного показателя прошлого года.
Поскольку к величине прожиточного минимума привязан и МРОТ, значит, с 2020 года его размер также составляет 12 130 руб.
Также см. “Новый МРОТ 2020: как его применять работодателям“.
ФНС утвердила новые формулы, по которым ИФНС станут контролировать доходы работников в расчете по взносам (ЕРСВ), 6-НДФЛ и справках 2-НДФЛ (письма ФНС от 17.10.2019 № БС-4-11/[email protected] и № БС-4-11/[email protected]).
По новым формулам налоговики будут сравнивать среднюю зарплату каждого работника с МРОТ и среднеотраслевой зарплатой.
Подробнее об этом:
С 1 июня 2020 года в поле 20 платежного поручения указывайте код вида выплаты. Для зарплаты, пособий и возмещения вреда будут предусмотрены разные коды, которые должен утвердить Центробанк. Новая кодировка потребовалась для того, чтобы судебные приставы знали, с каких выплат можно удерживать средства по исполнительным листам.
Ожидается, что нужно будет указывать один из трех кодов:
- 1 – для зарплаты, отпускных, авторских вознаграждений;
- 2 – для детских пособий, командировочных и других средств, с которых нельзя удержать долги;
- 3 – для возмещения вреда здоровью и выплате компенсаций из бюджета гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф.
Рабочее время в 2020 году
В 2020 году на праздники отдыхаем так:
- Новый год и Рождество: с 1 по 8 января;
- День защитника Отечества: с 22 по 24 февраля;
- Международный женский день: с 7 по 9 марта;
- майские праздники: с 1 по 5 мая и с 9 по 11 мая;
- День России: с 12 по 14 июня;
- День народного единства: 4 ноября.
Основание: Постановление Правительства РФ от 10.07.2019 N 875.
Также вы можете:
Работодателям больше не нужно платить компенсацию 50 рублей тем, кто находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет.
Те, кто пойдет в отпуск по уходу в 2020 году или позднее, будут получать только ежемесячное пособие за счет ФСС. Право на компенсацию в 50 рублей в месяц останется только у тех, кто ушел в отпуск по уходу за ребенком до 31 декабря 2019 года включительно.
Кроме того, отменяется норма о ежемесячной выплате 50 рублей студентам и аспирантам, находящимся в академических отпусках по медицинским показаниям.
Если на 1 мая 2019 года работник получал детские пособия на карту любой другой платежной системы, кроме «МИР», то закон не обязывает ничего переоформлять до окончания срока действия карты или завершения страхового случая.
Но это правило действует только до 1 июля 2020 года. С указанной даты пособия на ребёнка можно перечислять на пластиковую карту, только если это карта платёжной системы «МИР».
Подробнее об этом см. “Получение детских пособий на карту «МИР» в 2020 году: что меняется“.
Максимальная оплата больничного листа в 2020 году выросла до 2301,36 рублей в день (в 2019 г. – 2150,68 руб.).
Максимальный размер декретных в 2020 году:
- пособия по беременности и родам за 140 дней декретного отпуска – 322 191,78 руб.;
- ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет – 27 984, 66 руб.
В свою очередь, единовременное пособие:
- при рождении ребенка с 1 января 2020 года – 17 479 рублей;
- женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности – 655 рублей.
Для расчета размера пособия берут предельные базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование для 2018 и 2019 годов: это 815 000 и 865 000 рублей в год соответственно. То есть, 67,9 и 72 000 рублей в месяц.
Подробнее об этом см. “Новые размеры больничных и декретных пособий в 2020 году: как оплачиваются“.
Коды бюджетной классификации (КБК)
В 2020 году будут новые коды у акцизов, штрафов за налоговые нарушения и нарушения в предпринимательской деятельности. Также ввели новые КБК для уплаты госпошлины.
Так, например, новые КБК с 2020 года касаются новых платежей, которые будут перечислять компании и «физики». Например, с 2020 года ФНС начнет вести единый ресурс бухгалтерской отчетности. Налоговики предоставят данные из балансов, но за это потребуют плату. Деньги надо провести по КБК 182 1 13 01600 01 0000 130 (приложение 2.1 к приказу № 86н в ред. приказа № 149н).